Быстрый поиск

Налоговое планирования и пути его совершенствования

енчмаркинг - методика анализа слабых сторон фирмы, основанная на сравнении своего потенциала с потенциалом главного конкурента.

Бизнес-единица - отдельно управляемое подразделение компании, ответственное за всю деятельность, необходимую для разработки, производства и продажи однотипной продукции или услуг.

Видение стратегическое - представление о фирме в достаточно далеком будущем. Разработка стратегического видения - мощный инструмент современного управления, позволяет создать необходимые ориентиры, помогающие высшему руководству организации разработать программу конкретных действий и на настоящий период.

Власть - зависимость одного объекта (человека, механизма, обстоятельств и др.) от другого.

Деньги - особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента при обмене товаров, форма стоимости всех других товаров. Деньги выполняют функции: меры стоимости, средства обращения, средства образования сокровищ, средства платежа и мировых денег.

Действие - набор внутренних и внешних импульсов личности, обеспечивающих движение человека к заданной цели.

Диверсификация - появление у фирмы новых направлений деятельности, ориентированных на новые рынки.

Дерегулирование - Освобождение той или иной отрасли экономической деятельности от контроля со стороны государства.

Дополнительные выплаты - Косвенные, не денежные выплаты, производимые работодателями работникам по найму в дополнение к доходу, получаемому в виде регулярной заработной платы или оклада, такие как медицинская страховка, страхование жизни, участие в прибылях и т.д.

Инфляция - Темпы роста общего уровня цен на все товары и услуги. (Инфляцию не следует путать с ростом цен на конкретные товары по сравнению с ценами на другие товары).

Мотивация -- это процесс побуждения себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации.

Намерение -- сознательно принимаемое решение достичь определенной цели с отчетливым представлением средств и способов действия.

Налог на потребление - Налог на расходы, а не на доходы.

Налогово-бюджетная политика - Решения федерального правительства относительно объема денежных средств, которые оно расходует и собирает в виде налогов с целью достижения полной занятости и свободной от инфляции экономики.

Подоходный налог - Обложение налогом чистого дохода отдельных лиц и предприятий со стороны правительства.

Производительность труда - Относительный показатель объема продукции (товары и услуги), выпускаемого на единицу вводимых (производственных) ресурсов за определенный период времени.

Регулирование - Формулирование и издание имеющими соответствующие полномочия органами (в рамках регулирующего законодательства) конкретных правил и постановлений, касающихся ведения и структуры какой-либо конкретной отраслевой или иной деятельности.

Теневая экономика - в широком смысле - производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег, услуг, которые не контролируются обществом и скрываются от органов государственного управления. Доходы теневой экономики не отражаются в национальной статистике. Различают криминогенную, скрытую и неформальную теневые экономики.

Экономическая эффективность -- это получение больших результатов при тех же затратах или снижение затрат, при получении того же результата.

Список используемых источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Омега. 2009.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Омега. 2009.

3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Дашков и К, 2003.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М: Финансы и статистика, 2001.

5. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: практическое руководство. - М.: Вершина, 2006.

6. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Экзамен, 2005. С. 117

7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. - М.: Аналитика-Пресс, 2001.

8. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. - М.; СПб.: Торговый дом «Герда», 2002.

9. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. - СПб.: Питер, 2004.

10. Грищенко В.Н., Демидова Л.Г., Петров А.Н. Теоретические основы планирования и прогнозирования. Ч.1. - СПб.: СПбУЭФ, 2001.

11. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА - М, 1998.

12. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов экон. спец. вузов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2000.

13. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.

14. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2001.

15. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

16. Кашанина Т.В. Хозяйственные товарищества и общества: правовое регулирование внутрифирменной деятельности. - М.: ИНФРА - М: КОДЕКС, 2003.

17. Кашин В.А. Налоговые соглашения России: международное налоговое планирование для предприятий. - М. ЮНИТИ, Финансы, 1998.

18. Кожинов В.Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. - М.: ФКБ-Пресс, 2000.

19. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. - М.: АиН, 2001.

20. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 1996.

21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2000.

22. Налоги и налогообложение / под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб.: Питер, 2006.

23. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2001.

24. Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

25. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М.: Юристъ, 2000.

26. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.- М.: Эксмо, 2006.

27. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем. - М.: Радио и связь, 2000.

28. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. - М.: ЮНИТИ, 2000.

29. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое руководство. - М.: Экзамен, 2006.

30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА- М, 2003.

31. Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент.- 2006. - №1.

32. Букина Г.Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.- 2007.- №1.

33. Воронина Н.В, Бабанин В.А. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента //Финансовый менеджмент.- 2006. - №27.

34. Грищенко А.В.Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование. - 2007. - №1.

35. Кокорев И. Международное налоговое планирование // Аудит и налогообложение. - 2001. - №4.

36. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Бухгалтерский учет и аудит. - 2005. - №5.

37. Попонова Н.А. Некоторые аспекты налогового регулирования в развитых странах // Финансы. - 1997.- №8.

38. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник.- 2005. - №2.

39. Савсерис С.В. Недобросовестность налогоплательщика как судебная доктрина против уклонения от налогообложения // Налоговед. - 2005. - №9.

40. Стороженко О.Г. Проблемы налогового планирования на корпоративном уровне // Бюллетень финансовой информации. - 2004. - № 9 10.

41. Шмелев Ю.Д., Юрасова И.Н. Повышение роли государства в формировании системы налогового планирования // Финансы. - 2006. - №11.

Приложение 1

Функции налогового планирования

Приложение 2

Общая схема налогового планирования на предприятиях и в организациях

Приложение 3

Управление налогами на предприятии

1. Организация налогового и бухгалтерского учета	2. Разработка схем минимизации налогов	3. Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов
1.1 Верное толкование законодательства о налогах и сборах с учетом его изменений	2.1 Разработка учетной политики для налоговых целей	3.1 Исключение арифметических и счетных ошибок
1.2 Определение характера связи бухгалтерского и налогового учета	2.2 Определение совокупности льгот по уплате налогов	3.2 Применение технологии внутреннего контроля налоговых расчетов
1.3 Правильное оформление первичных документов и регистров налогового учета	2.3 Анализ и правильная организация сделок	3.3 Применение налогового календаря для недопущения просрочки уплаты налогов
4. Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства
4.1 Разработка стратегии, бизнес - плана, системы бюджетов
4.2 Разработка схем оффшорного бизнеса (в случае необходимости)
4.3 Использование финансовых моделей и имитационных расчетов

Приложение 4

Категория плательщиков или отчитывающихся организаций	Вид отчетности или платежа	Основание
ЕСН
Все налогоплательщики-работодатели	Перечисление авансового платежа за январь-сентябрь	П.3 ст. 243 НК РФ
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Все страхователи	Перечисление авансового платежа за январь-сентябрь	Ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»
Акцизы
Налогоплательщики-производители спирта и спиртосодержащей продукции, табачной продукции, ювелирных изделий, автомобилей и мотоциклов.	Перечисление Ѕ суммы акциза по продукции, реализованной в августе	П. 3 ст. 204 НК РФ
Налогоплательщики - оптовые организации, реализующие алкогольную продукцию с акцизных складов	Перечисление акцизов по продукции, реализованной с 16 по 30 сентября Предоставление декларации за сентябрь	П. 3 ст. 204 НК РФ