Быстрый поиск

Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Задания по теме 1 «Анализ производства и реализации продукции»

1.1 Рассчитать величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить влияние:

а) фактического объема выпуска;

б) структурных сдвигов на объем товарной продукции.

Данные в табл. 1.

Таблица 1

Наименование изделия	Плановая цена р0, руб.	Выпуск продукции, шт.	Уд. вес, %	Товарная продукция, тыс. руб.
		План Q0	Факт Q1	План D0	Факт D1	План Q0p0	Факт при план. стр-ре	При план. ценах Q1p0
А	32,0	4200	4210	62.6	63.1	134400	84335	134720
Б	15,4	2180	2100	32.5	31.5	33572	10510	32340
В	85,9	330	360	4.9	5.4	28347	15153	30924
Итого:		6710	6670	100	100	196319	109998	197984

Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции методом прямого счета

?ВП =?Q1*Удi(1)*Цi0-?Q1*Удi0*Цi0

Вывод: Наибольшее влияние на рост товарной продукции оказало изменение в структуре выпускаемой продукции. Это говорит о том, в выпуске продукции увеличилась доля более дорогостоящей продукции.

1.2 Методом цепной подстановки сделать анализ обеспеченности объема реализации товарными ресурсами. На основании товарного баланса выполнить расчеты в двух оценках: по себестоимости; по отпускным ценам. Исходная информация в табл. 2.

Таблица 2

Показатели	В действующих ценах,	По себестоимости,
	План	Факт	План	Факт
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало года	620	630	435	440
Выпуск товарной продукции	42500	42665	37218	37230
Прочие поступления	+8,0	+5,0	7,5	3,6
Продажа	25028	26270	21505,7	21940
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на конец года	18100	17030	16154,8	15733,6

Исходная факторная модель

Np0(1)=Nз?0(1)+Nв0(1)±Nnp0(1)-Nз?0(1)

Цепные подстановки

?Np(1усл)=Nз1?+Nво+Nnpo-Nзо?=630+42500+8-1800=25038

?Np(2усл)=Nз1?+Nв1+ Nnpo-Nзо?=630+42665+8-1800=25023

?Np(3 усл)=Nз1?+Nв1+ Nnp1 -Nзо?=630+42665+5-18100=25200

Расчет факторов

?Np(Nз?)=?Np(усл1)-Npo=25038-25028=10

?Np(Nв)= ?Np(усл2)- ?Np(усл1)=25203-25038=165

?Np(Nnp)= ?Np(усл3)- ?Np(усл2)=25200-25203=-3

?Np(Nз?)=Np1-?Np(усл3)=26270-25200=1070

Проверка

?Np=Np1-Npo=26270-25028=1242

?Np(Nз?)±?Np(Nв)± ?Np(Nnp)± ?Np(Nз?)=10+165-3+1070=1242

Задания по теме 2 «Анализ использования основных производственных фондов»

2.1. На основании данных табл. 2.1 рассчитать влияние на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Сформулировать выводы.

Таблица 2.1

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение	Темп изменения
Уд. вес действующего оборудования в активной части основных фондов, %	32,3	35,7	3.4	110.5
Уд. вес активной части основных фондов, %	35,6	37,4	1.8	105.0
Фондоотдача действующего оборудования, руб.	2,85	2,72	-0.13	95.4

ФО=Уда*УДд*ФОд

?ФО(Уда)=Уда1*?УДд*ФОд0>

?УДд=3.4%

>=0.374*0.034*2.85=0.036

Вывод: Изменение удельного веса действующего оборудования приведет к увеличению фондоотдачи оборудования на 0.036

2.2. На основании данных табл. 2.2 рассчитать изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования. Сформулировать выводы.

Таблица 2.2

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение	Темп изменения
Уд. вес активной части основных фондов, %	44,2	43,4	-0.8	98.0
Уд. вес действующего оборудования в активной части производственных фондов, %	52,4	55,7	3.3	106.3
Фондоотдача действующего оборудования, руб.	2,78	2,62	-0.16	94.2
Фондоотдача основных фондов, руб.	1,148	1,218	0.17	106.1

Вывод: при изменении фондоотдачи действующего оборудования на 5.8%, фондоотдача основных фондов увеличиться на 6.1%, при этом удельный вес активной части основных фондов уменьшиться на 2%, а удельный вес действующего оборудования в активной части производственных фондов увеличиться на 6.3%.

2.3. Сделать анализ основных фондов, рассчитав при этом: коэффициент поступления Квв; коэффициент обновления Коб; коэффициент выбытия Квыб; коэффициент ликвидации Кл; коэффициент замены Кзам; коэффициент расширения парка машин и оборудования Красш; коэффициент износа Кизн.

Сформулировать выводы. Данные в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Показатели	Наличие на начало года	Поступление	Выбытие	Наличие на конец года
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	2966,0	1670,2	9,2	4627,0
в том числе новых, тыс. руб.		1231,6		1231,6
Износ основных средств, тыс. руб.	889,8			956,8
Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	2076,2			3670,2