Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры

p align="left">Общепризнанно и доказано, что эффективность бюджетных доходов возрастает с увеличением степени децентрализации вследствие того, что на конкретной территории предпринимается больше усилий при мобилизации своих собственных доходов, чем при сборе налогов исключительно для правительства.

Решение этого вопроса лежит в области совершенствования налогового законодательства. Необходима фискальная децентрализация, то есть наделение количественно и качественно налоговыми полномочиями субъектов. Наличие большого количества собственных доходных источников и прав по управлению ими, при их незначительной роли, не позволяет говорить о финансовой независимости бюджетов субъектов РФ. Т.об., для улучшения финансового положения субъектов РФ, обеспечения устойчивого эк. роста и т.д., нужно:

1) Совершенствование действующего бюджетного и налогового законодательства РФ в области расширения фискальных полномочий региональных органов.

2) Увеличение доли собственных налоговых доходов в бюджетах субъектов РФ.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Официальные документы и нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)//СЗ РФ. 26.01.2009. № 4. ст. 445.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009) // СЗ РФ. 20.07.2009. № 29. ст. 3618.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009) // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410; «Российская газета» - 20.07.2009.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824; "Российская газета" - 22.12.2009.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая.) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) //СЗ РФ, № 32, 07.08.2000, ст. 3340; "Российская газета" - 29.12.2009.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 17.12.2009) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3823; "Российская газета" - 15.04.2009.

7. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 27.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) // СЗ РФ, № 44, 29.10.2001, ст. 4147;Справочная правовая система Консультант плюс, 2010.

8. Закон Российской Федерации от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. от 26.06.2007) "О плате за землю" // Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424; "Парламентская газета" - 03.07.2007.

9. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 28.11.2009) "О налогах на имущество физических лиц" // РГ, № 36, 14.02.1992; "Российская газета" - 30.11.2009.

10. Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3594; "Российская газета" - 29.12.2009.

11. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 17.07.2009) "Об ипотеке (залоге недвижимости)" // СЗ РФ. 1998. № 29. Ст. 3400; "Российская газета" - 22.07.2009.

12. Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ (ред. от 17.12.2009, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; Справочная правовая система Консультант плюс, 2010.

13. Федеральный закон от 31 декабря 1999 г. № 227-ФЗ "О федеральном бюджете на 2000 год" // СЗ РФ. 2000. № 1. Ст. 10.

14. Федеральный закон от 27 декабря 2000 г. № 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" // СЗ РФ. 2001. № 1 (ч. 1). Ст. 2.

15. Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год" // СЗ РФ. 2001. № 53 (ч. 1). Ст. 5030.

16. Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. № 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год" // РГ. 2002. 28 дек.

17. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822; Справочная правовая система Консультант плюс, 2010.

18. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" // СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. 1). Ст. 5038.

19. Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. № 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" // СЗ РФ. 2004. № 52 (ч. 1). Ст. 5277.

Судебная практика

1. Постановление Правительства РФ от 18.02.1998 № 219 (ред. от 22.11.2006) "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним" // СЗ РФ. 1998. № 8. Ст. 963; "Собрании законодательства РФ" - 27.11.2006.

2. Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П по делу о проверке конституционности положений абзаца второго п. 2 ст. 18 и ст. 20 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 8 октября 1997 г. № 13-П по делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. "О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году" // СЗ РФ. 1997. № 42. Ст. 4901.

4. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта "Д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Ар...// СЗ РФ. 2001. № 7. Ст. 701.

5. Определение Конституционного Суда РФ от 25 июня 2001 № 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"// СЗ РФ. 2001. № 32. Ст. 3410.

Акты законодательства субъектов РФ и решения муниципальных образований

1. Закон города Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 "О ставках налога на имущество физических лиц".

2. Решение Тверской городской Думы от 31 марта 1997 г. № 50 "Об эксперименте по налогообложению недвижимости в городе Твери".

Инструкции и письма органов исполнительной власти

1. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 2 ноября 1999 г. № 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // РГ. 2000. 8 февр.

2. Письмо от 14 апреля 2005 г. № 21-5-07/96@ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

3. Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 21 августа 2009 г. № 3-5-04/1308@ "О предоставлении имущественного налогового вычета"

4. Письмо ФНС РФ от 10.09.2009 № ШС-20-7/1331 «О транспортном налоге» // Справочная правовая система Консультант плюс, 2010.

2. Специальная литература

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. - М.: Бератор-Пресс, 2002.

2. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: Правовое регулирование / Под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Статут, 2005.

3. Бобоев М.Р. Налоги и налогообложение в СНГ. - М.: Финансы и статистика, 2004.

4. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: Юридический центр Пресс, 2003.

5. Витушкин В.А. Определения Конституционного Суда Российской Федерации: Особенности юридической природы. - М.: Норма, 2005.

6. Врубленская О.В. «Бюджетная система РФ»: учебник, 3-е издание исправленное и переработанное - М.: Юрайт-Издат, 2008.

7. Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики. Развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации. - М.: Юристъ, 2002.

8. Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России. - М.: КноРус, 2002.

9. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. - М.: ИД "Юриспруденция", 2003.

10. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. - М.: Юристъ, 2004.

11. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2002.

12. Караваева И.В., Архипкин И.В. Налоговая политика России в XX веке. - М.: ИЭ РАН, 2002.

13. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: Политический аспект. - М.: Юристъ, 2003.

14. Князев А.Г., Николаев Ю.Н. Сделки с недвижимостью. - М.: Эксмо, 2004.

15. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год. - М: РОСБУХ, 2010.

16. Крохина Ю.А.Финансовое право России.- М.: Норма, 2007.

17. Лазарев Л.В. Правовые позиции Конституционного Суда России. - М.: Городец, Формула права, 2003.

18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: Дело, 2004.

19. Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: Опыт Канады. - М.: ИЭ РАН, 2002.

20. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, -М.:ИНФРА-М, 2006.

21. Остерло Л., Джобс А. Конституционные принципы в праве налогов и сборов / Рабочий материал для Конституционного Суда Российской Федерации. Подготовлен в рамках проекта Германского фонда Международного правового сотрудничества. Карлсруэ, 2004.

22. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: Проблемы развития. - М.: МЦФЭР, 2003.

23. Петрова Г.В. Общая теория налогового права. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.

24. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Финансы и статистика, 2001.

25. Рукавишникова И.В. Метод финансового права / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2004.

26. Соловьев И.Н. Налоговые преступления на рынке недвижимости. - М.: Современная экономика и право, 2001.

27. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций. - М.: ГроссМедиа", 2010.

28. Финансовое право: учеб./ отв. Ред. Н.И. Химичева. М.: Норма, 2008.

29. Щекин Д.М. Налоговое право государств - участников СНГ (общая часть): Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2008.

30. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой). - М., 2009.

31. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2002.

32. Гражданское право: В 2 т. / Отв. ред. Е.А. Суханов. - М.: БЕК, 1993.

33. Земельная реформа как действенный механизм управления земельными ресурсами (экономико-правовые методы регулирования земельных отношений) / Материалы круглого стола в Совете Федерации Федерального Собрания. Часть первая. - М., 2001.

34. Земельная реформа как действенный механизм управления земельными ресурсами (экономико-правовые методы регулирования земельных отношений). Правовые и экономические аспекты организации и развития корпоративной деятельности / Материалы круглого стола в Совете Федерации Федерального Собрания. Часть вторая. - М., 2001.

35. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ / Г.В. Бойцов, Г.М. Бойцова, М.Н. Долгова. - М., 2006.

36. Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. - М.: Финансы и статистика, 2003.

37. Налоговое право России / А.В. Демин. - М.: Учебное пособие, 2008.

38. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. - М.: Статус-Кво 97, 2004.

39. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2004.

40. Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 1999.

41. Финансы и кредит / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2002.

Статьи научных журналов, газет

1. Плыкина О.А. Транспортный налог // "Налоги" (газета), 2009, № 23.

2. Новоселов К.В. Изменения в налогообложении прибыли организаций в 2009 и 2010 годах // "Налоговая политика и практика", 2009, № 9.

3. Харисов И.Ф. Правовая природа налоговых и таможенных платежей // "Налоги" (журнал), 2009, № 4.

4. Гаврилова Н.А. О налоге на имущество организаций // "Налоговый вестник", 2009, № 4.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16