Быстрый поиск

Влияние налогового планирования на минимизацию налогов

p align="left">Нужно отметить, что все организации с целью повышения эффективности своей деятельности должны систематически проводить анализ влияния налоговых платежей на финансовые результаты работы. Это позволяет коммерческим организациям, в том числе и ООО «Антей Плюс», оптимизировать налоговые платежи и улучшить финансовые результаты деятельности работы, ведь налоговая система довольно значимо влияет на них.

Известно, успешно работающая организация способна на инвестиции, и как следствие, к росту объемов деятельности.

Ведя предпринимательскую деятельность прибыльно и успешно, организации имеют возможность не только создавать благоприятные условия для работы, но и осуществлять всевозможные социальные мероприятия для своих работников, в том числе и при уходе на пенсию.

Глоссарий

Производство - исходный пункт процесса воспроизводства; производство есть не что иное, как начало движения совокупного продукта по цепочке: производство, обращение, потребление. Процессы производства, обращения и потребления непрерывно повторяются, а обществу на всех этапах его развития необходимо информация, характеризующая эти процессы.

Налоговый кредит - налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада. Большинство видов налогового кредита являются безвозвратными и беспроцентными;

Отсрочка от уплаты налога - перенос предельного срока уплаты налога на более поздний срок;

Рассрочка налогового платежа - деление суммы налога на определенные части с установлением сроков уплаты этих частей.

Хозяйственная операция - это действие, которое отражает хозяйственные факты, сделки, расчеты, результаты финансовой деятельности и так далее, состав и размещение имущества, а так же источники образования средств (собственные и заемные). Через хозяйственные операции, совершаемые в сфере снабжения, производства и продажи, имущество и обязательство подвергаются изменениям.

Сфера производства - основа деятельности организации. Здесь предметы труда превращаются в готовую продукцию с помощью работников, которые воздействуют на них средствами труда и придают им новый вид или свойства, то есть создают готовую продукцию.

Готовая продукция - это изделия или продукты, полностью произведенные в данной организации, отвечающие требованиям стандартов и технологическим условиям и сданные на склад готовой продукции.

Налоговая оптимизация - это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

Налоговое планирование - законный способ обхода налогов с использованием льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Уклонение от уплаты налогов - это несвоевременная уплата налогов, непредставление документов, незаконное использование налоговых льгот и так далее. Именно элемент незаконного уменьшения обязательств позволяет разграничить понятия «уклонение от налогов» и «налоговое планирование».

Обход налогов - ситуация, в которой лицо не является налогоплательщиком в силу различных причин. В теории налогового права различают два способа обхода налогов: законный и незаконный, то есть с применением запрещенных законом приемов и схем.

Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Учетная политика - это определенные принципы, правила и практические приемы, принятые хозяйствующим субъектом для формирования бухгалтерского и налогового учета, подготовки финансовой отчетности.

Корпоративный налоговый менеджмент - это система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия управленческих решений в области налоговых доходов и расходов.

Налоговый кредит - налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада.

Отсрочка от уплаты налога - перенос предельного срока уплаты налога на более поздний срок.

Налоговый контроль - систематическая деятельность, направленная на организацию самоконтроля (наблюдения, проверки менеджерами правильности исчисления и уплаты налогов, движения входящих и исходящих налоговых потоков, эффективности использования налоговой прибыли, а также выявление и устранение налоговых ошибок до проверки со стороны налоговых органов).

Корпоративное налоговое планирование - необходимая составляющая финансово-экономической деятельности субъекта; это законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Внутренний налоговый контроль - это первичный контроль, осуществляемый на уровне работников бухгалтерских и финансовых служб предприятия.

Мнимая сделка - сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Притворная сделка - это сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку.

Безнадежные долги - долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым прекращено обязательство вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Налоговые резиденты Российской Федерации - это лица, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, они уплачивают налог со всех полученных где бы то ни было доходов, то есть несут полную налоговую ответственность.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации - это лица, находящиеся на территории страны меньше 183 дней в календарном году, они уплачивают налог лишь с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, то есть несут ограниченную налоговую ответственность.

Список использованных источников и литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Экзамен, 2009 г.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. М.: Элита, 2008 г.

3. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ (редакция от 19.02.2007 года).

4. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 года № 128-ФЗ (ред. от 01.07.2007 года).

5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.

6. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27 декабря 2002 года № 184-ФЗ (ред. от 01.05.2007 года).

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (редакция от 03.11.2006 года).

8. Приказ Минфина России от 31.10.2000 года № 94н (редакция от 18.09.2006 года) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

9. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации, утверждённое Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000).

10. Аулов Ю.Л. Налоговое планирование: Курс лекций. - Белгород: Издательский центр «Логия», 2008 г.

11. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учеб.пособие / С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Омега-Л, 2008. - 269 с.: ил., табл. - (Библиотека высшей школы).

12. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов - на - Дону, 2008 г.

13. Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 288с.: ил. - (Серия «Краткий курс»).

14. Минаков А.В. Собираемость налогов как критерий бюджетно-налоговой безопасности // Экономический анализ: теория и практика. - 2007 г.

15. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. М.: Финансы и статистика, 2007 г.

16. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В.Врублевской. - СПб.: Питер, 2008 г.

17. Налоговое планирование / Под ред. Е.С. Вылковой, М.В. Романовского. - Спб.: Питер, 2007 г.

18. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

19. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под. ред. С.В. Белоусовой. - Москва: Вершина, 2008 г.

20. Пансков В.Г.. Князев В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2008 г.

21. Русаков И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложении, М.: ЮНИТИ, 2008 г.

22. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. - 2007 г.

23. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 168 с.

24. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебное пособие, М.: Экзамен, 2008 г.

25. Учетная политика на 2008 год в целях бухгалтерского и налогового учета и налогообложения: практическое руководство / Под общей ред. Ю.Л. Фадеева. - М.: Эксмо, 2008 г.

26. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра - М, 2008 г.

27. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002.

28. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. - Спб.: ПИТЕР, 2004.

29. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - Спб.: ПИТЕР, 2004.

30. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. - М.: Издательство «Экзамен», 2005.

31. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М.:ИНФРА-М, 2003.

32. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. - Спб.: ПИТЕР, 2006.

33. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учебно-методическое пособие/ И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. - М.: Финансы и статистика, 2007.

34. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под ред. С.В. Белоусовой. - Москва: Вершина, 2007.

35. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2006.

36. Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007.

37. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2007.

38. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение: Учебник - Ростов н/Д.: Феникс, 2007.

39. 6.Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - М.: КНОРУС, 2007.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15