Аналіз фінансової ситуації на підприємств
p align="left">За звітній період цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 8135,28 грн. і становлять 16895,28 грн. Підвищення цехових затрат на 5,87 коп. виникло внаслідок зменшення об'єму готової продукції з 263660 грн. до 183771,02 грн. Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової продукції збільшились на 8,46 коп. і становлять 16,86 коп. В цілому загальнозаводські витрати становлять 30988,62 грн. що на 8828,62 грн. більше в порівнянні з планом.
Малюнок 6 Аналіз затрат по комплексним статтям для виробництва крісел
Таблиця 8 Аналіз змін по комплексним статтям витрат для виробництва товарної продукції - диван
N | Показник | Одиниця ви | Факт за поперед | За звітний рік | Відхилення ( +, - ) | |||
п/п | міру | ній рік | План | Факт | від попереднього року | від плану | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. | Об'єм готової продукції в оптових цінах підприємства | грн. | 661447,28 | 388896 | 335422,8 | |||
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання | грн. | 51963,86 | 30552 | 22438,8 | ||||
3. | Цехові витрати | грн. | 16695,38 | 9816 | 15318 | |||
4. | Загальнозаводські витрати | грн. | 74904,7 | 24936 | 37984,5 | |||
5. | Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції | коп. | 7,58 | 7,85 | 6,68 | -0,9 | -1,17 | |
6. | Цехові витрати на 1 грн. готової продукції | коп. | 2,52 | 2,52 | 4,56 | +2,04 | +2,04 | |
7. | Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової продукції | коп. | 11,32 | 6,41 | 11,32 | +4,91 |
Малюнок 7 Аналіз змін по комплексних статтях затрат для виробництва диванів
За звітний період об'єм випуску готової продукції зменшився з 388896 грн. до 355422,8 грн. що становить 91,39 % від плану. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання зменшились на 8113,2 грн. і становлять 73,44 %. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції зменшились на 1,17 коп. і становлять 6,68 коп. Цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 5502 грн. , але в порівнянні з фактом за попередній рік зменшились на 16033,72 що сталось за рахунок зменшення обсягів виробництва продукції. Загальнозаводські витрати в порівнянні з планом збільшились на 152,32 % і становлять 37984,5 грн.
Таблиця 9 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення дивану, по статтям затрат
N п/п | Статті витрат | Собівартість по плану | Собівартість по факту | Відхилення від плану | ||||
тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. | Сировина | 55,80 | 17,74 | 48,66 | 12,74 | -7,14 | -5 | |
Матеріали | 174,21 | 55,37 | 219,5 | 57,48 | 45,29 | 2,11 | ||
3. | Сушка дерева | 1,08 | 0,34 | 3,48 | 0,91 | 2,4 | 0,57 | |
4. | Фонд оплати праці | 15,81 | 5,03 | 18,20 | 4,76 | 2,39 | -0,27 | |
5. | Відрахування на заробітну плату | 8,06 | 2,56 | 9,28 | 2,43 | 1,22 | -0,13 | |
6. | Затрати на утримання і експлуатацію обладнання | 25,46 | 8,09 | 21,68 | 5,69 | -3,78 | -2,4 | |
7. | Цехові затрати | 8,18 | 2,6 | 14,80 | 3,88 | 6,62 | 1,28 | |
8. | Всього: цехова собівартість | 288,6 | 91,73 | 335,6 | 87,89 | 47 | -3,84 | |
9. | Загальнозаводські затрати | 20,78 | 6,61 | 36,70 | 9,62 | 15,92 | 3,01 | |
10. | Всього: виробнича собівартість | 309,38 | 98,34 | 372,30 | 97,51 | 62,92 | -0,83 | |
11. | Невиробничі затрати | 5,26 | 1,66 | 9,52 | 2,49 | 4,26 | 0,83 | |
1 | Всього: повна собівартість | 314,61 | 100 | 381,82 | 100 | 67,21 |
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 17,60 % і становить 381,82 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 62,92 грн. і в порівнянні з планом становить 372,30 грн. Невиробничі затрати збільшились на 44,75 % , причому питома вага невиробничих затрат в повній собівартості збільшилась в порівнянні з планом на 0,83 %. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 14,67 % або 7,14 грн. і становить 48,66 грн., ця ситуація склалась в зв'язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 20,6 % і становить 219,5 грн. Зв'язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 2,4 грн. і становлять 3,48 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 3,78 грн. Ця ситуація склалась в зв'язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
Таблиця 10 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення крісла, по статтям затрат
N п/п | Статті витрат | Собівартість по плану | Собівартість по факту | Відхилення від плану | ||||
тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. | Сировина | 15,57 | 13,44 | 17,41 | 11,59 | 1,84 | -1,85 | |
Матеріали | 56,42 | 48,71 | 69,41 | 46,23 | 12,99 | -2,48 | ||
3. | Сушка дерева | 0,14 | 0,12 | 1,31 | 0,87 | 1,17 | 0,75 | |
4. | Фонд оплати праці | 8,43 | 7,28 | 7,13 | 4,75 | -1,3 | -2,53 | |
5. | Відрахування на заробітну плату | 4,30 | 3,71 | 3,56 | 2,37 | -0,74 | -1,34 | |
6. | Затрати на утримання і експлуатацію обладнання | 13,58 | 11,72 | 13,72 | 9,14 | 0,14 | -2,58 | |
7. | Цехові затрати | 4,38 | 3,78 | 12,12 | 8,07 | 7,74 | 4,29 | |
8. | Всього: цехова собівартість | 102,82 | 88,76 | 124,66 | 83,02 | 21,84 | -5,74 | |
9. | Загальнозаводські затрати | 11,08 | 9,57 | 22,23 | 14,80 | 11,15 | 5,23 | |
10. | Всього: виробнича собівартість | 113,90 | 98,33 | 146,89 | 97,82 | 32,99 | -0,51 | |
11. | Невиробничі затрати | 1,94 | 1,67 | 3,27 | 2,18 | 1,33 | 0,51 | |
1 | Всього: повна собівартість | 115,84 | 100 | 150,16 | 100 | 34,32 |
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 34,32 грн. і становить 150,16 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 32,99 грн. і в порівнянні з планом становить 146,89 грн. Невиробничі затрати збільшились на 1,33 грн. , і становлять 3,27 грн. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 10,6 % або 1,84 грн. і становить 17,41 грн., ця ситуація склалась в зв'язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 18,7 % і становить 69,41 грн. В зв'язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 1,17 грн. і становлять 1,31 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 0,14 грн. Ця ситуація склалась в зв'язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
В цілому ситуація на підприємстві критична. Недостача оборотних коштів і великі витрати на сировину і матеріали призвели до зменшення обсягів виробництва продукції і ліквідації частки зборки корпусних меблів . Фактичний обсяг виробництва знаходиться нижче точки беззбитковості, тобто підприємство не покриває з допомогою прибутку витрат на виробництво і реалізацію товарної продукції. Низький рівень ліквідності свідчить про ускладнення в збуті продукції і поганій організації матеріально - технічного постачання. Для виходу підприємства з кризового стану потрібно шукати комплексні шляхи зменшення витрат на виробництво і збут продукції та оздоровлення фінансової ситуації за рахунок інвестування грошових коштів.
