Способы сравнения в анализе хозяйственной деятельности. Эффективность использования капитала предприятия
p align="left"> 12а0 + 200а1 = 200200а0 + 3744а1 = 43820
а0 =
3333,33 - 3333,33а1 + 3744а1 = 43820
3333,33 + 410,67а1 = 43820
а1 =
а0 =
6) Исчислим коэффициент эластичности по следующей формуле (5)
KЭ = а1 (5)
KЭ = 98,59
Таким образом, при увеличении расходов на рекламу на 1% объемы продаж возрастают на 8,22%.
7) Определим ожидаемый объем продаж, если на расходы на рекламу в будущем периоде будет истрачено 10 тыс. ден. единиц.
Преобразовав формулу коэффициента эластичности (5), получаем:
тыс. ден. ед.
Следовательно, при расходах на рекламу в сумме 10 тыс. ден. единиц объем продаж увеличится на 119,90 тыс. денежных единиц.
На основе нижеприведенных данных с помощью способа цепных подстановок исчислить влияние на изменение «критического» объема реализации следующих факторов: суммы постоянных затрат, величины переменных затрат на единицу продукции и цен на продукцию. Сделать необходимые выводы.
Таблица 4
Показатели | Условное обозначение | Прошлый год (план) | Отчетный год (факт) | |
1. Общая сумма постоянных затрат на выпуск, тыс. ден. ед. | З пост | 68780 | 74354 | |
2. Удельные переменные затраты на единицу продукции, ден. ед. | З перем (ед.) | 4800 | 6170 | |
3. Цена единицы продукции, ден. ед. | Р | 8600 | 10240 | |
4. Критический объем реализации, шт. | q | 18,10 | 18,27 |
Предельная величина физического объема продукции (q) определяется по следующей формуле (6)
q = (6)
q план = шт.
qусл.1 = = шт.
qусл.2 = шт.
qфакт = шт.
Критический объем продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,17 шт. (18,27 шт. - 18,10 шт.), в том числе за счет изменения:
- общей суммы постоянных затрат на выпуск:
?qЗпост = qусл.1 - qплан = 19,57 - 18,10 = +1,47 шт.
- удельных переменных затрат на единицу продукции:
?qЗперем = qусл.2 - qусл.1 = 13,67 - 19,57 = - 5,90 шт.
- цены единицы продукции:
?qР = qфакт - qусл.2 = 18,27 - 13,67 = +4,60 шт.
Всего: 1,47 - 5,90 + 4,60 = 0,17 шт.
Увеличение общей суммы постоянных затрат на выпуск продукции и повышение цен на продукцию отрицательно сказалось на «критический» объем продаж, увеличив его на 6,07 шт. (1,47 + 4,60).
Сокращение удельных переменных затрат, приходящихся на единицу продукции, положительно сказалось на «критический» объем продаж, сократив его на 5,90 шт.
Задача 2
Применив способ цепных подстановок, на основе нижеприведенных данных исчислить влияние на изменение уровня рентабельности производства следующих факторов: прибыли от реализации продукции, величины основных фондов, величины материальных оборотных средств. Сделать необходимые выводы.
Таблица 5
Показатели | Условное обозначение | Прошлый год (план) | Отчетный год (факт) | |
1. Прибыль от реализации | П | 120260 | 242800 | |
2. Среднегодовая стоимость: | ||||
2.1 Основных производственных фондов | ОПФ | 685515 | 985400 | |
2.2 Материальных оборотных средств | МО | 328945 | 405880 | |
3. Уровень рентабельности | Ур | 0,119 | 0,175 |
Для расчета уровня рентабельности производства воспользуемся следующей формулой (7)
Ур = (7)
Ур план =
Ур усл.1 =
Ур усл.2 =
Ур факт =
Уровень рентабельности производства за исследуемый период увеличился на 0,056 (0,175 - 0,119), в том числе за счет изменения:
- прибыли от реализации:
?Ур П = Ур усл.1 - Ур план = 0,239 - 0,119 = +0,120
- среднегодовой стоимости основных производственных фондов:
?Ур ОПФ = Ур усл.2 - Ур усл.1 = 0,185 - 0,239 = -0,054
- среднегодовой стоимости материальных оборотных средств:
?Ур МО = Ур факт = Ур усл.2 = 0,175 - 0,185 = -0,010.
Всего: 0,120 - 0,054 - 0,010 = +0,056
Увеличение прибыли от реализации положительно повлияло на уровень рентабельности производства, увеличив его на 0,120. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств оказали отрицательное воздействие на уровень рентабельности производства, сократив его на 0,054 и на 0,010 соответственно.
Задача 3
На основе приведенных данных (табл.6) с помощью индексного метода проанализировать влияние на прибыль от реализации объема реализации и уровня рентабельности продукции. Сделать выводы.
Таблица 6
Показатели | Условное обозначение | Прошлый год (план) | Отчетный год (факт) | |
1. Объем реализации продукции, тыс. ден. ед. | РП | 430675 | 569862 | |
2. Прибыль от реализации, тыс. ден. ед. | П | 59974 | 83376 | |
3. Уровень рентабельности продукции | Ур | 0,13926 | 0,146 |
Уровень рентабельности продукции (Ур) рассчитывается как отношение прибыли от реализации (П) к объему реализации (РП) (8):
Ур = (8)
Ур план =
Ур факт =
Исчислим индексы как отношение фактического уровня показателя в отчетном периоде к его уровню в прошлом (плановом) периоде:
IП =
IРП =
IУр =
Прибыль от реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 23402 тыс. ден. ед. (83376 - 59974), в том числе за счет изменения:
- объема реализации объема продукции:
79359 - 59976 = 19383 тыс. ден. ед.
- уровня рентабельности продукции:
83333 - 79359 = 3974 тыс. ден. ед.
Задача 4
На основе приведенных данных (табл.7) с помощью способа абсолютных разниц проанализировать на изменение рентабельности вложений предприятия: рентабельности основной деятельности; оборачиваемости производственных активов и структуры имущества. Сделать необходимые выводы.
Таблица 7
Показатели | Условное обозначение | Прошлый год (план) | Отчетный год (факт) | Отклонение | |
1. Прибыль от реализации, тыс. ден. ед. | П | 242 800 | 405600 | +162800 | |
2. Выручка от реализации, тыс. ден. ед. | РП | 1 265 000 | 1 842 430 | +577430 | |
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. ден. ед. | СИ | 1 246 600 | 1 635 400 | +388800 | |
3.1 в том числе производственных активов | СПА | 1 200 000 | 1 600 000 | +400000 | |
4. Рентабельность всех вложений (стр.1 : стр.3) | R | 0,1948 | 0,2480 | +0,0532 | |
5. Рентабельность основной деятельности (стр.1 : стр.2) | КР | 0,1919 | 0,2201 | +0,0282 | |
6. Оборачиваемость производственных активов (стр.2 : стр.3.1) | ОБПА | 1,0542 | 1,1515 | +0,0973 | |
7. Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.3.1 : стр.3) | УПА | 0,963 | 0,978 | +0,015 |
