Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
Курсовая работа
ПО ДИСЦЕПЛИНЕ «ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»
Екатеринбург, 2008
Содержание
Введение
1. Исходные данные для курсовой работы
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
2.3 Расчет численности работающих
2.4 Бюджет затрат на оплату труда
2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
2.8 Расчет точки безубыточности
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
2.11 Составление бюджета по балансовому листу
2.12 Составление плана по источникам и использованию средств
Заключение
Список литературы
Введение
Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.
Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, прежде всего повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями. Для решения задач бюджетирования существуют различные виды и форматы бюджетов, которые рассмотрены в следующей части работы.
В своей курсовой работе, на основе исходных данных, я составляю основной бюджет производства и реализации продукции.
Работа состоит из двух частей, в первой части составляются операционный бюджеты, а на основе их консолидации формируются финансовые бюджеты: БДР, БДДС, ББЛ.
1. Исходные данные для курсовой работы
Таблица 1 - Исходные данные
№ | Показатели | Ед.измерения | Значение | |
1 | Действительный фонд времени единицы оборудования | ч | 4000 | |
2 | Действительный годовой фонд времени одного рабочего | ч | 1830 | |
3 | Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) | % | 20 | |
4 | Численность административного персонала (В % к основным рабочим) | % | 5 | |
5 | Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего | Руб | 70 | |
6 | Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего | Руб | 50 | |
7 | Среднемесячный оклад 1 административного рабочего | Руб | 25000 | |
8 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | % | 10 | |
9 | Районный коэффициент | % | 15 | |
10 | Отчисления на социальные нужды | % | 26 | |
11 | Трудоемкость изделия | Н-ч | 2 | |
12 | Коммерческие расходы (в% к производственной себестоимости) | % | 5 | |
13 | Норматив рентабильности | % | 20 | |
14 | Налог на прибыль | % | 24 | |
15 | Средняя норма запаса материалов | дней | 10 | |
16 | Норма запаса готовой продукции | дней | 6 | |
17 | Процент за пользование кредитом (в год) | % | 15 | |
18 | Срок кредитного договора | лет | 0,5 | |
19 | Источники финансирования: собственные | % | 25 | |
Заемные | 75 | |||
20 | Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) | % | 5 | |
21 | Резерв производственной мощности | % | 20 | |
22 | Объем спроса на изделие в первый год | Шт. | 19000 |
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
Бюджет формируется на основе прогноза спроса по годам.
Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объемов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во второй год 125%, в третий год 150%.
Прогнозируемый объем спроса равен 19000 шт. в первый год, тогда
· объем спроса во второй год 19000*125% = 23750 шт.
· объем спроса на третий год 19000*150% = 28500 шт.
Полученные данные занесем в таблицу 2.
Таблица 2 - Бюджет продаж и производства
Показатели | Годы | |||
1 | 2 | 3 | ||
Темп изменений спроса, % | 100 | 125 | 150 | |
Спрос, шт | 19000 | 23750 | 28500 | |
Объём производства, шт | 19000 | 23750 | 28500 |
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
Вначале рассчитываем количество оборудования, требуемое для выполнения производственной программы, по формуле:
Сi = T i * , (1)
Где T i- трудоемкость обработки на i-той группе оборудования изделия, н-ч.
N - программа выпуска изделия, шт.
R - резерв производственной мощности, доли единицы
F - действительный фонд времени единицы оборудования, час,
К - коэффициент выполнения норм.
Т.к. производственный процесс составляет 4 операции, трудоемкость обработки изделия на каждой группе оборудования возьмем ориентировочно из расчета на каждый. В сумме трудоемкость =2 н-ч.
Посчитаем трудоемкость оборудования для 1 группы:
С1 = ,
Остальные 3 группы считаем по той же схеме, данные заносим в таблицу 3.