Аналіз фінансової ситуації на підприємств
p align="left">Малюнок 5 Структура складових пасиву балансу підприємстваТаблиця 5 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (крісло) (грн..)
N | Показник | План | План на факт. | Факт | Відхилення (+, - ) факту | ||
п / п | об'єм реалізації | від плану | від перерахунку плану | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1. | Виробнича собівартість | 227800 | 158776,6 | 204764,66 | -23035,34 | 45988,06 | |
Невиробничі затрати | 3880 | 2704,36 | 4558,38 | 678,38 | 1854,02 | ||
3. | Повна собівартість | 231680 | 161480,96 | 209323,04 | -22356,96 | 47842,08 | |
4. | Виручка від реалізації товарної продукції | 316400 | 220530,8 | 220530,8 | -95869,96 | ||
5. | ПДВ | 52740 | 36759,78 | 36759,78 | -15980,22 | ||
6. | Прибуток від реалізації | 31980 | 22290,06 | -25552,02 | -57532,02 | -47842,08 | |
7. | Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства | 263660 | 183771,02 | 183771,02 | -79888,98 |
За звітний період, на підприємстві, збитки від реалізації крісел становлять 25552,02 грн. Ця ситуація склалася внаслідок збільшення повної собівартості виготовлення продукції. В перерахунку на фактичний об'єм реалізації повна собівартість збільшилась на 47842,08 грн. в тому числі: виробнича собівартість на 45988,06 грн.; невиробничі затрати на 1854,02 грн. Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства виконана на 69,7 % і становить 183771,02 грн. , що на 79888,98 грн. менше в порівнянні з планом. Така ситуація склалася за рахунок зменшення випуску даної продукції з 2000 одиниць, по плану до 1394 фактично, план виконано на 69,7 %.
Таблиця 6 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (диван) (грн.)
N | Показник | План | План на факт. | Факт | Відхилення (+, - ) факту | ||
п / п | об'єм реалізації | від плану | від перерахунку плану | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1. | Виробнича собівартість | 371256 | 320218,65 | 385330,5 | 14074,5 | 65111,85 | |
Невиробничі витрати | 6312 | 5444,1 | 9853,2 | 3541,2 | 4409,1 | ||
3. | Повна собівартість | 377568 | 325652,4 | 395183,7 | 17615,7 | 69531,3 | |
4. | Виручка від реалізації товарної продукції | 466680 | 402511,5 | 402511,5 | -64168,5 | ||
5. | ПДВ | 77784 | 67088,7 | 67088,7 | -10695,3 | ||
6. | Прибуток від реалізації | 11328 | 9770,4 | -59760,9 | -71088,9 | -69531,3 | |
7. | Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства | 388896 | 335422,8 | 335422,8 | -53473,2 |
Збитки від реалізації диванів становлять 59760,9 грн., що сталося за рахунок збільшення повної собівартості виготовлення продукції на 121,35 % тобто 69531,3 грн. в перерахунку плану на фактичний обсяг реалізації. Виробнича собівартість виготовлення продукції в перерахунку збільшилась на 120,33 % і становить 65111,85 грн. відповідно невиробничі витрати збільшились на 180,98 % або 4409,1 грн. Це пов'язано з підвищенням ціна на матеріали та паливо, зменшенням обсягу випуску продукції, збільшенням відрахувань у фонд оплати праці.
3. Аналіз рентабельності і ділової активності підприємства
1. Рентабельність продажу:
Пр / В
де: Пр - прибуток, тис. грн.
В - виручка від реалізації, тис. грн.
а ) за попередній період:
Пр / В = 76 / 3148,6 = 0,024
Рентабельність капіталу підприємства:
Пр / ПБ
де: ПБ - підсумок балансу, тис. грн.
а) за попередній період:
Пр / ПБ = 76 / 577 = 0,13
3. Рентабельність основних засобів та інших позаоборотних активів:
Пр / А1
а) за попередній період:
Пр / А1 = 76 / 53 = 1,43
4. Рентабельність власного капіталу:
Пр / П1
а) за попередні йперіод:
Пр / П1 = 76 / 88 = 0,86
5. Рентабельність перманентного капіталу:
Пр
П1 + ДК
а) за попередній період:
Пр 76
= = 0,86
П1 + ДК 88
6. Коефіцієнт оборотності капіталу:
В / ПБ
а) за попередній період:
В / ПБ = 3148,6 / 557 = 5,45
б) за звітний період:
В / ПБ = 1078,7 / 1085,5 = 0,99 7
7. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів:
В
А2 + А3
а) за попередній період:
В 3148,6
= = 8,91
А2 + А3 53 + 300
б) за звітний період:
В 1078,7
= = 1,52
А2 + А3 521,8 + 184,2
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів:
В / А2
а) за попередній період:
В / А2 = 3148,6 / 300 = 10,49
б) за звітний період:
В / А2 = 1078,7 / 521,8 = 2,06
9. Коефіцієнт оборотності готової продукції:
В / ГП
де: ГП - готова продукція, тис. грн.
а) за попередній період:
В / ГП = 3148,6 / 174 = 18,09
б) за звітний період:
В / ГП = 1078,7 / 394,9 = 2,73
10. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:
В / ДЗ
де: ДЗ - дебіторська заборгованість, тис. грн.
