Методика налогового учета в организации
p align="left">Типовые бухгалтерские проводки по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | |
68 | 19 | НДС по оприходованным материальным ценностям (нематериальным активам выполненным работам, оказанным услугам) списан в зачет из бюджета (произведен налоговый вычет) | |
68 | 19 | Акцизы по оприходованным и отпущенным в производство материальным ценностям списаны в зачет из бюджета (произведен налоговый вычет) | |
68 | 50 | Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет | |
68 | 51 | Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет | |
68 | 52 | Уплачены с валютного счета налоги и сборы в бюджет | |
68 | 55 | Уплачены со специального счета в банке налоги и сборы в бюджет | |
68 | 66 | Средства краткосрочного займа (кредита) переведены заимодавцем в счет уплаты налогов и сборов по распоряжению заемщика | |
68 | 67 | Средства долгосрочного займа (кредита) переведены заимодавцем в счет уплаты налогов и сборов по распоряжению заемщика | |
68 | 77 | Отражено отложенное налоговое обязательство |
Типовые бухгалтерские проводки по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | |
08 | 68 | Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с осуществлением вложений во внеоборотные активы, включены в их первоначальную стоимость | |
09 | 68 | Отражен отложенный налоговый актив | |
10 | 68 | Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой материалов, включены в их первоначальную стоимость | |
11 | 68 | Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой животных, включены в их первоначальную стоимость | |
15 | 68 | Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой материально-производственных запасов, включены в их первоначальную стоимость (при использовании счета 15) | |
20 | 68 | Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах основного производства | |
23 | 68 | Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах вспомогательного производства | |
26 | 68 | Суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов | |
29 | 68 | Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах обслуживающего производства | |
41 | 68 | Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой товаров, учтены при формировании их стоимости | |
44 | 68 | Суммы начисленных налогов и сборов (например, транспортный налог) учтены в расходах на продажу | |
51 | 68 | Суммы налогов и сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на расчетный счет организации | |
52 | 68 | Суммы налогов и сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на валютный счет организации | |
55 | 68 | Суммы налогов и сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на специальный счет в банке | |
70 | 68 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | |
75 | 68 | Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных учредителям (участникам) организации | |
90.3 | 68 | Начислен НДС по проданной продукции (товарам, работам, услугам) | |
90.4 | 68 | Начислены акцизы по проданной продукции (товарам) | |
90.5 | 68 | Начислены экспортные пошлины | |
91.2 | 68 | Начислены налоги и сборы, относимые в соответствии с налоговым законодательством на финансовые результаты (например, налог на имущество, налог на рекламу) | |
98.1 | 68 | Начислен НДС с полученных сумм, учитываемых в составе доходов будущих периодов (например, с полученной вперед суммы арендной платы) | |
99 | 68 | Начислен налог на прибыль к уплате в бюджет | |
99 | 68 | Начислен налог на игорный бизнес к уплате в бюджет | |
99 | 68 | Отражены суммы штрафных санкций, начисленных за нарушения налогового законодательства |
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" корреспондирует со счетами
По дебету | По кредиту | |
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 11 Животные на выращивании и откорме 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 26 Общехозяйственные расходы 29 Обслуживающие производства и хозяйства 41 Товары 44 Расходы на продажу 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 75 Расчеты с учредителями 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |