Финансовая деятельность субъектов хозяйствования
p align="left"> Практическая частьИсходные данные:
апрель | май | июнь | июль | август | ||
1. Прогноз продаж (в штуках) | 19800 | 49300 | 30000 | 25000 | 15000 | |
2. Цена продаж (в грн.) | 10.00 | 10.00 | 10.00 | 10.00 | 10.00 | |
3. Ожидаемые денежные поступления (в грн):месяц продаж -70%, следующий месяц - 25%, потери - 5% | ||||||
4. Дебиторская задолженность за март-36000 грн | ||||||
5. Остаток товара на 31 марта -4000 штук | ||||||
6. Планируемый остаток товара - 20%от продаж следующего месяца | ||||||
7. Количество материала на единицу продукции - 5 кг | ||||||
8. Планируемый конечный остаток сырья - 10% от потребности следующего месяца | ||||||
9. Начальный запас материала -13000 кг | ||||||
10. Стоимость материала (за кг)- 0.40 грн | ||||||
11. Счета к оплате за материал на 31 марта -12000 грн | ||||||
12. Выплачиваемые деньги за материал-50% в месяц продажи, 50% в следующий месяц | ||||||
13. Производство одной единицы товара -0.05 часа | ||||||
14. Количество гарантированных часов в неделю-40 | ||||||
15. Стоимость одного часа работы-10 грн | ||||||
16. Количество гарантированных рабочих часов в месяц-1500 | ||||||
17. Стоимость одного сверхурочного часа-10 грн | ||||||
18. Производственные переменные накладные расходы на единицу товара -1 грн | ||||||
19. Постоянные производственные накладные расходы в месяц-50000 грн, | ||||||
20. включая амортизацию(износ) производственного оборудования -20000 грн | ||||||
21. Переменные административные и коммерческие расходы на ед. продукции -0.50 грн | ||||||
22. Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц - 70000 грн | ||||||
23. Амортизация(износ), включенная в постоянные расходы-10000 грн в месяц | ||||||
24. Коммерческий банк предоставляет кредит на услов. не более 75000 грн в квартал | ||||||
25. Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга | ||||||
26. Ставка процента за кредит -16.00% в год | ||||||
27. В апреле компания должна выплатить дивиденды -49000 грн | ||||||
28. Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат:(в грн.) май - 143700, июнь - 48300 | ||||||
29. На 1 апреля баланс денежных средств составил-40000 грн | ||||||
30. Компания должна поддерживать баланс денежных средств не ниже 25000-30000 грн |
Таблица 1 «Бюджет продаж»
1 | 1. Бюджет продаж | апрель | май | июнь | Июль | Август | |
2 | Прогнозируемый объем продаж,шт | 19800 | 49300 | 30000 | 25000 | 15000 | |
3 | Цена единицы товара,грн | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
4 | Прогнозируемая выручка,грн | 198000 | 493000 | 300000 | 250000 | 150000 | |
2. График поступления денег (грн) | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Поступления за март (см. п.3 и 4 из условия) | 30000 | 30000 188100 468350 210000 896450 | ||||
2 | Поступления от продаж апреля | 138600 | 49500 | ||||
3 | Поступления от продаж мая | 345100 | 123250 | ||||
4 | Поступления от продаж июня | 210000 | |||||
5 | Всего | 168600 | 394600 | 333250 | |||
3. План производства (штук) | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Прогнозируемый объем продаж, | 19800 | 49300 | 30000 | 25000 | ||
2 | Планируемый объем на конец мес. | 9860 | 6000 | 5000 | 3000 | ||
3 | Всего требуется | 29660 | 55300 | 35000 | 28000 | ||
4 | Объем товара на начало месяца | 4000 | 9860 | 6000 | 5000 | ||
5 | Прогноз.объем производства | 25660 | 45440 | 29000 | 23000 | ||
4. Бюджет закупки материалов | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Прогнозируемый объем произв. (штук) | 25660 | 45440 | 29000 | 100100 | ||
2 | Кол-во материала на ед. продукции (кг) | 5 | 5 | 5 | 5 | ||
3 | Производственная потребность в материале (кг) | 128300 | 227200 | 145000 | 500500 | ||
4 | Планируемые остатки материалов на конец месяца | 22720 | 14500 | 50050 | 87270 | ||
5 | Всего материала (кг) | 151020 | 241700 | 195050 | 587770 | ||
6 | Остатки материалов на начало месяца (кг) | 13000 | 22720 | 14500 | 50050 | ||
7 | Объем закупаемого материала (кг) | 138,020 | 218,980 | 180,550 | 537,720 | ||
5. График рассчитываемых денежных выплат за материалы | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | План закупки материала (кг) | 138020 | 218980 | 180550 | 537720 | ||
