Денежное обращение РФ
служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,
трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл
установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств
заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было,
а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие
и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени
срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот,
более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять
ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или
оказания им услуг (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции, например платежным
поручением плательщика;
через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях
коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с
письменным оформление векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и
просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до
истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное
обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по
данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,
производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика
и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при
наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом
срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для
соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта
ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения
обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера
ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную
обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у
плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств
первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и
краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая
гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение
платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения
средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления
получателю).
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет
платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и
кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение
одного из них приводит к нарушению других.
2.2.2. Организация межбанковских расчетов
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и
иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных
договоров расчетно-кассового обслуживания.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один
основной счет - расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и
юридическую независимость.[8,c.62]
Текущие счета в настоящее время открываются организациям и
учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус
юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и
структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического
лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа
1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной
организации открывать филиалам и представительствам, структурным
подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно
такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и
организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном
бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена
по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета
может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам
регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие
в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с
производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-
либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и
потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.
Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель
средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании
банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время
осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе
каждого банка.
2.2.3. Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью
корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на
корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и
централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их
корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
В России межбанковские расчеты ориентируются на второй
(централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют
специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры
(РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются
корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские
счета типа субсчетов[1].
Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять
КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России
между одногородними коммерческими банками.
По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию
клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские)
структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты).
Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между
местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные
расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время
создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.
Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральный
банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране,
через которые проходит основной объем межбанковских расчетов.
Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки
России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром
обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит
несколько десятков отечественных банков.
По признаку территориального расположения предприятий и
обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или
разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте,
называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между
предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков,
находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к
числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему
документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и
