Оценка эффективности деятельности предприятия на примере гостиницы
p align="left">2.2 Анализ основных показателей эффективности деятельностиВ процессе анализа были рассмотрены данные за 2 года (Таблица 2.1).
Таблица 2.1
Анализ технико-экономических результатов ГК «Президент Отель»
Показатели | Единица измерения | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение | Темпы роста | Темпы прироста | |
Количественные показатели | |||||||
Объем реализации услуг | млн. руб. | 74 500 | 85 036 | +10 536 | 114,14% | 14,14% | |
Себестоимость услуг (полная) | млн. руб. | 67 300 | 75 376 | +8 076 | 112% | 12% | |
Прибыль от реализации услуг (валовая прибыль) | млн. руб. | 7 200 | 9 660 | +2 460 | 134,17% | 34,17% | |
Чистая прибыль | млн. руб. | 5 472 | 7 341,60 | +1 869,60 | 134,17% | 34,17% | |
Численность работающих | тыс.чел. | 7 | 9 | +2 | 128,57% | 28,57% | |
Фонд заработной платы | млн.руб. | 672 | 972 | +300 | 144,64% | 44,64% | |
Среднегодовая стоимость основных фондов | млн. руб. | 4 470 | 4 597 | +127 | 102,84% | 2,84% | |
Среднегодовой остаток оборотных средств | млн. руб. | 9 834 | 11 604,12 | +1 770,12 | 118% | 18% | |
Качественные показатели | |||||||
Выработка на одного работающего | млн. руб. | 10 642,86 | 9 448,44 | -1 194,42 | 88,78% | -11,22% | |
Затраты на 1 рубль объема реализации услуг | Руб. | 0,90 | 0,88 | -0,02 | 97,78% | -2,22% | |
Рентабельность общая Рентабельность расчетная | % | 10,70 8,13 | 12,82 9,74 | +2,12 +1,61 | - - | - - | |
Фондоотдача | Руб. | 16,67 | 18,50 | +1,83 | 110,98% | 10,98% | |
Фондоемкость | Руб. | 0,06 | 0,05 | +0,01 | 116,67% | 16,67% | |
Фондорентабельность | % | 161,07 | 210,14 | +49,07 | - | - | |
Фондовооруженность | Тыс.руб./ чел. | 638,57 | 510,78 | -127,79 | 79,99% | -20,01 | |
Коэффициент оборачиваемости | Количество оборотов | 7,58 | 7,33 | +0,25 | - | - | |
Коэффициент загрузки | Руб. | 0,13 | 0,14 | +0,01 | - | - | |
Длительность оборота оборотных средств | Дни | 46,80 | 50,40 | +3,60 | - | - |
По результатам анализа основных технико-экономических показателей можно сделать следующие выводы.
В 2008 году произошло увеличение объема реализации услуг на 10 536 млн.руб. (14,14%), а также увеличение полной себестоимости услуг на 8 076 млн.руб. (12%). Однако темпы роста объема реализации услуг превышают темпы роста полной себестоимости услуг. Об этом свидетельствует и увеличение прибыли от реализации услуг в 2008 году на 2 460 млн.руб. (34,17%) по сравнению с 2007 годом.
Также наблюдается увеличение численности работающих на предприятии на 2 тыс. человек.
Выработка на одного работающего на предприятии уменьшилась на 1 194,42 млн.руб. (11,22%) по сравнению с 2007 годом, что ставит под сомнение целесообразность дополнительного найма работников.
Показатель затрат на 1 руб. реализации снизился в 2008 году по сравнению с 2008 годом на 2 копейки, что говорит о снижении себестоимости и увеличении прибыли в 2008 году.
Уровень общей рентабельности в 2008 году достиг 12,82% по сравнению с 10,70% в 2007 году, это показывает, предприятие по-прежнему находится на уровне самоокупаемости.
Анализ использования основных производственных фондов на предприятии ГК «Президент-Отель» показал недостаточно эффективное использование ОПФ, т.к. в 2008 году увеличились фондоотдача (на 1,83 руб. (10,98%)) и фондорентабельность (на 49,07%), а фондоемкость - на 0,01 руб. (16,67%).
Снижение фондовооруженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 127,79 тыс.руб. в расчете на одного работающего, что может говорить о недостаточном уровне технического обеспечения предприятия.
Снижение фондовооруженности в динамике сопровождается ростом фондоотдачи, следовательно, на предприятии наблюдается недостаточность оборудования.
Анализ использования оборотных средств на предприятии показал неудовлетворительные результаты. Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости увеличился в 2008 году на 0,25 оборота, также увеличились и коэффициент загрузки (на 1 коп.) и длительность оборота оборотных средств (на 3,6 дня).
Анализ трудовых ресурсов предприятия начнем с анализа движения персонала (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Анализ движения работников предприятия
Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение | |
1. Списочная численность персонала на начало года, тыс. чел. | 6 | 7 | 1 | |
2. Выбыло персонала, тыс. чел. | 1 | 2 | 1 | |
3. Принято персонала, тыс. чел. | 2 | 4 | 2 | |
4. Списочная численность персонала на конец года, тыс. чел. | 7 | 9 | 2 | |
5. Среднесписочная численность персонала, тыс. чел. | 6,5 | 8 | 1,5 | |
6. Постоянный состав персонала, тыс. чел. | 5 | 5 | 0 | |
7. Коэффициент оборота по выбытию | 0,15 | 0,25 | 0,1 | |
8. Коэффициент текучести | 0,46 | 0,75 | 0,29 | |
9. Коэффициент оборота по приему | 0,29 | 0,5 | 0,21 | |
10. Коэффициент постоянства состава персонала | 0,71 | 0,63 | -0,08 |
