Безналичный денежный оборот
обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены
последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем
самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно
расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно
дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение
денежных обязательств.
Если подытожить изложение двух последних взаимосвязанных между собой
принципов организации безналичных расчётов, следует отметить, что пока ещё
не налажена целостная система контроля за сферой расчётов со стороны
коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерства
налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано
со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно
к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей
законодательной базы.
Способы платежей.
Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении
безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств
важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями.
Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен
платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на
отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:
- в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный платеж);
- в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
- плановый платеж, т.е перечисление денег со счёта плательщика на счёт
получателя исходя из плановой величины стоимости поставляемых товаров или
оказываемых услуг;
- гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на
отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим
их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;
- гарантированный платеж без создания специального депозита в банке по
месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с расчётного
или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.
Источники платежа.
Кроме способов платежа, различают источники платежа. Хозяйственные
организации и предприятия все платежи осуществляют за счёт следующих
источников: собственных средств, кредитов банка, ассигнований из
государственного бюджета. Так, хозрасчётные предприятия и организации
используют для платежей в первую очередь собственные средства, если они
не кредитуются по спецссудному счёту. Бюджетные организации совершают
платежи за счет ассигнований из государственного бюджета и внебюджетных
средств. Когда бюджетные организации имеют в своем подчинении хозрасчётные
подразделения, часть платежей они осуществляют за счёт денежных средств,
полученных от хозяйственной деятельности. Источником платежей общественных,
профсоюзных политических партий, общественных движений служат собственные
средства.
Очередность платежей.
Для правильной организации безналичных расчётов большое значение имеет
очередность платежей. Все предприятия, организации и учреждения обязаны
своевременно погашать свои денежные обязательства, т.е соблюдать платежную
дисциплину. Банк следит за тем, чтобы не было не платежей по банковским
ссудам, задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по платежам
в государственный бюджет, предприятиям и организациям за поставленные
товарно-материальные ценности, оказанные услуги и по другим обязательствам.
Если возникает одновременно несколько претензий различного характера, то
платежи совершаются в определенной очередности.
К первой группе очередности относятся: выплаты заработной платы и
платежи, приравненные к ней; платежи и взносы по государственному и
социальному страхованию и социальному обеспечению; платежи в
государственный бюджет РФ. Во вторую группу включаются: платежи за товарно-
материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; платежи на
завершение расчетов по зачетам взаимных требований; платежи из прибыли,
взносы амортизационных отчислений и других собственных средств,
предназначенных на финансирование капитальных вложений и капитального
ремонта. Третью группу очередности составляет уплата неустоек (штрафов,
пеней) за невыполнение договорных и иных обязательств. К четвертой группе
относятся платежи по банковским ссудам, не вошедшие в первую и вторую
группу платежей. Пятая группа включает все другие платежи. Платежи в
пределах одной группы (в первой группе - в указанной в ней
последовательности) производятся в порядке календарного поступления
расчётных документов или в порядке наступления срока платежа.
Кроме того предприятия имеют право использовать остаток денег на своих
счетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5% среднедневных
поступлений за предшествующий квартал. По ходатайству клиента, когда деньги
на расчётный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе
оставлять на неотложные нужды средства за весь период сразу.
При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода
клиент имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужды в
следующем периоде. В тоже время по заявлению хозяйствующего органа
неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для
использования в последующем.
II. Формы безналичных расчётов.
2.1 Развития форм безналичных расчётов.
Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов
установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В
зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации
документооборота в банке у плательщиков и получателей средств различают
следующие основные формы безналичных расчётов: расчёты платежными
поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты чеками, расчёты
платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований, расчёты
пластиковыми карточками.
Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяются
договором (соглашением, отдельными договорённостями).
Развитие форм безналичных расчётов в России.
|1921-1930 гг. |1930-1932 гг. |… |1987-1992 гг. |1992-1999 гг. |
|1. Расчёты чеками |Акцептная форма | |1. Инкассовая |1. Расчёты |
| |расчётов. | |(акцептная) форма|платежными |
| | | |расчётов |поручениями |
|2. Расчёты в |2. Аккредитивная| |2. Аккредитивная |2. Расчёты |
|порядке банковских|форма расчётов | |форма расчётов |плановыми |
|переводов | | | |платежами |
|3. Расчёты с |3. Расчёты по | |3. Расчёты |3. |
|использованием |особым счетам | |платежными |Аккредитивная |
|векселей | | |поручениями |форма расчётов|
| |4. Расчёты | |4. Расчёты |4. Расчёты |
| |чеками | |плановыми |чеками |
| | | |платежами | |
| |5. Банковские | |5. Расчёты чеками|5. Расчёты |
| |переводы | | |платежными |
| | | | |требованиями-п|
| | | | |оручениями |
| | | |6. Расчёты в |6. Расчёты в |
| | | |порядке зачёта |порядке зачёта|
| | | |взаимных |взаимных |
| | | |требований. |требований |
Разнообразие применяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной
формы расчётов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной
экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при
проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчётов в основном определяется:
- характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки;
- способом транспортировки грузов;
- финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным
правилам
ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при
установлении форм расчётов необходимостью максимального их ускорения,
упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств
между контрагентами.
2.2 Аккредитивная форма расчётов.
Сфера применения аккредитивной формы расчётов недостаточно широка, её
