Анализ финансовых показателей деятельности предприятия
ывод: Активы с малой степенью риска вложения представлены наибольшей долей (48.3% и 50.1) в структуре оборотных средств. Это быстрореализуемые активы, увеличение которых является положительной тенденцией. Оборотные средства со средним риском вложения представлены небольшим показателем, в частности 10.8 и 10.3%. падение в данном случае можно назвать положительным, т.к это свидельствует о том, что умньшилились затраты в незавершенном производстве(-8%) и расходы будущих периодов(-0.1%). Доля оборотных средств с высоким риском вложения небольшая(0.32%) и рост к концу года незначителен(0.1%). Задания по теме 4 «Анализ труда и заработной платы»
4.1. Рассчитать недостающие в табл. 4.1 показатели, сформулировать выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности.
Таблица 4.1
Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | |
Выпуск продукции, тыс. руб. | 38350 | 38230 | -120 | |
Численность работников, чел. | 430 | 440 | 10 | |
Численность рабочих, чел. | 320 | 345 | 25 | |
Удельный вес рабочих в обшей численности, % | 74.4 | 78.4 | 4 | |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | 89.2 | 86.9 | -2.3 | |
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 66.4 | 68.1 | 1.7 |
Вывод: по данным таблицы наблюдается уменьшение выпуска продукции на 120 т.р., это произошло вследствие увеличения удельного веса рабочих в общей численности на 4 %, уменьшения среднегодовой выработки одного работника на 2.3 т.р. для повышения производительности труда необходимо улучшить структуру кадров, привлечь более квалифицированный персонал, сократить потери рабочего времени.
4.2. Сделать анализ фонда оплаты труда в составе себестоимости продукции. Рассчитать размер влияния факторов, определяющих фонд оплаты труда. Данные в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Вид оплат | План | Факт | Отклонение | |
Переменная часть оплаты труда рабочих, без оплаты отпускных | 3270 | 3880 | 610 | |
Постоянная часть оплаты труда | 1590 | 1747,5 | 157.5 | |
Заработная плата рабочих без отпускных | 4860 | 5627.5 | 767.5 | |
Удельный вес переменной части, % | 67.3 | 68.9 | 1.6 | |
Оплата отпусков | 340,0 | 405,0 | 65 | |
Итого заработная плата рабочих с отпускными | 5200 | 6032.5 | 832.5 | |
Оплата труда служащих | 1144 | 1448 | 304 | |
Оплата труда работников не основной деятельности | 49,2 | 48,0 | -1.2 | |
Всего расходов на оплату труда по предприятию | 6393.2 | 7528.5 |
Вывод: на данном предприятии имеется перерасход фонда оплаты труда на 1135.3 т.р., в основном большую долю имеет переменной части оплаты труда рабочих (68.9%)зарплата рабочих без отпускных (767.5 т.р), оплата служащих (304 т.р)следовательно на предприятии в отчетном периоде была увеличена среднесписочная численность рабочих и служащих и увеличен средний заработок.
Задания по теме 5 «Анализ себестоимости продукции»
5.1. Сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции. Сделать выводы. Данные в табл. 5.1.
Таблица 5.1
Наиме- нование изделия | Факт. выпуск продукции | Индекс цен на ресурсы | Себестоимость единицы изделия, pуб. | Себестоимость всей продукции, на фактический выпуск, руб. | |||||
план. | факт. | факт., в сопоставимых ценах (гр.5: гр. 3) | при план. себестоимости (гр.2 х гр. 4) | при факт. себестоимости (гр. 2 х гр. 5) | при факт. ресурсоемкости и план. ценах (гр. 2 х гр. 6) | ||||
А | 236 | 1,28 | 218 | 239 | 186.7 | 51448 | 56404 | 44061 | |
Б | 340 | 1,26 | 236 | 245 | 194.4 | 80240 | 8330 | 66096 | |
В | 430 | 1,23 | 188 | 190 | 154.5 | 80840 | 81700 | 66435 | |
Итого: | 212528 | 221404 | 176592 |
Вывод: по данным таблицы видно, что себестоимость единицы изделия по факту выше, чем запланировано, но но факту в сопоставимых ценах она намного ниже плана. Себестоимость всей продукции на фактический выпуск при фактической ресурсоемкости ниже на 44812 руб.
5.2. Сделать анализ структуры себестоимости, рассчитать влияние изменения удельного веса затрат в общей сумме, экономию (перерасход) в целом по предприятию. Сформулировать выводы. Данные в табл. 5.2.
Таблица 5.2
Статьи затрат | По план. себестоимости на факт. объем | По факт. себестоимости | Отклонение от план. себестоимости | Расчет затрат на снижение себестоимости, % | ||||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | |||
Материалы | 5579,9 | 65.4 | 5584,7 | 65.97 | 4.8 | 0.55 | - | |
Оплата труда основных рабочих | 1275,2 | 15 | 1252,8 | 14.8 | -22.4 | 0.25 | 34.8 | |
Расходы на эксплуатацию машин | 415,2 | 4.9 | 398,6 | 4.71 | -16.6 | -0.26 | 25.8 | |
Итого: прямые затраты | 7270,3 | 85.3 | 7236,1 | 85.58 | -34.2 | 0.24 | 53.1 | |
Накладные расходы | 1259,6 | 14.7 | 1229,15 | 14.52 | -30.45 | -0.25 | 47.3 | |
Всего: | 8529,6 | 100 | 8465,25 | 100 | -64.45 | - |
