Безналичный денежный оборот
удельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно невелик, но
стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и
рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что
плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств,
предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату
товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на
условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,
по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести
поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в
аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению
плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк
поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,
предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный
балансовый счёт «Аккредитивы».
В соответствии с Положением о безналичных расчётах в нашей стране
могут открываться следующие виды аккредитивов:
. покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
. отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или
предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк)
на весь срок действия обязательств банка эмитента (рис.1).
Рис.1 Аккредитивная форма расчётов с предварительным депонированием
средств.
1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формы
расчётов с предварительным депонированием средств на отдельном счёте в
банке; 2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного
поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счёта
покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на
счёт «Аккредитивы»; 4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 –
поставка товара (оказание услуг); 6 – расчётные документы, подтверждающие
отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора
направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счёта
«Аккредитивы» и зачисление средств на счёт поставщика; 7 – сообщение об
использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 – сообщение
покупателю об использовании аккредитива.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый
(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем
предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у
него счёта банка-эмитента (рис.2).
Рис.2 Аккредитивная форма расчётов с использованием банковской
гарантии:
1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формы
расчётов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 – передача
в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение
открытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительства
банка»; 3 – сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия
аккредитива по внебалансовому счёту; 4 – сообщение поставщику об открытии
аккредитива; 5 – поставка товара (оказание услуг); 6 – расчётные документы,
подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями
договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление
средств на счёт поставщика; 7 – дебетовое авизо направляется в банк
покупателя, где производится списание средств со счёта покупателя, при
отсутствии средств на счёте покупателя банк предоставляет плательщику
кредит; 8 – сообщение покупателю о списании средств со счёта.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без
согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может
досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено
условиями аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчётов только с
одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива
наличными деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчётах регламентируется
Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов,
утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в
договоре между плательщиком и поставщиком.
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется
по
договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских
отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение
срока его действия, установленного в договоре сторон.
При аккредитивной форме расчётов полностью соблюдаются все основные
правила осуществления расчётов: продукция оплачивается после её отгрузки;
оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае
самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право
отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, если
покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной
аккредитивной формы расчётов является гарантия платежа. Вместе с тем этой
форме расчётов присущ ряд существенных недостатков, которые и
предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в
сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок
действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до
извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию
и несёт дополнительные затраты по хранению.
2.3 Современные формы безналичных расчётов.
Развитие электронной техники позволило широко использовать
безналичные расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованную
информацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить
наличные деньги.
Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку с
нанесённой магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты),
дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.
Магнитные карточки содержат в себе магнитную полосу (как правило, на
обратной стороне карты), которая предназначена для хранения информации,
считывающейся специальным устройством. Магнитная полоса содержит в себе
сведения (обычно около 100 байтов информации) о фамилии и имени
пользователя, сроке её действия, номер карточного счёта в банке, ПИН-код
(секретный личный код владельца) для идентификации клиента.
Варианты использования банковских пластиковых карточек зависят от цели
и места их применения. Если владелец карты желает в любое удобное для него
время получить наличные деньги, он обращается к помощи банкомата: вставляет
в него карточку, набирает свой ПИН-код и после осуществления авторизации
дает команду выдать необходимое количество денежных средств.
При обслуживании клиентов в торговых предприятиях и сервисных
организациях пользователь карточки передает её работнику данной фирмы
(продавцу, кассиру, официанту и т.д), который должен вставить её в
импринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство), распечатать три
экземпляра счёта (слипа), передав их для подписания клиенту. Один слип
остается у покупателя товара (пользователя услуг), второй – у продавца, а
третий направляется в компанию (банк), выпустивший карточку в обращение.
Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной в
нем суммы со счёта держателя карты на счёт организации, его обслужившей.
Идея безопасного и оперативного использования банковских пластиковых
карт заключается прежде всего в том, что скрытая на магнитной полосе
информация должна считываться специальными техническими устройствами и
проверяться по всем необходимым параметрам. Такую функцию успешно выполняют
интерактивные системы, включающие в себя импринтер, соединённый через модем
и стандартную телефонную линию с центральным компьютером, который
автоматически проверяет, не украдена ли карта, не внесена ли она по другим
причинам в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не числятся ли за владельцем
карты какие-либо нарушения правил ее использования. При наличии в
компьютере «противопоказаний» к совершению сделки, он не даёт разрешения на
её осуществление. Безусловное достоинство такой схемы заключается в
