Безналичный денежный оборот
сферу наличноденежного оборота, и наоборот. Однако, если нет обратного
движения наличных денег, то двусторонняя связь обеих сфер денежного оборота
нарушается и в обращении появляются излишние деньги. Возникающие в процессе
этого превращения диспропорции должны устранятся путем приведения в
действие системы экономических мероприятий, создающих возможность
восстановления нормального взаимодействия двух сфер денежного оборота.
Ускорение реализации товаров и расширение деятельности предприятий
содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу безналичного
оборота. Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и
оказанные услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего роста
безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки,
предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежные
средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства.
1.2 Система безналичного денежного оборота.
В современном обществе основным видом денежных расчётов являются
безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию
денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует
безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок
применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет
собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого
общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее
элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы
платежей, формы безналичных расчётов.
Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе
определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие
начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет
обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:
своевременности, надёжности, эффективности.
Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей –
обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого
современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на
вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой
совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением
определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.
Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством
обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция,
что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение
денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается
на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков
отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из
которых является Банк России. Сложность и важность расчётных
взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия
посредством регулирования.
К главным законодательным источникам регулирования расчётов
относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР;
Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и
подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке
России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное
постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.; Федеральный закон «О
переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.
К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий
на данный момент порождает правовой риск.
Второй принцип – осуществление расчётов преимущественно по банковским
счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая
предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и
гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для
расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как
права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое
оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется
действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также
инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28.
Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»
(ст.30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и
вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в
том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная
ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за
нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок
его расторжения и другие существенные условия договора.
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог
четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия,
банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов,
предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита
или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых
обязательств.
Четвёртый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж.
Данный принцип реализуется путём применения:
- либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя,
платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на
списание средств;
- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств
(платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных
векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия
плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным
платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых
штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания
за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной
экономики,
неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение
платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что
непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг
должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные
заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к
нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису.
Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат
срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко
времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части
этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчётных
операций.
В современных условиях платёжного кризиса этот принципа фактически
не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть
решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных
принципов, особенно излагаемых далее.
Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью
совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их
проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий и
внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет
установление публичности бухгалтерской отчётности.
Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных
отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости
финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не
отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за
соблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности. Эти
причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного
кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчётов.
С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой
принцип -
их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть
этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в
части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в
форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер
ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение
