Расчет финансовых показателей предприятия
Расчет финансовых показателей предприятия
Задача 1
Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).
Таблица 1
Фактор | Формула расчета | Базисный период «0» | Отчетный период «1» | Отклонение (1 - 0) | |
Прибыль от реализации, тыс. руб. | Исходные данные | 898 | 129 | (-) 769 | |
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.: | Исходные данные | 1 593 | 4 342 | 2 749 | |
среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 585 | 742 | 157 | |
среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. | Исходные данные | 1 008 | 3 600 | 2 592 | |
Объем реализации продукции по, тыс. руб. | Исходные данные | 15 087 | 3 970 | (-) 11 117 | |
Уровень рентабельности капитала, % | Р=Прибыль ? 100 / среднегодовая сумма капитала | 56,37 | 2,97 | -53,40 | |
Изменение рентабельности за счет прибыли | ?Р = ?П ? 100 / среднегодовая стоимость капитала базовая | (-) 48,27 | |||
Изменение рентабельности за счет стоимости основных средств | ?Р = П1 ? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) - П1 ? 100 / (сумма основного капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая) | (-) 0,73 | |||
Изменение рентабельности за счет стоимости оборотных средств | ?Р = П1 ? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) - П1 ? 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) | (-) 4,40 |
На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:
- как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);
- как изменилась рентабельность за счет основного капитала;
- как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.
На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 2
Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы №2:
Таблица 2
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1. Выручка от реализации | тыс. руб. | 1 595 | |
2. Переменные затраты | тыс. руб. | 350 | |
3. Объем реализации | шт. | 3 000 | |
4. Постоянные затраты | тыс. руб. | 182 |
Решение:
1) Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
2) Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.
3) Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции - Средние переменные затраты): 182 000 / (532 - 117) = 439 шт.
4) Порог рентабельности = Критический объем реализации ? Цена единицы продукции: 439 ? 532 = 233 548 руб.
5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации - Порог рентабельности: 1 595 000 - 233 548 = 1 361 руб.
6) Маржа безопасности = Объем реализации - Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 - 439 = 2 561 шт.
Задача 3
Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы №3:
Таблица 3
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
1 | 2 | 4 | |
1. Плановый выпуск готовой продукции | штук | 22 000 | |
2. Цена оптовая (без НДС и акциза) | руб. | 160 | |
3. Производственная себестоимость единицы продукции | руб. | 120 | |
4. Снижение себестоимости в плановом году | % | 5,0 | |
5. Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости | % | 2,2 | |
6. Остаток на начало года готовой продукции на складе | штук | 1 400 | |
7. Остаток на конец года готовой продукции на складе | штук | 400 |
Решение:
1) Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой продукции на складе ? Производственная себестоимость единицы продукции:
1 400 ? 120 = 168 000 руб.
2) Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы продукции - (Производственная себестоимость единицы продукции ?% снижения себестоимости в плановом году) / 100:
120 - (120 ? 5) / 100 = 114 руб.
3) Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции ? Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
22 000 ? 114 = 2 508 000 руб.
4) Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой продукции на складе ? Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:
400 ? 114 = 45 600 руб.
5) Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении - Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении:
168 000 + 2 508 000 - 45 600 = 2 630 400 руб.
6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости ? Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:
2 630 400 ? 5 / 100 = 131 520 руб.
7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости + Величина расходов на продажу:
2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.
8) Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции на складе - Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000 + 1 400 - 400 = 23 000 шт.
9) Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем реализованной продукции в натуральном выражении ? Цена оптовая (без НДС и акциза): 23 000 ? 160 = 3 680 000 руб.
