ы просто вписываете ту сумму, которую заработали в прошлом году, уточняете данные о семейном положении, иждивенцах и - отсылаете, причем вовремя. Ибо задержка даже в один день влечет за собой неминуемый штраф. Если налоговая инспекция вам поверила, то вы платите строго по прейскуранту. В противном случае проводиться проверка. Классическая форма наказания за сокрытие доходов - штраф, всегда превышающий скрытую сумму. В случае крупного обмана или рецидива - штраф и тюрьма сроком до 3 лет. Любой житель Соединенного Королевства с фиксированным адресом автоматически попадает в списки потенциальных налогоплательщиков. Человек, работающий по найму в больших государственных или частных компаниях, платит подоходный налог автоматически - через бухгалтерию работодателя. Все остальные обязаны ежегодно представлять в налоговую инспекцию декларацию обо всех своих доходах. Доходах, но не расходах. Кроме того, инспекторы налогового управления имеют право проверять банковские счета налогоплательщиков без специальных юридических разрешений на это. Польские граждане не предоставляют налоговым службам никаких отчетов о своих расходах. Однако каждая крупная сделка - покупка квартиры, земельного участка и так далее - регистрируется у нотариуса и облагается государственной пошлиной. И налоговые службы следят за такой информацией, причем следят по своим каналам, им в этом никто не помогает. Налоговые службы Польши не имеют права заглянуть в ваш банковский счет, независимо от того, хранится на нем иностранная или национальная валюта. Поэтому они не могут следить за движением денег на счете. Исключение составляют случаи, когда юридическое или физическое лицо подозревается в налоговых махинациях, и против него ведется расследование. Тогда, чтобы открыть тайну вклада, достаточно разрешение прокурора. С 1 января 2000 года в России введена новая шкала подоходного налога с граждан. Самой радикальной новацией в новом налоге является снижение максимальной ставки в прогрессивной шкале налогообложения с 45% до 30%. Это очень серьезное снижение. И, конечно же, его ощутят на себе в первую очередь те, кто получает большие доходы. 45-процентная ставка была принята и должна была вступить в действие с 1 января 2000 года. И очень многие граждане с опасением ожидали этой даты, потому что можно было прогнозировать, что "готовность" платить налоги по таким ставкам будет чрезвычайно низкой, и люди будут искать любые способы, чтобы обойти закон. Новый закон был принят и введен в действие, но не была введена в действие эта ставка. Поэтому можно говорить о снижении с 45 до 30 процентов. Хотя фактически снижение произошло с 35 до 30 процентов. Но и эти 5 процентов для граждан весьма существенны. Почти не выиграли или совсем не выиграли, с учетом инфляции, те люди, которые платят налоги по минимальной шкале - по ставке 12 процентов. Здесь еще предстоит решать серьезные проблемы, связанные с тем, что надо менять принципиально подходы к налогообложению таких людей. Либо резко увеличивать необлагаемый минимум, либо снижать саму ставку этого налога. А выиграл прежде всего средний класс и богатые люди. "Приоритет номер один для правительства России - налоговая реформа," - заявил в одном из первых интервью после официального представления его кандидатуры на пост премьер-министра России Михаил Касьянов. Готовящаяся в России налоговая реформа предусматривает пока два этапа: первый - изменения в налоговой системе, которые исполнительная власть предлагает внедрить уже с начала будущего года. Второй этап реформы рассчитан на 2002-2003 годы. Об этом говорится в специальном налоговом послании, которое президент России Владимир Путин в мае месяце направил депутатам Государственной Думы. Самое радикальное из предлагаемых изменений - введение единой ставки подоходного налога с граждан. Выбор 13%-ной ставки базировался не столько на оценке международного опыта, сколько на оценке той экономической ситуации, которая сложилась в России. Принципиально важно было резко снизить налогообложение фонда оплаты труда, и прежде всего - заработной платы. Создать дополнительные побудительные мотивы для того, чтобы люди "показывали" свою заработную плату, для того, чтобы она была выведена "из тени". Плюс - это своего рода амнистия, которая позволяет надеется, что многие средства, выведенные когда-то из России, в нее вернуться. Ставка 13% выбиралась из тех соображений, чтобы не увеличить налогообложение тех людей, которые получают малые доходы. Сегодня они платят практически те же самые 13%. То есть, 12% - подоходного налога плюс 1% - в Пенсионный фонд. Снимая отчисления граждан в Пенсионный фонд, правительство и предложило как раз 13%-ую ставку. При этом предполагается, что будут увеличены необлагаемые минимумы. Будет разрешено гражданам вычитать затраты на медицинские цели и обучение, причем не только самого налогоплательщика, но и членов его семьи. Предполагается еще ряд "социальных" новаций.В то же самое время предполагается, что часть бюджетных потерь будет компенсироваться за счет увеличения акцизов на моторное топливо и довольно серьезных увеличений налога на владельцев легковых автомобилей. И более обеспеченные граждане по этим налогам, также как и по налогам на потребление, будут уплачивать значительно большие суммы.
5. Разработки и перспективы нововведений в системе налогообложения граждан РФСовершенствование налоговых систем в развитых странах определяется такими объективными факторами, как необходи-мость государственного вмешательства в процесс формирова-ния производственных отношений и социально-экономические границы налогообложения. Противоречие между потребностя-ми в налоговых доходах и возможностями их получения явля-ется основным при формировании всех налоговых систем. В развитых странах идет постоянный поиск путей уменьшения государственных расходов и, следовательно, сокращения по-требностей в налоговых доходах, с одной стороны, и увеличе-ния эффективности существующих систем - с другой.По мнению западных экономистов, основные налоговые проблемы, общие для развитых стран, состоят в следующем.* Современные налоговые системы слишком сложны для по-нимания налогоплательщиков и эффективного управления со стороны налоговых органов. Это неизбежно ведет к из-лишним административным издержкам и порождает изо-щренные способы уклонения от налогов.* Личное подоходное обложение характеризуется несправед-ливым распределением налогового бремени: нередко одина-ковый уровень доходов сопровождается неодинаковым уров-нем обложения. Это вызывает протесты со стороны налого-плательщиков и подрывает устои "налоговой" морали.* Высокие маржинальные ставки налогов отрицательно влия-ют на процесс принятия экономических решений. Налогопла-тельщики, попадающие в эту группу обложения, теряют стиму-лы к работе и сталкиваются с трудностями в накоплении сбережений.* Налогообложение заставляет компании инвестировать сред-ства и перестраивать баланс не по экономическим, а по на-логовым причинам. Это отрицательно сказывается на качестве капиталовложений и распределении ограниченных ресурсов.* Большие различия в ставках личного подоходного обложе-ния и обложения компаний вынуждают компании принимать решения об инкорпорации по налоговым причинам. Дискри-минация дивидендов ведет к тому, что новые инвестиции предпочтительнее финансировать за счет заемных средств.Несовершенство налоговых систем в перечисленных аспек-тах существовало всегда. Однако уменьшение возможностей финансирования государственных расходов через налоги, а также стремление к более рациональному использованию при-родных ресурсов сделало необходимость решения этих проблем более настоятельной и неотложной.
Реформы личного подоходного налога в развитых странах включают следующие основные направления.*
Расширение базы налогового обложения. В этом отношении можно выделить два подхода. Первый состоит в том, чтобы включить в базу налогового обложения новые источники дохо-да, например социальные пособия, особенно пособия по бо-лезни и безработице, и доходы от прироста капитала. Второй подход сводится к устранению льготного режима налогооб-ложения некоторых видов доходов, особенно дополнитель-ных выплат, уменьшению возможностей вычета затрат из суммы облагаемого дохода и отмене субсидий, предусмот-ренных налоговой системой. Многие реформы решают во-прос о вычете из облагаемого дохода процентов по ссудам и кредитам. В скандинавских странах эти вычеты в настоящее время резко сокращены. Ряд стран (например, США) разра-ботали сложное законодательство против использования на-логовых убежищ.*
Пересмотр налоговых ставок. Почти все налоговые ре-формы предусматривают сокращение максимальных налоговых ставок, хотя в большинстве стран налог по этим ставкам платят не более 0,2 % налогоплательщиков. В некоторых государствах это сопровождается сокращением числа групп налогоплатель-щиков. В других странах введены минимальные средние нало-говые ставки. В целом снижение предельных налоговых ставок дает больший эффект, чем изменение средних ставок, посколь-ку сокращение шедулярных ставок компенсируется расширени-ем базы налогового обложения. *
Более единообразный режим обложения различных видов до-хода. В многих налоговых системах размеры налогов зависят от вида дохода. Доход от прироста капитала обычно облагается по более льготным условиям, чем другие источники дохода, и т.д. Некоторые налоговые реформы предусматривают устранение этих различий с целью обеспечения более нейтрального нало-гового режима.
Реформы налогообложения доходов компаний вклю-чают следующие основные направления.*
Устранение налоговых льгот, искажающих решения об инве-стициях. Многие системы налогообложения компаний преду-сматривают разные инвестиционные льготы (инвестиционные налоговые кредиты, региональные льготы и т. д.), и почти во всех системах "налоговая" амортизация значительно превышает экономическую. В целом реформы предусматривают отмену специальных инвестиционных льгот и положений, на-правленных на компенсацию инфляционных последствий и сближение "налоговой" амортизации с экономической.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
