Инвестиционная деятельность и формирование капитала предприятия
p align="left">Основную долю в общей сумме активов кафе «Скиф» занимают оборотные активы. Сумма их на 01.01.2006 г. составляла 5973 млн. руб., на 01.01.2007 г. составила 9466 млн. руб., удельный вес в структуре актива баланса на конец отчетного периода увеличился на 3,6% (с 78,1% до 81,7%). Темп изменения составил 158,5%.Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 446 млн. руб. Сумма их на 01.01.2006 г. составляла 1675 млн. руб., на 01.01.2007 г. составила 2121 млн. руб. Следует отметить уменьшение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 3,6% (с 21,9% до 18,3%).
На 01.01.2006 г. структура оборотных активов следующая:
290 млн. руб. (4,9%) - запасы и затраты;
37 млн. руб. (0,6%) - налоги по приобретенным ценностям;
3512 млн. руб. (58,8%) - готовая продукция и товары;
1623 млн. руб. (27,2%) - дебиторская задолженность;
511 млн. руб. (8,5%) - денежные средства.
Рисунок 1. Структура активов кафе «Скиф»
Рисунок 2. Структура оборотных активов кафе «Скиф» по состоянию на 01.01.2006 г.
На 01.01.2007 г. структура оборотных активов следующая:
307 млн. руб. (3,2%) - запасы и затраты;
106 млн. руб. (1,1%) - налоги по приобретенным ценностям;
4823 млн. руб. (51,0%) - готовая продукция и товары;
3532 млн. руб. (37,3%) - дебиторская задолженность.
Рисунок 3. Структура оборотных активов кафе «Скиф» по состоянию на 01.01.2007 г.
Анализ структуры оборотных активов показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, и снижение запасов и затрат, готовой продукции и товаров, дебиторской задолженности.
Анализ пассива бухгалтерского баланса кафе «Скиф» приведен в
таблице 2.
Таблица 2. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса кафе «Скиф» по состоянию на 1 января 2007 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменения (+/-) | Темп изменения, % | ||||
сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. Источники собственных средств (стр. 590) | 667 | 8,72 | 2519 | 21,7 | +1852 | +12,98 | 377,7 | |
1.1. резервный фонд (стр. 520) | 8 | 0,1 | 66 | 0,6 | +58 | +0,5 | 825,0 | |
1.2. добавочный фонд | 529 | 6,92 | 2179 | 18,7 | +1650 | +11,78 | 411,9 | |
1.3. нераспределенный убыток (стр. 540) | - | - | 274 | 2,4 | +274 | +2,4 | - | |
1.4. целевое финансирование (стр. 560) | 130 | 1,7 | - | - | -130 | -1,7 | - | |
2. Доходы и расходы (стр. 690) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - | |
2.1. расходы будущих периодов (стр. 620) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - | |
| 3. Расчеты, (стр. 790) в том числе: | 6984 | 91,31 | 9068 | 78,3 | +2084 | -13,01 | 129,8 | |
3.1. краткосрочные кредиты и займы | 45 | 0,6 | - | - | -45 | -0,6 | - | |
3.2. кредиторская задолженность (стр. 730) | 4971 | 65,0 | 7551 | 65,2 | +2580 | +0,2 | 151,9 | |
3.3. прочие виды обязательств (стр. 740) | 1968 | 25,71 | 1517 | 13,1 | -451 | -12,61 | 77,1 | |
4. Баланс (стр. 890) | 7648 | 100 | 11587 | 100 | +3939 | - | 151,5 |
Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив | |
| Коэффициент текущей ликвидности К1=стр. 290/(стр. 790 - стр. 720) | 0,855 | 1,044 | К11,0 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр. 590 + стр. 690 - стр. 190)/стр. 290 | -0,169 | 0,042 | К20,1 | |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр. 790 / стр. 390 или стр. 890 | 0,914 | 0,783 | К30,85 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидностиКабс=(стр. 260 + стр. 270 баланса)/ /(стр. 790 - стр. 720 баланса) | 0,073 | 0,077 | Кабс0,2 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода имеет значение ниже нормативного, а на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что на 01.01.2007 г. кафе «Скиф» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