2 | Стоимость за кг в грн | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||
3 | Стоимость покупки, грн | 55208 | 87592 | 72220 | 215088 | ||
4 | Счета к оплате на 31 марта,грн | 12000 | 12000 | ||||
5 | Закупки в апреле,грн | 27604 | 27604 | 55208 | |||
6 | Закупки в мае,грн | 8796 | 8796 | 17592 | |||
7 | Закупки в июне,грн | 36110 | 36110 | ||||
8 | Всего выплат за материал,грн | 39604 | 36400 | 44906 | 120910 | ||
6. Бюджет прямого труда | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Объем производства (штук) | 25660 | 45440 | 29000 | 100100 | ||
2 | Затраты времени на единицу товара,часы | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | ||
3 | Количество рабочих часов в месяце | 1283 | 2272 | 1450 | 5005 | ||
4 | Количество гарантированных рабочих часов в месяц | 1500 | 1500 | 1500 | 4500 | ||
5 | Количество оплаченных рабочих часов | 1500 | 2272 | 1500 | 5272 | ||
6 | Стоимость одного часа работы, в грн | 10 | 10 | 10 | 10 | ||
7 | Затраты по оплате всего труда, в грн | 15000 | 22720 | 15000 | 52720 | ||
7.Бюджет производственных накладных расходов | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Объем производства (штук) | 25660 | 45440 | 29000 | 23000 | ||
2 | Переменные накладные расходы на единицу продукции, грн | 1 | 1 | 1 | 1 | ||
3 | Суммарные переменные накладные расходы,грн | 25660 | 45440 | 29000 | 23000 | ||
4 | Постоянные накладные расходы в месяц,грн | 50000 | 50000 | 50000 | 150000 | ||
5 | Всего произв. накладных расходов,грн | 75660 | 95440 | 79000 | 173000 | ||
6 | Производственная амортизация,грн, | 20000 | 20000 | 20000 | 60000 | ||
7 | Денежные выплаты на накладные расходы,грн | 55660 | 75440 | 59000 | 113000 | ||
8.Бюджет административных расходов и расходов на продажу | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Объем производства(штук) | 19800 | 49300 | 30000 | 99100 | ||
2 | Переменные издержки на единицу продукции,грн, | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | ||
3 | Переменные административные расходы и расходы на продажу,грн | 9900 | 24650 | 15000 | 49550 | ||
4 | Постоянные административные расходы и расходы на продажу,грн | 70000 | 70000 | 70000 | 210000 | ||
5 | Всего издержек,грн | 79900 | 94650 | 85000 | 259550 | ||
6 | Амортизация, включенная в постоянные расходы,грн, | 10000 | 10000 | 10000 | 30000 | ||
7 | Денежные выплаты,грн | 69900 | 84650 | 75000 | 229550 | ||
9.Бюджет денежных средств(грн) | апрель | май | июнь | 2-й кварт. | |||
1 | Денежные средства на начало периода | 40000 | 25000 | 61690 | |||
2 | Поступление денежных средств от потребителей,см.стр.10 | 168600 | 394600 | 333250 | 896450 | ||
3 | Денежные средства в распоряжении | 208600 | 424600 | 363250 | |||
4 | Расходование денежных средств,всего,в том числе: | 229164 | 362910 | 242206 | 757180 | ||
5 | а) на основные материалы | 39604 | 36400 | 44906 | 120910 | ||
6 | б)на оплату труда основного персонала | 15000 | 22720 | 15000 | 52720 | ||
7 | в)производственные накладные затраты | 55660 | 75440 | 59000 | 113000 | ||
8 | г) затраты на сбыт и управление | 69900 | 84650 | 75000 | 229550 | ||
9 | д)покупка оборудования | 0 | 143700 | 48300 | 192000 | ||
10 | е)дивиденды | 49000 | 0 | 0 | 49000 | ||
11 | Избыток (дефицит) денежных средств | -20564 | 61690 | 121044 | |||
12 | Получение ссуды | 45564 | 45564 | ||||
13 | Погашение ссуды | -45564 | -45564 | ||||
14 | Выплата процентов | -2278.2 | -2278.2 | ||||
15 | Итого | 45564 | -47842.2 | -2278.2 | |||
16 | Денежные средства на конец периода | 25000 | 61690 | 73201.8 | 73201.8 |
Поступления за март (см. п.3 и 4 из условия) | ||||||
Поступления от продаж апреля (см.п.3 из условия) | ||||||
Поступления от продаж мая (см.п.3 из условия) | ||||||
Поступления от продаж июня (см.п.3 из условия) | ||||||
Всего | ||||||
3. План производства (штук) | апрель | май | июнь | июль | ||
Прогнозируемый объем продаж,стр. 2. | ||||||
Планируемый объем на конец мес. (см.условие-п.6) | ||||||
Всего требуется | ||||||
Объем товара на начало месяца (см.условие-п.5 для апреля, по ост.месяцам см.стр.13-остаток на начало мая=остатку на конец апреля и т.д.) | ||||||
Прогноз.объем производства |
