Мониторинг финансового состояния предприятия
p align="left">Графический анализ актива и пассива баланса.Вывод: Из данных графического анализа по активу можно увидеть, что предприятие имеет: Основных средств-16,4%;Запасы и затраты-77,8%;
Вывод: Из данных пассива баланса также мы видим, сколько % составляют: Фонды и резервы, УК, Краткосрочные обязательства.
Таблица №2 Сравнительный аналитический баланс ООО «Юбилейный»
Показатели | Абсолютные величины | Удельный вес | Изменения | ||||||
Базисный период(n) | Отчетный период (т + 1) | Базисный период(n) | Отчетный период (т + 1) | В абсолютных величинах | В уд . весах | В %.На начало года | В% к изм. Итога баланса | ||
АКТИВ 1.Внеоборотные активы | 12750 | 15400 | 17,4 | 23,9 | 2650 | 6,5 | 20,8 | -29,9 | |
2. Оборотные активы, в т.ч запасы | 60500 | 46000 | 82,6 | 76,1 | -14500 | -6,5 | -24,0 | 163,8 | |
Дебиторская задолженность | 800 | 700 | 1,1 | 1,1 | -100 | - | - | 1,1 | |
Денежные средства | 2400 | 2200 | 3,3 | 3,4 | -200 | 0,1 | -8,3 | 2,3 | |
БАЛАНС | 73250 | 64400 | 100 | 100 | -8850 | - | -12,1 | 100 | |
ПАССИВ | |||||||||
1. Собственный капитал | 50000 | 50000 | 68,3 | 77,6 | - | 9,3 | - | - | |
2.Заемный капитал | 23250 | 14400 | 31,7 | 22,5 | -8850 | -9,3 | -38,1 | - | |
БАЛАНС | 73250 | 64400 | 100 | 100 | -8850 | - | -12,1 | 100 |
Вывод: В структуре актива баланса видно, что денежные средства предприятия в удельном весе увеличились не значительно на 0,1%,что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне предприятия кредитно- расчетных отношений. Доля дебиторской задолженности осталась низменной(1,1%)Оборотные активы в удельном весе снизились на 6,5%.
В структуре пассива баланса доля собственного капитала составила 9,3%,что следует расценивать положительно для предприятия, но самый большой прирост наблюдался в величине заемного капитала(38,1%),что является для предприятия не желательным, ведь предприятие имеет всего 9,3% собственного капитала и 38,1%заемного капитала, что на 28,8% больше. Предприятие почти не имеет собственных средств.
2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности. Расчет финансовых коэффициентов
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса - определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Платежеспособность-это наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующих немедленного погашения.
Смысл анализа ликвидности с помощью показателей проверить какие источники средств, и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
Актив баланса группируется в зависимости от степени ликвидности:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства в кассе и на расчетном счете, а также краткосрочные финансовые вложения;
А2 - быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность (исключая просроченную) и прочие активы;
A3 - медленнореализуемые активы - запасы и затраты, за исключением расходов будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность, просроченная краткосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий).
А4 - труднореализуемые активы - внеоборотные активы, исключая включенные в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств:
П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, а также займы, не погашенные в срок;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные.
П4 - постоянные пассивы - раздел «Капитал и резервы», а также стр.640, стр.650 раздела «Краткосрочные обязательства» за вычетом расходов будущих периодов и прочих корректировок валюты баланс.
Анализ ликвидности в относительных показателях проводится путем расчета финансовых коэффициентов:
1.Коэффициент покрытия
Текущей ликвидности - дает общую оценку ликвидности активов, показывает, сколько рублей текущих активов предприятие имеет на 1 рубль текущих обязательств.
Нормативное значение этого коэффициента в пределах от 1,5 до 2.
Кп = А1+А2+А3;
П1+П2
2.Коэффициент быстрой ликвидности - по смысловому значению аналогичен коэффициенту покрытия, но рассчитывается по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключается наименьшая ликвидная их часть производственных запасов.
Норма от 0,5 до 1.
Кбл = А1+А2
П1+П2
3.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал = А1
П1+П2
Таблица№3 Расчет финансовых коэффициентов.
Показатели ликвидности | Значение показателя в тыс. руб. | ||
На начало | На конец | ||
К текущей ликвидности | 3,32 | 4,76 | |
К быстрой ликвидности | 0,19 | 0,29 | |
К абсолютной ликвидности | 0,13 | 0,31 | |
К общей платежеспособности | 1,47 | 2,30 |
Расчет финансовых коэффициентов
1.К покрытия:
На начало 2400 +1100+57000 = 3,32;
8250+1000
На конец 2200+800+46000 = 4,76;
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 4,76 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
2. К быстрой ликвидности:
На начало 2400+1100 = 0,19
8250+10000
На конец 2200+800 =0,29
4300+6000
На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,29 текущих активов, что соответствует нормативному значению.
3.К абсолютной ликвидности:
