Быстрый поиск
|
table> |
Показатель, руб. | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | | Выручка без НДС | 2 216 685 | 2 066 685 | 2 343 574 | 2 020 463 | | Расход материалов | 572 319,23 | 507 419,35 | 640 311,66 | 497 166,8 | | ФОТ | 472 612,5 | 472 612,5 | 472 612,5 | 472 612,5 | | Амортизация НМА | 1666,7 | 1666,7 | 1666,7 | 1666,7 | | Амортизация ОС | 10449 | 10449 | 10449 | 10449 | | Налог на имущество | 22463,9 | 22377,7 | 22291,5 | 21688,1 | | ЕСН | 56 713,5 | 56 713,5 | 56 713,5 | 56 713,5 | | ОПС | 66 165,8 | 66 165,8 | 66 165,8 | 66 165,8 | | Прибыль до н/о | 1 014 294,37 | 929 280,45 | 1 073 363,35 | 894 000,63 | | Налог на прибыль | 202 858,87 | 185 856,09 | 214 672,67 | 178 800,13 | | Чистая прибыль | 811 435,49 | 743 424,36 | 858 690,68 | 715 200,51 | | Чистая прибыль за год | 3 128 751,04 | | | |
Налоговые платежи предприятия
|
Показатель | Сумма | |
НДС | 1 180 734 | |
ЕСН | 226 854 | |
Налог на имущество | 88 821,4 | |
ОПС | 264 663 | |
Налог на прибыль | 782 187,8 | |
Общая сумма налогов | 2543260,2 | |
|
Аналитические коэффициенты относительной налоговой нагрузки
|
Наименование коэффициента | Формула расчета коэффициента | Сумма | |
Группа А. Коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации | Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации | 0,116 | |
| Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации | 0,134 | |
| Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации | 0,077 | |
Группа Б. Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия. | Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли | 0,223 | |
| Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли | 0,2 | |
Группа В. Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек производства и обращения. | Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости | 0,311 | |
|
Расчет налоговой нагрузки по методу А. Кадушина и Н. Михайловой
|
Показатель | Сумма | |
Амортизационные отчисления | 48 463 | |
Затраты на оплату труда | 630 150 | |
Налог на добавленную стоимость | 1 180 734 | |
Прибыль | 3 910 939 | |
Добавленная стоимость | 5 903 615 | |
Структурные коэффициенты: | |
Ко=Дс/В | 0,579 | |
Кзп=ЗП/Дс | 0,107 | |
Кам=Ам/Дс | 0,008 | |
Уплачиваемые налоги | |
НДС | 1 180 734 | |
ЕСН и ОПС | 491517 | |
НДФЛ | 245 238,5 | |
НП | 782 187,8 | |
Налоговые издержки | 2 699 677,3 | |
Уровень налоговой нагрузки | 26,5 | |
|
Рассчитаем налоговую нагрузку методом Е.А. Кировой.
|
Показатель | Значение | |
НДС | 1 180 733,8 | |
ЕСН | 226 854 | |
Налог на имущество | 88 821,4 | |
ОПС | 264 663 | |
Налог на прибыль | 782 187,8 | |
Абсолютная налоговая нагрузка | 2 454 439 | |
Оплата труда | 630150 | |
Прибыль | 3 128 751,04 | |
Вновь созданная стоимость | 5 903 615 | |
Относительная налоговая нагрузка | 41,6 | |
|
Для оптимизации налоговой нагрузки предприятие может перейти к упрощенной системе налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется на основании гл. 26.2 НК РФ.
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Организации, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев предшествующего года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст.249 НК РФ не превысил 30 млн. руб. (без учета НДС и налога с продаж). В данном случае предприятие за 9 месяцев получает прибыль в размере 6 626 944 руб. (без НДС), мы видим, что это не превышает установленной законодательством суммы. Поэтому, принимаем решение о переходе на УСН.
Страницы: 1, 2, 3, 4
Налоговое планирование налоговой нагрузки
