Реферат: Анализ финансового состояния ООО «Дельта»
В структуре запасов и затрат при снижении запасов на 1608 т.р. увеличилась доля сырья и материалов, произошел рост на 14 %. Структура «Запасов и НДС» улучшилась.
Для анализа финансовой устойчивости (определения типа финансовой ситуации) предприятия рассмотрим табл. 4.
В данном случае финансовое состояние предприятия на начало и конец анализируемого периода является устойчивым, так как в ходе анализа установлен небольшой избыток собственных оборотных средств (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода), общей величины основных источников формирования запасов и затрат (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода). «Запасы» обеспечиваются источниками их формирования.
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования – один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текуще платежеспособности организации.
Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность сумм всех возможных видов источников гарантирована тождественностью итогов актива и пассива балансов.
Таблица 2
Результаты расчета для анализа пассива баланса
|
Статьи пасива баланса |
КОД |
Абсолютные величины в тыс.руб. |
Удельные веса, % |
Изменения |
|||||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абс. велечинах, тыс. руб. (4-3) |
в удельных весах, (6-5) |
в % к величинам на нач. – темп прироста (7/3) · 100 |
в % к изменениям итога баланса |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
490 | 22808 | 25600 | 22,1 | 23,6 | 2792 | 1,5 | 12,2 | 53,7 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
590 | - | - | - | - | - | - | - | - |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
690 | 80332 | 82744 | 77,9 | 76,4 | 2412 | -1,5 | 3 | 46,3 |
| В том числе: | |||||||||
| заемные средства | 610 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| кредиторская задолженность | 620 | 79832 | 82744 | 77,4 | 76,4 | 2912 | -1 | 3,6 | 56 |
| другие краткосрочные пассивы | 640+ | 500 | - | 0,5 | - | -500 | -0,5 | -100 | -9,6 |
| 660+ | |||||||||
| 670 | |||||||||
|
БАЛАНC |
700 | 103140 | 108344 | 100,0 | 100,0 | 5204 | 0,0 | 5,05 | 100,0 |
Таблица 3
Результаты расчетов для анализа запасов
|
Статьи запасов |
КОД |
Абсолютные величины в тыс.руб. |
Удельные веса, % |
Изменения |
|||||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абс. велечинах, тыс. руб. (4-3) |
в удельных весах, (6-5) |
в % к величинам на нач/ – темп прироста (7/3) · ·100 |
в % к изменениям итога баланса |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 5139 | 5866 | 51,7 | 70,4 | 727 | 18,7 | 14,1 | -45,2 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3960 | 2044 | 39,8 | 24,5 | -1916 | -15,3 | -48 | 119,1 |
| 215 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Товары отгруженные Расходы будущих периодов | 216 | 98 | 81 | 1 | 1 | -17 | 0 | -17,3 | 1,1 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 220 | 747 | 345 | 7,5 | 4,1 | -402 | -3,4 | -53,8 | 25 |
| ценностям Запасы и НДС | 210 | 9944 | 8336 | 100,0 | 100,0 | -1608 | 0 | -161,7 | 100,0 |
| + | |||||||||
| 220 | |||||||||
Таблица 4
Расчет показателей для определения финансовой устойчивости предприятия
