Экономическая эффективность и финансовая состоятельность бизнес-плана
p align="left">Итак, бизнес-план - это «система доказательств успешности предполагаемого бизнеса» Циферблат Л.Ф. Бизнес-план: работа над ошибками. М.: Ось-89, 2008. Бизнес-план имеет две группы пользователей - внутренних и внешних. В первом случае предприниматель должен убедить себя, что придуманное им дело стоящее, в другом случае - других. Иногда, убеждая других, инициатор бизнес-идеи лучше начинает понимать себя. В реальной жизни бизнес-планы подразделяются в зависимости от степени детализации, субъекта и объекта планирования, конкретных целей и задач. Современная типология содержит следующие виды бизнес-планов:- полный бизнес-план - изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых результатов;
- концепт бизнес-план - основа для переговоров с потенциальным инвестором или партнером для выяснения степени его заинтересованности или возможностей вовлечения в проект;
- бизнес-план компании - изложение перспектив развития компании на предстоящий плановый период.
Несмотря на то, что разновидностей бизнес-плана может быть много, современные обычаи делового оборота уже более или менее определенно обозначили его типовую структуру, названия и базовое содержание основных разделов.
Успешные бизнес-планы исходя из рассмотренного опыта перспективных российских и западных компаний, могут быть реализованы практически в любой области, но при этом приоритет в определении концепции бизнес-плана должен быть отдан именно маркетинговой составляющей.
2. Определение экономической эффективности и финансовой состоятельности инвестиционного проектаВ таблице 1 представлены исходные данные по созданию участка (мастерской) для изготовления изделий. Очевидно, что в первый год реализации проекта бизнес-плана по созданию участка для изготовления изделий будет приобретено оборудование за счет кредита, данное оборудование будет смонтировано и запущено в течение первых двух месяцев первого года реализации проекта.С третьего месяца реализации проекта планируется начать производство и сбыт изделий, согласно заданным условиям, изделия поставляются на экспорт, ответственность за сбыт изделий в первые три года реализации проекта берет на себя фирма поставщик оборудования.Иные параметры бизнес-плана по созданию и запуску участка по производству изделий характеризуются следующими значениями:Цена за шт., д.е. | 660 | |
Переменные затраты на шт., д.е. | 315 | |
Норма амортизации, в% | 8,3 | |
Ставка процентов за кредит | 16 | |
Партия отгрузки, шт. | 100 | |
Поставка сырья и материалов, кол-во раз в мес. | 1 | |
собственные средства, тыс. д.е. | 40 | |
норма доходности в% | 20 |
Таблица 2. Исходные данные по проекту
Показатель | 1-й год реализации проекта по месяцам | 2 год | 3 год | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||||
стоимость оборудования, тыс. д.е. | 220 | ||||||||||||||
объем производства, шт. | 100 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 2400 | 2400 | |||
постоянные затраты, тыс. д.е. | 12 | 12 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 480 | 480 | |
долгосрочный кредит, тыс. д.е. | 300 | 300 | 300 | ||||||||||||
погашение кредита, тыс. д.е. | 100 | 100 | 100 |
Собственные средства компании производителя будут направлены на финансирование текущих расходов, заемные средства банка будут направлены на приобретение оборудования.
Первый этап расчетов - это расчет себестоимости изделий и расчет сумм амортизации и сумм налога на имущества, которые также относят на расходы по производству и реализации продукции.
Далее необходимо рассчитать затраты по амортизации оборудования, которые также будут отнесены на себестоимость производимых изделий, кроме этого необходимо рассчитать налог на имущество по ставке 2,2% от остаточной стоимости оборудования. Поскольку стоимость оборудования составляет 220 тыс. д.е., то в первый год реализации проекта амортизация и сумма налога на имущество составит (табл. 2):
Таблица 3. Расчет сумм амортизации и сумм налога на имущество
№ п/п | Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | |
1 | стоимость оборудования, тыс. д.е. | 220 | 201,7 | 185 | |
2 | амортизация, тыс. д.е. (стр. 1.*0,083) | 18,3 | 16,7 | 15,4 | |
3 | остаточная стоимость оборудования, тыс. д.е. (стр. 1 - стр. 2) | 201,7 | 185,0 | 169,6 | |
4 | налог на имущество, тыс. д.е. (стр. 3 * 0,022) | 4,4 | 4,1 | 3,7 |
В таблице 3 представлены данные по расчету себестоимости изделий. Проведенный расчеты показывают, что в течение первого года реализации проекта себестоимость изделий составит 998,5 тыс. д.е. (сумма с 3-го по 12 мес.).
Во втором и третьем году реализации проекта сумма себестоимости составляет 1236 тыс. д.е. в расчете за каждый год. Нужно отметить, что в первые два месяца первого года реализации проекта переменных затрат, связанных с выпуском продукции не имеется, т. к. в этот период идет монтаж оборудования. Однако постоянные расходы сохраняются, т. к. управленческий состав участка осуществляет свою деятельность, кроме этого необходимо оплачивать стоимость потребленной энергии и иные коммунальные платежи.
Следующий этап анализа - расчет платежей по кредиту (табл. 4), исходные данные показывают, что сумма кредита составляет 300 тыс. д.е. при этом ставка процентов по кредиту составляет 16%, проценты начисляются на оставшуюся сумму кредита, оплата кредита (тело кредита + проценты) производится каждый месяц.
Таблица 4. Расчет процентов по кредиту
№ п/п | Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | |
1 | сумма кредита, тыс. д.е. | 300 | 200 | 100 | |
2 | сумма процентов по кредиту, тыс. д.е. (стр. 1 * 0,16) | 48 | 32 | 16 | |
3 | возврат тела кредита, тыс. д.е. | 100 | 100 | 100 | |
4 | итого к оплате, тыс. д.е. (стр. 2 + стр. 3) | 148 | 132 | 116 |