Реферат: Финансовое планирование
Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. В условиях инфляции финансовый план хозяйствующего субъекта делается на квартал и корректируется с учетом индекса инфляции [6с.95].
Таблица №3
Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
№ | Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
Доходы и поступления денежных средств | ||
1. | Прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 38600 |
2. | Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы. | 2300 |
3. | Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств | 7800 |
4. | Доходы от долевого участия в других предприятиях | 2400 |
1 | 2 | 3 |
5. | Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам | 800 |
6. | Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах | 600 |
7. | Амортизационные отчисления | 9420 |
8. | Долгосрочные ссуды банка | 2700 |
9. | Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу | 300 |
10. | Ссуды на прирост оборотных средств | 5000 |
11. | Прочие доходы и поступления средств | 5000 |
Итого доходы и поступления |
71400 |
|
Расходы и отчисления средств | ||
1. | Налог на прибыль предприятия | 16100 |
2. | Налог на имущество предприятия | 4000 |
3. | Дивиденды акционерам | 8600 |
4. | Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) | 10800 |
5. | Долгосрочные финансовые вложения | 1300 |
6. | Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов | 870 |
7. | Прирост оборотных средств | 3900 |
8. | Погашение ссуд на прирост оборотных средств | 200 |
9. | Уценка товаров | 180 |
10. | Резерв погашения безнадежных долгов | 150 |
11. | Отчисления в фонд накопления | 8720 |
12. | Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 5470 |
13. | Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды | 1800 |
14. | Отчисления в фонд материальной помощи | 450 |
15. | Страховой (резервный) фонд | 3860 |
16. | Прочие расходы и отчисления | 5000 |
Итого расходы и отчисления |
71400 |
К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В данном случае вся прибыль планируется на год в сумме 51 900 тыс.руб.(сумма пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%0 должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части [9с.203].
Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.
Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.
Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.