итуация, когда внеоборотные активы помимо нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений представлены основными средствами и незавершенным строительством, характеризует предприятие, направленное на создание материальных условий расширения основной деятельности организации.Поступление оборотных активов составило 49954 тыс. руб., при этом произошло значительное увеличение запасов (на 39409 тыс. руб.), также произошло сокращение денежных средств предприятия на 2048 тыс. руб. и сокращение готовой продукции на 4887 тыс. руб.. Таблица 4Анализ пассивов ООО «Выбор»
Показатели баланса
На начало периода, тыс. руб.
Удельн.вес на нач. периода, %
На конец периода, тыс.руб.
Удельн.вес на кон. периода, %
Сумма изменений за год, тыс. руб.
Изменение уд.веса в %
1
2
3
4
5
6
7
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
13000
14,08
13000
6,89
0
-7,19
Добавочный капитал
32570
35,28
32570
17,26
0
-18,02
Резервный капитал
3300
3,58
3300
1,75
0
-1,83
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
3300
3,58
3300
1,75
0
-1,83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
11067
11,99
36115
19,14
25048
7,15
ИТОГО по разделу 3
59937
64,93
84985
45,05
25048
-19,89
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
8000
8,67
12907
6,84
4907
-1,83
Кредиторская задолженность
19524
21,15
83183
44,09
63659
22,94
в том числе:
0
0,00
0
0,00
0
0,00
поставщики и подрядчики
3866
4,19
19930
10,56
16064
6,38
задолженность перед персоналом организации
6658
7,21
13506
7,16
6848
-0,05
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
1823
1,97
4856
2,57
3033
0,60
задолженность по налогам и сборам
3235
3,50
17738
9,40
14503
5,90
прочие кредиторы
3942
4,27
27153
14,39
23211
10,12
Доходы будущих периодов
4846
5,25
7589
4,02
2743
-1,23
ИТОГО по разделу 5
32370
35,07
103679
54,95
71309
19,89
БАЛАНС
92307
100,00
188664
100,00
96357
0,00
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов краткосрочных заемных средств. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.Значительное изменение в пассиве баланса за год в основном произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 63659 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 25048 тыс. руб. и займов и кредитов на 4907 тыс. руб..Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по системе финансовых коэффициентов:1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало отчетного периода: 59937 / 92307 = 0,65Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода: 84985 / 188664 = 0,45Значение коэффициента автономии находится в пределах нормы.2. Коэффициент концентрации заемного капитала на начало отчетного периода: 32370 / 92307 = 0,35Коэффициент концентрации заемного капитала на конец отчетного периода: 103679 / 188664 = 0,55На начало отчетного периода данный коэффициент находится в пределах нормативного значения. На конец отчетного периода данный показатель немного увеличился до 0,55, что особо не перекрывает нормативное значение.3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 32370 / 59937 = 0,54Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 103679 / 84985 = 1,21На начало отчетного периода коэффициент находится в пределах нормативного значения, на конец отчетного года данный показатель превосходит нормативное значение. Отсюда следует, что заемный капитал преобладает над собственным в общей сумме капитала. 4. Собственный оборотный капитал на начало отчетного периода: 82116 - 32370 = 49746Собственный оборотный капитал на конец отчетного периода: 132070 - 103679 = 283915. Коэффициент маневренности капитала на начало отчетного периода: 59937 - 10191 / 59937 = 0,83Коэффициент маневренности капитала на конец отчетного периода: 84985 - 56594 / 84985 = 0,33На начало отчетного периода коэффициент имел значение больше нормы, а на конец отчетного периода он значительно уменьшился и стал меньше нормативного показателя.6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 - 10191 / 82116 = 0,60Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 - 56594 / 132070 = 0,21В анализируемом периоде коэффициент находится в пределах нормативного значения.7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 - 10191 / 53214 = 0,93Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 - 56594 / 92623 = 0,31Коэффициент на конец отчетного периода значительно меньше нормы. Это говорит о том, что на предприятии острая нехватка обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом.
Сущность и роль финансового анализа
