Аналіз фінансово-господарського стану підприємства

аблиця 12

Розрахунок показників беззбитковості

Показник	Шапки	Шуби
Коефіцієнт валової маржі	0,78	0,51
Поріг беззбитковості (N беззб):
грн.	6420,95	20833,33
шт.	21,24	26,89
Поріг рентабельності (N рент):
грн.	8533,33	42622,24
шт.	28,22	55,01
Запас фінансової міцності:
грн.	3499,47	46422,56
%	29,08	52,13
СДОВ	1,21	1,39

Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 29 шапок та 56 шуб.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, при виробництві 100 шуб - 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам - в 1,39 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні на підприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягів випуску.

РОЗДІЛ 2

ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозування потоків коштів

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.

Таблиця 13

Плановий обсяг випуску продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	40	44	40	44	44	40	46	48	48	50
Шуби	770,12	100	100	100	110	100	110	110	100	115	120	120	126

Таблиця 14

Плановий обсяг продажу продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	35	35	30	30	30	35	64	65	65	55
Шуби	770,12	100	100	90	80	70	60	70	90	165	170	175	141

Таблиця 15

Графік регулярних надходжень коштів (грн.)

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата за шапки	12032,8	12032,8	10528,7	10528,7	9024,6	9024,6	9024,6	10528,7	19252,48	19553,3	19553,3	16545,1
Оплата за шуби	77012	77012	69310,8	61609,6	53908,4	46207,2	53908,4	69310,8	127069,8	130920,4	134771	108586,92
Всього надходжень коштів	89044,8	89044,8	79839,5	72138,3	62933	55231,8	62933	79839,5	146322	150474	154324	125132

Таблиця 16

Графік регулярних виплат коштів (грн.)

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Витрати на матеріали для виробництва шапок	2600	2600	2600	2860	2600	2860	2860	2600	2990	3120	3120	3250
Витрати на матеріали для виробництва шуб	37500	37500	37500	41250	37500	41250	41250	37500	43125	45000	45000	47250
Постійні витрати	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34
Всього виплат коштів	68493,3	68493,3	68493,3	72503,3	68493,3	72503,3	72503,3	68493,3	74508,3	76513,3	76513,3	78893,3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5