Быстрый поиск

Бюджетирование и контроль деятельности центров ответственности

p align="left">Таким образом, эффект от разработки бюджетов состоит в повышении степени гибкости предприятия, поскольку он дает возможность предвидеть результаты управленческих действий, определить базовые установки для каждого направления деятельности предприятия и рассчитать разные варианты, заранее подготавливая ответные действия н6а возможные изменения как во внешней, так и во внутренней среде. Именно возможность предвидеть будущие изменения и тенденции развития и является залогом успеха в условиях все возрастающей конкуренции на российском рынке.

Заключение

В данной работе представлен процесс бюджетирования на предприятии как в теоретическом, так и в практическом аспектах на примере торговой компании ООО «П».

В курсовой работе определяется, что такое бюджет и бюджетирование, какие задачи оно выполняет и согласно каким принципам функционирует система бюджетирования.

Бюджет - это оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках одного года, отражающий расходы и поступления средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Бюджетирование - это технология управления бизнесом на всех уровнях компании, обеспечивающая достижение ее стратегических целей с помощью бюджетов, на основе сбалансированных финансовых показателей.

Подробно освещены вопросы, связанные с классификацией бюджетов. Описаны различные формы и виды бюджетов.

Сформированный по данной технологии бюджет не только содействует повышению эффективности работы предприятия, обеспечивая регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, но и позволяет:

· Выявить и контролировать финансовые потоки торгового предприятия;

· Оптимизировать налогообложение;

· Управлять документооборотом внутри организации;

· Осуществлять контроль над работой подразделений и и х руководителей на всех стадиях реализации бюджета с целью повышения эффективности.

Автор данной работы ознакомился с основными принципами составления бюджетов, проанализировал их выполнение на анализируемом предприятии.

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система составления бюджетов и основные принципы его организации в торговле. (на примере ООО «П»).

Список используемой литературы

1. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле: Керимов В.Э., Аболенский Д.С., Селиванов П.В./Москва, 2006 год

2. Бюджетирование и контроль затрат в организации: Виткалова А.П., Миллер Д.П./Москва, «Альфа-Пресс», 2006 г.

3. Бюджетирование и контроль затрат (практическое пособие): Красова О.С./Москва, «Омега -Л», 2007 год

4. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Керимов В.Э./Москва, 2007 год

5. Управленческий учет: Керимов В.Э./Москва, 2005 год

6. Управленческий учет(учебник для вузов): Карпова Т.П./Москва, «Юнити-Дана», 2004 год

7. Внутрифирменное бюджетирование: Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В./Москва, Финансы и статистика, 2002 год

Приложение 1

Бюджет доходов и расходов ООО «П»

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего за год
Чистая выручка от реализации	20 000 000	19 370 000	13 640 000	30 250 000	83 260 000
Закупки товаров	15 991 387	15 991 388	15 991 387	15 991 388	63 965 550
Прочие операционные расходы	-	-	-	-	-
Валовая прибыль	4 008 613	3 378 612	-2 351 387	14 258 612	19 294 450
Накладные расходы	-	-	-	-	-
Коммерческие расходы (реклама, маркетинг и т.д.)	730 000	737 650	644 200	879 000	2 990 850
Управленческие расходы (амортизация основных фондов, заработная плата управленческого персонала и т.д.)	1 550 000	1 550 000	1 550 000	1 650 000	6 250 000
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	200 000	200 000
Прочие операционные доходы	2 500	-	-	-	2 500
Прочие операционные расходы	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные доходы	116 000	-	-	-	116 000
Прочие внереализационные расходы	-	-	-	-	-
Балансовая прибыль (убыток)	1 847 113	1 190 962	-4 495 578	11 529 612	10 072 109
Налог на прибыль	443 308	825 831	-	2 767 107	3 496 246
Отвлеченные средства	-	-	-	-	-
Погашение кредитов	-	-	-	-	-
Прочие выплаты и резервы	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	1 023 833	449 131	-4 495 578	8 382 505	6 575 863

Приложение 2

Бюджет движения денежных средств ООО «П»

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего за год
Начальное сальдо	1 500 000	3 503 805	5 603 436	1 747 349
Поступило денежных средств всего:	21 118 500	20 664 500	14 499 500	29 378 500	85 661 000
Выручка от реализации товаров	21 000 000	19 464 500	14 499 500	27 758 500	82 722 500
В том числе:
За наличный расчет и предоплата	17 000 000	16 464 500	11 594 000	25 712 500	70 771 000
Поступление за ранее отгруженную продукцию	4 000 000	3 000 000	2 905 500	2 046 000	11 951 500
Бюджетные ассигнования и целевое финансирование	-	1 200 000	-	1 620 000	2 820 000
Кредиты и займы	-	-	-	-	-
Прочие поступления	118 500	-	-	-	118 500
Направлено денежных средств всего:	19 114 695	18 564 869	18 335 587	21 487 495
Оплата товаров	15 991 387	15 991 388	15 991 387	15 991 388	63 965 550
Административно - хозяйственные затраты	1 550 000	1 550 000	1 500 000	1 650 000	6 250 000
Маркетинговые затраты	730 000	737 650	644 200	879 000	2 990 850
Капитальные затраты	400 000	-	200 000	-	4 490 000
Выплаты дивидендов	-	-	-	200 000	200 000
Расчеты с бюджетом	443 308	285 831	-	2 767 107	3 496 246
Оплата процентов и кредитов	-	-	-	-	-
Прочие выплаты	-	-	-	-	-
Кассовый прирост	2 003 805	2 099 631	-3 856 087	7 891 005
Конечное сальдо	3 503 805	5 603 436	1 747 349	9 638 354

Приложение 3

Начальный баланс организации (у.е.)

	2005 г. (факт)	2006 г. (факт)
АКТИВЫ	11 480 000
Текущие активы
Банк и касса (конечное сальдо)	1 500 000
Дебиторы (счета к получению)	4 000 000
Материальные запасы	3 850 600
Прочие	25 000
Основные средства	4 050 000
Нематериальные активы	295 400
Минус амортизация по основным средствам	2 123 000
Минус амортизация по нематериальным активам	118 000
Прочие активы и балансы
ПАССИВЫ	11 480 000
Текущая задолженность
Краткосрочные долги к уплате	198 000
Кредиторы (счета за сырье и пр.)	1 885 000
Проценты по кредитам к уплате	220 000
Налоги и платежи в бюджет	-
Долгосрочная задолженность	1 397 000
Собственный капитал
Уставный фонд	4 830 000
Нераспределенная прибыль	2 950 000