Реферат: Технико-экономический анализ деятельности предприятия
Вычислим Q и ΔQ:
Найдем Q:
Qa=Q0·Ia=10032·0,822115=8247,461538
Qb=Qa·Ib= 8247,461538·0,979239=8076,2347
Qc=Qb·Ic= 8076,2347·1,056433=8532
Найдем ΔQ:
ΔQ(Δa) = Qa–Q0=8247,461538-10032= – 1784,53846
ΔQ(Δb) = Qb–Qa=8076,2347-8247,461538= – 171,2276
ΔQ(Δc) = Qc–Qb=8532-8076,2347= 455,766
Построим расчетную систему показателей для Q:
10032 ―――→ 8247,461538 ―――→ 8076,2347 ―――→ 8532
– 1784,53846 – 171,2276 455,766
2. Проанализируем выработку на одного рабочего:
Используем для анализа выработки на одного человека следующую модель:
V=b·c
Для этой модели строится расчетная система показателей :
V0 ―――→ Vb―――→ V1(Vc), где
ΔV(Δb) ΔV(Δc)
V0 – выработка в базисном периоде;
Vb – выработка при изменении фактора b;
Vс – выработка при изменении фактора с;
V1 – выработка в отчетном периоде (должна быть равна Vс);
ΔV(Δb) – изменение выработки за счет влияния фактора b;
ΔV(Δc) – изменение выработки за счет влияния фактора c.
Формулы для расчета V и ΔV следующие:
Vb=V0·Ib,
где Va – выработка в базисном периоде;
Ib – индекс фактора b.
Vc=Vb·Ic,
где Vb – выработка при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
ΔV(Δb) = Vb–V0,
где Vb – выработка при изменении фактора a;
V0 – выработка в базисном периоде.
ΔV(Δc) = Vc–Vb,
где Vb – выработка при изменении фактора b;
Vс – выработка при изменении фактора с.
Вычислим V и ΔV:
Найдем V:
Vb=V0·Ib=48,23077·0,979239= 47,22944
Vc=Vb·Ic= 47,22944·1.056433= 49,89474
Найдем ΔV:
ΔV(Δb) = Vb–V0=47,22944 - 48,23077= – 1,001331
ΔV(Δc) = Vc–Vb= 49,89474 - 47,22944= 2,665298
Построим расчетную систему показателей для V:
48,23077 ―――→ 47,22944 ―――→ 49,89474
– 1,001331 2,665298
3. Проанализируем прибыль:
Используем для анализа прибыли следующую модель:
P=a·b·c·d
Для этой модели строится расчетная система показателей :
P0 ―――→ Pa―――→ Pb―――→ Pc―――→P1(Pd), где
ΔP(Δa) ΔP(Δb) ΔP(Δc) ΔP(Δd)
P0 – прибыль в базисном периоде;
Pa – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с;
Pd – прибыль при изменении фактора d;
P1 – прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Рd);
ΔP(Δa) – изменение прибыли за счет влияния фактора а;
ΔP(Δb) – изменение прибыли за счет влияния фактора b;
ΔP(Δc) – изменение прибыли за счет влияния фактора c.
ΔP(Δd) – изменение прибыли за счет влияния фактора d.
Формулы для расчета P и ΔP следующие:
Pa=P0·Ia,
где P0 – прибыль в базисном периоде;
Ia – индекс фактора a.
Pb=Pa·Ib,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
Ib – индекс фактора b.
Pc=Pb·Ic,
где Pb – прибыль при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
Pd=Pc·Id,
где Pd – прибыль при изменении фактора d;
Id – индекс фактора d.
ΔP(Δa) = Pa–P0,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
P0 – прибыль в базисном периоде.
ΔP(Δb) = Pb–Pa,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b.
ΔP(Δc) = Pc–Pb,
где Pb – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с.
ΔP(Δd) = Pd–Pc,
где Pc – прибыль при изменении фактора c;
Pd – прибыль при изменении фактора d.
Вычислим P и ΔP:
Найдем P:
Pa=P0·Ia=2006,4·0,822115=1649,492308
Pb=Pa·Ib= 1649,492308·0,979239=1615,247
Pc=Pb·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4
Pd=Pc·Id= 1706,4·1,021038=1742,3
Найдем ΔP:
ΔP(Δa) = Pa–P0= 1649,492308 - 2006,4= –356,907692
ΔP(Δb) = Pb–Pa= 1615,247 - 1649,492308= – 34,24552
ΔP(Δc) = Pc–Pb= 1706,4 - 1615,247 = 91,15321
ΔP(Δd) = Pd–Pc= 1742,3 - 1706,4 = 35,9
Построим расчетную систему показателей для P:
2006,4 ―――→ 1649,492308 ―――→ 1615,247 ―――→ 1706,4 ―――→ 1742,3
–356,907692 – 34,24552 91,15321 35,9
Выводы:
1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.
2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения:
– фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131;
– фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.
Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторa b, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.
3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб.
– фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.
4.2. Анализ состояния и эффективности использования ОФ
Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл.4.2)
Метод цепных подстановок
С помощью метода цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели. Влияние оценим для следующих факторов и по следующим формулам:
Фо=dа·Фоа,
Q=Ф·dа·Фоа,
Ф = Q ·Фе,
где Фо – фондоотдача, руб./руб.;
dа – доля активной части основных фондов, в долях единицы;
Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;
Фоа – фондоотдача активной части основных фондов;
Фе – фондоемкость основных фондов, руб./руб.
Для расчета влияния факторов рассчитаем следующие величины для базового и отчетного периодов и занесем их в таблицу 4.3.:
1. фондоотдача
,
где Q – объем СМР;
Ф – средняя за период стоимость основных фондов.
Фондоотдача для базового периода:
