Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
p align="left">Структура источников формирования капитала приведена в таблице 3.Таблиц 3. Структура источников формирования капитала
Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменения (+/-) | Темп изменения, % | ||||
сумма, тыс. руб. | уд. вес | сумма, тыс. руб. | уд. вес | сумма, тыс. руб. | уд. вес | |||
Сумма капитала (стр.890) | 92356 | 100% | 90191 | 100% | -2165 | - | 97,7 | |
1.Собственный капитал в том числе: | 12574 | 13,6 | 12574 | 13,9 | - | +0,3 | - | |
уставный фонд | 9800 | 10,6 | 9800 | 10,8 | - | +0,2 | 100,0 | |
резервный фонд | 508 | 0,5 | 508 | 0,5 | - | - | 100,0 | |
добавочный фонд | 12096 | 13,1 | 12096 | 13,4 | - | +0,3 | 100,0 | |
нераспределенная прибыль | - | - | - | - | - | - | - | |
непокрытый убыток | -9830 | -10,6 | -9830 | -10,8 | - | -0,2 | 100,0 | |
целевое финансирование | - | - | - | - | - | - | - | |
2.Доходы и расходы | - | - | - | - | - | - | - | |
3.Привлеченный капитал, в том числе: | 79782 | 79,4 | 77617 | 86,1 | -2165 | +6,7 | 97,3 | |
краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - | |
долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - | |
кредиторская задолженность | 79782 | 79,4 | 77617 | 86,1 | -2165 | +6,7 | 97,3 | |
прочие виды обязательств | - | - | - | - | - | - | - |
Анализ структуры пассивов ОДО «Лебур-ХантФиш» свидетельствует о том, что источником формирования финансовых ресурсов является привлеченный капитал, который представлен кредиторской задолженностью, сума которой по сравнению с 2005 г. уменьшилась на 2165 тыс. руб. Собственный капитал на 01.01.2006 г. и на 01.01.2007 г. составил 12574 тыс. руб., в его структуре изменений за анализируемый период не произошло.
2. Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия
Для оценки структуры баланса и платежеспособности рассмотрим следующие коэффициенты.
Таблица 4. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ОДО «Лебур-ХантФиш»
Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив | |
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720) | 1,123 | 1,129 | К11,0 | |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290 | 0,11 | 0,114 | К20,1 | |
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890 | 0,864 | 0,861 | К30,85 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) | 0,025 | 0,026 | Кабс0,2 |
Коэффициент текущей ликвидности:
На 01.01.2006 г.: 89593 / 79782 = 1,123
На 01.01.2007 г.: 87640 / 77617 = 1,129
Рисунок 1. Коэффициент текущей ликвидности, К1
Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что ОДО «Лебур-ХантФиш» обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.01.2006 г.: (12574-2763) / 89593 = 0,11
На 01.01.2007 г.: (12574-2551) / 87640 = 0,114
Рисунок 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, у ОДО «Лебур-ХантФиш» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
На 01.01.2006 г.: 79782 / 92356 = 0,864
На 01.01.2007 г.: 77617 / 90191 = 0,861
Значение данного коэффициента выше нормативного, то есть ОДО «Лебур-ХантФиш» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Рисунок 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, К3
Коэффициент абсолютной ликвидности:
На 01.01.2006 г.: 2014 / 79782 = 0,025
На 01.01.2007 г.: 1999 / 77617 = 0,026
Рисунок 4. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс.
Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периодов ниже норматива.
Финансовое состояние ОДО «Лебур-ХантФиш» на 01.01.2007г. можно охарактеризовать как неустойчивое, поскольку не все коэффициенты соответствуют нормативу. Предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения срочных обязательств.
3. Анализ показателей ликвидности предприятия
Таблица 5. Анализ показателей ликвидности ОДО «Лебур-ХантФиш»
Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив | |
Коэффициент текущей ликвидности стр.290/(стр.790-стр.720) | 1,123 | 1,129 | К11,0 | |
Промежуточный коэффициент покрытия (стр.240+стр.230+стр.260+стр.270)/ | 0,892 | 0,898 | Не менее 0,5 - 0,7 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) | 0,025 | 0,026 | Кабс0,2 |
