Сущность и роль финансового анализа
. Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80Кредиторская задолженность составляет основную часть заемного капитала как в базисном, так и в отчетном периодах.9. Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств совпал с коэффициентом кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала, т.к. предприятие не имеет долгосрочных обязательств ни в базисном, ни в отчетном периодах.10. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало отчетного периода: 82116 / 10191 = 8,06Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на конец отчетного периода: 132070 / 56594 = 2,33Коэффициент соотношения сократился в отчетном периоде на - 5,73 и составил 2,33, что свидетельствует об увеличении доли оборотных средств.11. Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на начало отчетного периода: 10191 / 82116 = 0,12Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на конец отчетного периода: 56594 / 132070 = 0,43Данный показатель является взаимооборотным предыдущему и свидетельствует о преобладании оборотных активов над внеоборотными.12. Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 14642 / 82116 = 0,18Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 24102 / 132070 = 0,18Коэффициент не изменился на протяжении анализируемого периода, что свидетельствует об отсутствии изменений дебиторской задолженности в составе оборотных средств.13. Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на начало отчетного периода: 6781 + 53214 / 92307 = 0,65Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на конец отчетного периода: 45274 + 92623 - 676 / 188664 = 0,73Коэффициент соответствует нормативному значению в анализируемом периоде. Наблюдается динамика к его увеличению, что свидетельствует об увеличении имущества производственного назначения.14. Доля запасов в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 53214 / 82116 = 0,65Доля запасов в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 92623 / 1332070 = 0,07Доля запасов в составе оборотных активов сильно уменьшилась , что может свидетельствовать о проблемах с формированием производственных запасов предприятия.2.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятияПлатежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости и представляет собой способность своевременно выполнять свои платежные обязательства, это обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности нужно сравнить показатели баланса по различным группам активов и обязательств. В ходе анализа платежеспособности проводят различные расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности баланса.Ликвидность активов - это величина, обратная времнни, необходимого для превращения их в деньги.Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. В зависимости от степени ликвидности активы делятся на группы:1) Наиболее ликвидные активы (НЛА).Краткосрочные финансовые вложения.А1 = стр. 260 + стр. 250 На начало года А1 = 13153 тыс. руб.На конец года А1 = 11105 тыс. руб.2) Быстро реализуемые активы (БРА)Краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.А2 = стр. 240 + стр. 270На начало года А2 = 14642 тыс. руб.На конец года А2 = 24102 тыс. руб.3) Медленно реализуемые активы (МРА)Запасы и НДС по приобретенным ценностямА3 = стр. 210 + стр. 220На начало года А3 = 53214 + 1107 = 54321 тыс. руб.На конец года А3 = 92623 + 4240 = 96863 тыс. руб.4) Труднореализуемые активы (ТРА)Внеоборотные активыА4 = стр. 190На начало года А4 = 10191 тыс. руб.На конец года А4 = 56594 тыс. руб.Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:1) Наиболее срочные обязательства (НСО)Кредиторская задолженностьП1 = стр. 620На начало года П1 = 19524 тыс. руб.На конец года П1 = 83183 тыс. руб.2) Краткосрочные обязательства (КО)Краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательстваП2 = стр. 610 + стр. 660На начало года П2 = 8000 тыс. руб.На конец года П2 = 12907 тыс. руб.3) Долгосрочные обязательства (ДО)Долгосрочные кредиты и займыП3 = стр. 590На нашем предприятия долгосрочные обязательства отсутствуют.4) Постоянные пассивы (ПП)Капитал и резервыП4 = стр. 490На начало года П4 = 59937 тыс. руб.На конец года П4 = 84985 тыс. руб.Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства:А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4Таблица 5Показатели ликвидности ООО «Выбор»Показатели ликвидности активов | Показатели ликвидности пассивов | |||||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||
А1 | 13153 | 11105 | П1 | 19524 | 83183 | |
А2 | 14642 | 24102 | П2 | 8000 | 12907 | |
А3 | 54321 | 96863 | П3 | 0 | 0 | |
А4 | 10191 | 56594 | П4 | 59937 | 84985 |
Показатель | Формула для расчета | Норматив | На начало периода | На конец периода | Изменения | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | А1 / (П1 + П2) | ?0,2 | 0,48 | 0,12 | -0,36 | |
Коэффициент срочной ликвидности | (А1 + А2) / (П1 + П2) | ? 1 | 1,01 | 0,37 | -0,64 | |
Коэффициент текущей ликвидности | (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) | ? 2 | 2,98 | 1,37 | -1,61 |
№ п/п | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |
1 | Средняя стоимость оборотных активов, т.р. | 65219 | 107093 | 41874 | |
2 | Выручка от продажи, т.р. | 1001948 | 707892 | -294056 | |
3 | Количество оборотов за год | 15,36 | 6,61 | -8,75 | |
4 | Среднедневной оборот (стр.2 / 365) | 2745,06 | 1939,43 | -805,63 | |
5 | Продолжительность одного оборота в днях (365 / стр.3) | 23,76 | 55,22 | 31,46 |