Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия
p align="left">Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции Ч с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 Ч 143000 млн. руб. = 28600 млн. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. Ч 54600 млн. руб.) / 90 дн. = 6066,7 млн. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 12000 млн. руб.
4. Определить балансовую прибыль предприятия и размеры фондов накопления и потребления (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. | |
Налог на недвижимость | 350 | |
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия | 5500 | |
Финансирование природоохранных мероприятий | 3500 | |
Образование финансового резерва | 4000 | |
Ставка налога на прибыль | 30 | |
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) | 60 | |
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) | 40 | |
Отчисления от прибыли: | ||
- в фонд накопления (в %) | 60 | |
- в фонд потребления (в %) | 40 | |
Сумма НДС и отчислений во внебюджетные фонды в стоимости ГТ на начало года | 800 |
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми выплатами.
Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая прибыль = 28600 млн. руб. + 12000 млн. руб. = 40600 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 Ч 40600 млн. руб. = 24360 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 Ч 40600 млн. руб. = 16240 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 30%.
Налог на прибыль = 0,3 Ч 40600 млн. руб. = 12180 млн. руб.
Чистая прибыль = 40600 млн. руб. - 12180 млн. руб. - 350 млн. руб. - 5500 млн. руб. - 3500 млн. руб. - 4000 млн. руб. - 800 млн. руб. = 14270 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. | |
Объем производства отчетного года по себестоимости | 122500 | |
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 10200 | |
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | -1 | |
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 18000 | |
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 5 | |
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 1100 | |
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 2000 | |
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 112 |
Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятие, работающее на основе коммерческого расчета, должно обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.
Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств.
Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:
- кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
- временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
- осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Длительность одного оборота в днях:
Од = 10200 млн. руб. Ч 360 / 122500 млн. руб. = 30 дн.
В планируемом году:
Од пл = 30 дн. - 1 дн. = 29 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 29 Ч 122500 млн. руб. / 360 = 9868 млн. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) Ч Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) Ч 5 = 1000 млн. руб.
Прирост устойчивого пассива = 1000 млн. руб. - 1100 млн. руб. = -100 млн. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 Ч 1,12 = 2240 млн. руб.
6. Распределить сумму фонда накопления по основным направлениям затрат.
Показатели | млн. руб. | |
Фонд накопления, всего: в том числе: | 24360 | |
- финансирование НИиОКР | ? | |
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения | 1496 | |
Финансирование кап. вложений в % к фонду накопления | 68 | |
Финансирование прироста оборотных средств | 630 |
Финансирование кап. вложений = 0,68 Ч 24360 = 16564,8 млн. руб.
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения = 1496 млн. руб.
Финансирование прироста оборотных средств = 630 млн. руб.
Финансирование НИиОКР = 24360 млн. руб. - 16564,8 млн. руб. - 1496 млн. руб. - 630 млн. руб. = 5669,2 млн. руб.
7. Определить источники финансирования капитальных вложений
Показатели | млн. руб. | |
Объем капитальных вложений | 36000 | |
Фонд накопления (на КВ) | 24360 | |
Сумма амортизационных отчислений на капвложения | 7070 | |
Средства долевого участия | 4300 | |
Итого собственных и привлеченных средств | 35730 | |
Долгосрочный кредит | 270 |
