Финансовая отчетность и ее анализ на примере ООО "АвиаКарго-Экспресс"
ul>2005 | 2006 | ||||||||
НЛА | ? | НСО; | 24 | ? | 66; | 54 | ? | 180 | |
БРА | ? | КСП; | 17 | ? | 0; | 106 | ? | 0; | |
МРА | ? | ДСП; | 17 | ? | 0; | 17 | ? | 0; | |
ТРА | ? | ПСП; | 0 | ? | -8 | 0 | ? | - 3; |
- В данном случае ни в одном году не выполняется система неравенств абсолютной ликвидности баланса. Следовательно, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные, потому что сегодня нельзя расплатиться деньгами, которые поступят завтра.
- По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, делающие положительный результат на коротком промежутке времени с возможным отрицательным результатом в будущем, что во многом обусловлено отсутствием финансовой стратегии предприятия - комплексной программы действий, главной целью которой является обеспечения предприятия необходимыми денежными ресурсами. Форма финансовой стратеги может быть произвольной. Она может быть зафиксирована, например, в бизнес-плане предприятия.
- Заключение
- Проведенный в данной работе анализ показал, что недостаточно вести правильно и достоверно бухгалтерский учет, согласно нормам и ПБУ. Необходимо наличие финансовой стратегии предприятия.
- Финансовая стратегия -- это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
- Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны его деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
- Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.
- Различают генеральную финансовую стратегию, оперативную финансовую стратегию и стратегию выполнения отдельных стратегических задач (достижение частных стратегических целей).
- В зависимости от внешних условий реализации того или иного варианта генеральной финансовой стратегии ежеквартально разрабатывается оперативная финансовая стратегия с учетом финансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достижения частных целей, как на год, так и на квартал.
- В процессе данной работы был проведен общий финансовый анализ состояния предприятия (горизонтальный и вертикальный анализ). Определено, что ООО «АвиаКарго-Экспресс» имеет неустойчивое финансовое состояние. Выполнен анализ ликвидности баланса.
- Список использованной литературы
- 1. Федеральный закон «о несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. « 6-ФЗ.
- 2. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2004. - 240с.: ил. - (Серия «Краткий курс») - 210 с.
- 3. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 1994.
- 4. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560с.: ил.
- 5. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000. - 424 с.
- 6. Ковалев А. И., Привалов В. П.. «Анализ финансового состояния предприятия». Москва 2000.
- 7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аксери, 1999.
- 8. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000.
- 9. Экономический словарь / под ред. А. И. Архипова. - ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. - 624с.
- 10. «Бухгалтерский учет», N 5, март 2001 г., П.С. Безруких, доктор экономических наук.
- 11. «Бухгалтерский учет», N 11, июнь 2004 г. В.Я. Соколов, доцент Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.
- Приложение
- Таблица №1 Таблица экономических показателей
- Таблица №2 . Аналитическая таблица по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2005 - 2006гг.
Наименование показателей | 2005 год | 2006 год | Изменения, раз | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Выручка, тыс. руб. | 3464 | 5029 | 1,5 | |
Прибыль, тыс. руб. | 3,7 | 4,9 | 1,3 | |
Численность работников, чел. | 3 | 3 | 0 | |
Производительность труда в расчете на одного работника, тыс. руб. | 1155 | 1676 | 1,5 | |
Средняя заработная плата, руб. | 4250 | 6389 | 1,5 | |
Фонд оплаты труда всего персонала, тыс. руб. | 153 | 230 | 1,5 | |
Содержание заработной платы на 1 рубль продукции, руб. | 0,04 | 0,05 | - |
Актив | № строки | 2005 год | 2006г. | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I Внеоборотные активы |
|
|
| |
Нематериальные активы | 110 | - | - | |
Основные средства | 120 | - | - | |
Незавершенное строительство | 130 | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | |
Итого по раздел I | 190 | - | - | |
II Оборотные активы |
|
|
| |
Запасы | 210 | 11 | 7 | |
в т.ч.: |
|
|
| |
Сырье, материалы и др. аналог ценности | 211 | 11 | 7 | |
НЗП | 212 | - | - | |
готовая продукция | 213 | - | - | |
товары отгруженные | 214 | - | - | |
расходы будущих периодов | 215 | - | - | |
НДС по приобретенным ценностям | 220 | 6 | 10 | |
Дебит задолженность (более 12 мес.) | 230 | - | - | |
в т.ч. покупатели и заказчики | 231 | - | - | |
Дебит задолженность (в теч.12 мес.) | 240 | 17 | 106 | |
в т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 16 | 46 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
Денежные средства | 260 | 24 | 54 | |
Прочие оборот активы | 270 | - | - | |
Итого по раздел II | 290 | 58 | 177 | |
Баланс | 300 | 58 | 177 | |
Пассив |
|
|
| |
III Капитал и резервы |
|
|
| |
УК | 410 | 10 | 10 | |
Добавочный капитал | 420 | - | - | |
Резервный капитал | 430 | - | - | |
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |
Целевое финансирование и поступления | 450 | - | - | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 460, 470 | -18 | - 13 | |
Итого по раздел III | 490 | -8 | - 3 | |
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
| |
Займы и кредиты | 510 | - | - | |
в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 511 | - | - | |
прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 512 | - | - | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| |
Итого по раздел IV | 590 | - | - | |
V Краткосрочные обязательства |
|
|
| |
Займы и кредиты | 610 | - | - | |
Кредиторская задолженность | 620 | 66 | 180 | |
в т.ч.: поставщики подрядчики | 621 | 29 | 38 | |
задолженность по векселям | 622 | - | - | |
задолженность перед персоналом организации | 624 | 11 | 11 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 4 | 4 | |
задолженность по налогам и сборам | 626 | 16 | 37 | |
авансы полученные | 627 | - | - | |
прочие кредиторы | 628 | 6 | 90 | |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
Итого по раздел V | 690 | 66 | 180 | |
Баланс | 700 | 58 | 177 | |
|
|
| ||
Форма 2 | № строки | 2005 год | 2006 г. | |
Выручка | 010 | 4262 | 2936 | |
Чистая прибыль | 190 | 5 | 4 |