Мониторинг финансового состояния предприятия
p align="left">На начало 2400 =0,138250+10000
На конец 2200 =0,21
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,21 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
4.К общей платежеспособности:
На начало 2400+ 0,5·1100+0,3 ·57000 =19500 =1,47
8250+0,5·1000+0,3 13250
На конец 2200+0,5·800+0,3 ·46000 = 16800 =2,30
4300+0,5·6000+0,3 7300
Таблица№4 Группировка активов и пассивов ООО «Юбилейный»
АКТИВ | Значение, руб. | ПАССИВ | Значение, руб. | Платежный излишек или недостаток | ||||
На нач. года п/а | На кон. года п/д | На нач. года п/а | На кон. года п/д | На нач. года п/а | На кон. года п/д | |||
А1 Наиболее активные активы | 2400 | 2200 | П1 Наиболее срочные обязательства | 8250 | 4300 | 5850 | 2100 | |
А2 Быстро реализуемые активы | 1100 | 800 | П2 Краткосрочные пассивы | 10000 | 6000 | 8900 | 5200 | |
А3 Медленно реализуемые активы | 57000 | 46000 | П3 Долгосрочные пассивы | ___ | ___ | 57000 | 46000 | |
А4 Трудно реализуемые активы | 12750 | 15400 | П4 Постоянные пассивы | 55000 | 54100 | 42250 | 38700 | |
БАЛАНС | 73250 | 64400 | БАЛАНС | 73250 | 64400 | ___ | ___ |
Ликвидность баланса (2400+1100)=3500; (8250+10000)=18250
3500?18250
От сюда видно, что предприятие имеет текущую ликвидность баланса.
Таблица №5 Уплотненный баланс- нетто,руб.
Статья | Идентификация | На начало года | На конец года | |
АКТИВ | ||||
1.Оборотные средства | ||||
Денежные средства | ДС | 2400 | 2200 | |
Расчеты с дебиторами | ДБ | 800 | 700 | |
Запасы и прочие оборотные активы | ЗЗ | 57300 | 46100 | |
Итого по разделу 1 | ТА | 60500 | 49000 | |
2.Внеоборотные активы | ||||
Основные средства | ОС | 12000 | 15000 | |
Прочие оборотные активы | ПВ | 750 | 400 | |
Итого по разделу 2 | ВА | 12750 | 15400 | |
Всего активов | БА | 73250 | 64400 | |
ПАССИВ | ||||
1.Привлеченные капитал | ||||
Краткосрочные пассивы | КП | 23250 | 14400 | |
Долгосрочные пассивы | ДП | |||
Итого по разделу 1 | ||||
2.Собственный капитал | ||||
Уставный капитал | УК | 30600 | 28595 | |
Фонды и резервы нетто | ФК | 19400 | 21405 | |
Итого по разделу 2 | СК | 50000 | 50000 | |
Всего источников | БП | 73250 | 64400 |
Ктл = ТА;
КП
Кбл = Дс+Дб;
КП
Кал = Дс ;
КП
К текущей ликвидности
На начало 60500 = 2,60
23250
На конец 49000 = 3,40
14400
К быстрой ликвидности
На начало 60500-53000-4000 = 0,15
23250
На конец 49000-43000-3000 = 0,21
14400
К абсолютной ликвидности
На начало 1800+600 = 0,10
23250
На конец 1500+700 = 0,15
14400
2.5 Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия
Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость.
Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.
Недостаточная финансовая устойчивость может привести к не платежеспособности предприятия.
Финансовая устойчивость-это стабильность финансового положения предприятия обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.
1.Коэффициент концентрации собственного капитала.
К финансовой независимости
Собственный капитал;
Баланс
Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности.
Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно, независимо от внешних кредиторов предприятия.
0,6-0,5 высокая финансовая устойчивость
0,5-0,4 средняя финансовая устойчивость
0,4-0,3 неустойчивая финансовая устойчивость
Менее 0,3 высокая степень риска
2.К финансовой зависимости
Итог баланса
Собственный капитал
1-собственные средства
Все что выше заемные средства
3.К маневренности собственного капитала
Собственные оборотные средства
Собственный капитал
4.К структуры долгосрочных вложений
Долгосрочные обязательства
Внеоборотные активы
Характеризует долю займов во внеоборотных активов.
5.К долгосрочного привлечения заемных средств
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства +собственный капитал
Характеризует долю долгосрочных займов в общей сумме финансирования. Рост показателей в динамике означает, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.