Аналіз фінансово-господарського стану підприємства
b>2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методомФормування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.До надходжень відносимо: зменшення будь-якої статті активів; збільшення будь-якої статті пасивів.Відповідно до витрат відносимо: збільшення будь-якої статті активів; зменшення будь-якої статті пасивівПрогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.Таблиця 21Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)АКТИВ | Базовий баланс | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Відхилення 1 кв .- баз. | Відхилення 2 кв.- 1 кв. | Відхилення 3 кв.-4 кв. | Відхилення 4 кв.-3 кв. | |
Грошові кошти | 86 | 223,6291 | 148,683 | 246,17 | 371,29 | 137,6291 | -74,94598 | 97,48642 | 125,120525 | |
Дебіторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Запаси и витрати | 40,1 | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 | 80,2 | 8,02 | 2,005 | -83,585 | |
Всього оборотних коштів | 126,1 | 343,9291 | 277,003 | 376,495 | 418,03 | 217,8291 | -66,92598 | 99,49142 | 41,535525 | |
Залишкова вартість основних засобів | 14 | 13,29998 | 12,6 | 11,8999 | 11,1999 | -0,70002 | -0,70002 | -0,70002 | -0,70002 | |
Всього активів | 140,1 | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 | 217,12908 | -67,626 | 98,7914 | 40,835505 | |
ПАСИВ | ||||||||||
Кредиторська заборгованість постачальникам | 40,1 | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 | 80,2 | 8,02 | 2,005 | -83,585 | |
Кредиторська заборгованість по зарплаті | 0 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 0 | 0 | 0 | |
Кредиторська заборгованість по податкам | 0 | 18,88727 | 0 | 24,1724 | 55,2775 | 18,88727 | -18,88727 | 24,17237 | 31,105125 | |
Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 40,1 | 200,5673 | 189,7 | 215,877 | 163,397 | 160,46727 | -10,86727 | 26,17737 | -52,479875 | |
Уставний капітал | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Резервний капітал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Нерозподілений прибуток | 0 | 56,66181 | -0,09692 | 72,5171 | 165,832 | 56,66181 | -56,75873 | 72,61403 | 93,31538 | |
Всього пасивів | 140,1 | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 | 217,12908 | -67,626 | 98,7914 | 40,835505 |
Джерела грошових коштів | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-й період | Напрями використання | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-й період | |
Дебіторська заборгованість | Дебіторська заборгованість | |||||||||
Запаси і витрати | 83,585 | Запаси і витрати | 80,2 | 8,02 | 2,005 | |||||
Вартість ОФ | 0,70002 | 0,70002 | 0,70002 | 0,70002 | Залишкова вартість ОС | |||||
Кредиторська заборгованість постачальникам | 80,2 | 8,02 | 2,005 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 83,585 | |||||
Кредиторська заборгованість по зарплаті | 61,38 | Кредиторська заборгованість по зарплаті | ||||||||
Кредиторська заборгованість по податкам | 18,88727 | 24,17237 | 31,105125 | Кредиторська заборгованість по податкам | 18,88727 | |||||
Резервний капітал | Резервний капітал | |||||||||
Нерозподілений прибуток | 56,66181 | 72,61403 | 93,31538 | Нерозподілений прибуток | 56,75873 | |||||
Всього | 217,8291 | 8,72002 | 99,4914 | 208,706 | Всього | 80,2 | 83,666 | 2,005 | 83,585 | |
Грошові кошти | 74,94598 | Грошові кошти | 137,6291 | 97,48642 | 125,120525 | |||||
Всього | 217,8291 | 83,666 | 99,4914 | 208,706 | Всього | 217,8291 | 83,666 | 99,49142 | 208,70553 |
Коефіціент | Норм. знач. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
Коеф.абсолютної ліквідності | >0,25 | 1,11 | 0,78 | 1,14 | 2,27 | |
Коеф.проміжної ліквідності | >1 | 1,11 | 0,78 | 1,14 | 2,27 | |
Коеф.загальної ліквідності | >2 | 1,71 | 1,46 | 1,74 | 2,56 | |
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.) | max | 749,95 | 687,01 | 767,86 | 1028,47 | |
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності | max | 1286,00 | 1003,18 | 1339,16 | 2631,20 |
Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.
В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.
Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.
Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобов'язаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.
Література1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.,-- К. : Либідь, 2003. -- 384с.
2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 259 с.
3. Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. - 89 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2001. - 240 с.
5. Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 192 с.
6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.: Изд.центр «Маркетинг», 2001. - 320с.
7. Власова Н.О., Круглова О.А., Безгінова Л.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник - К.: Центр учбової літератури, 2007 - 271 с.
8. Воловець Я. . Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- К. : Алерта, 2005. -- 200с.
9. Грабовецкий Б.Э. Економічне прогнозування та планування: навч.посібник/Вінниц.держ.техн.ун-т. К.: Центр навчальної літератури, 2003. - 187 с.
10. Кірейцев Г. Г., Виговська Н.Г., Петрук О.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Житомирський інженерно-технологічний ін-т. -- Житомир : ЖІТІ, 2002. -- 272с.
11. Коробов М.Я. Фінансово=економічний аналіз діяльності підприємств: Навч.посібник - К.: Тов. „ Знання”, КОО, 200. - 368 с.
12. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навч.посіб. - К.: Знання, 2006. - 423 с.
13. Мартюшева Л.С., горовий Д.А. методичні рекомендації до написання курсової роботи з курсу „Фінансовий аналіз”. - Х.: ІНЖЕК, 2002. - 32 с.
14. Партин Г.О., Загородній А.Г. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. -- Львів : ЛБІ НБУ, 2003. -- 265с.
15. Поддєрьогін А.М., Білик М.Д., Буряк Л.Д., Булгакова С.О., Куліш А.П. Фінанси підприємств: Підручник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана / Анатолій Микитович Поддєрьогін (наук.ред.). -- 6.вид., перероб. та доп. -- К. : КНЕУ, 2006. -- 552с.
16. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. -- 3.вид., перероб. і доп. -- К. : Центр навчальної літератури, 2004. -- 460с.
17. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч.посібник-- К. : Кондор, 2005. -- 400с.
18. Філіна Г.І. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання. Навчальний посібник - К.: Цент учбової літератури, 2007 - 320 с.