Анализ финансового состояния предприятия
p align="left">А1н.г.= 7+1422, А1к.г.=979+2185 П1н.г.= 704, П1к.г.= 399.А2н.г.= 1003, А2к.г.=3014 П2н.г.= 0, П2к.г.=0.
А3н.г.= 0, А3к.г.=0 П3н.г.= 0, П3к.г.=0.
А4н.г.= 30370, А4к.г.=30134 П4н.г.=32098, П3к.г.=35915
На начало года На конец года
А1 > П1 А1 > П1
A2 > П2 A2 > П2
A3 = П3 A3 = П3
A4 <П4 A4 < П4
Вывод: и на начало года и на конец баланс абсолютно ликвиден, все условия для этого вывода соблюдены! У предприятия достаточно денег и других активов для покрытия его обязательств.
5. Анализ платежеспособности предприятия
Динамика показателей ликвидности
Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Динамика показателей | Рекомендуемое значение | |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 2,03 | 7,93 | 5,9 | 0,2 | |
2. Коэффициент быстрой ликвидности | 3,45 | 15,48 | 12,03 | 0,8 | |
3. Коэффициент текущей ликвидности | 3,45 | 15,48 | 12,03 | 2 |
Ка.л.н.г.=1429/704=2,03, Ка.л.к.г.=3164/399=7,93
Кб.л.н.г.=(1429+1003)/704=3,45, Кб.л.к.г.=(3164+3014)/399=15,48
Кт.л.н.г.=(1429+1003+0)/704=3,45, Кт.л.к.г.=(3164+3014+0)/399=15,48.
Вывод: из данных таблицы видно, что у ООО «Управляющая компания «Музей» все показатели ликвидности соответствуют нормативным. Соответственно структуру баланса можно признать оптимальной, а предприятие платежеспособным.
6. Оценка деловой активности предприятия
Динамика показателей деловой активностиПоказатели | Базовый период | Отчетный период | Абсолютное отклонение | |
1. Выручка от продажи, тыс. р. | 460 | 915 | +455 | |
2. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р. | 32802 | 36314 | +3512 | |
3. Среднегодовая стоимость основных средств | 30370 | 30134 | -236 | |
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. р. | 2431 | 6179 | +3748 | |
5. Дебиторская задолженность, тыс. р. | 1003 | 3014 | +2011 | |
6. Кредиторская задолженность, тыс. р. | 704 | 399 | -305 | |
7. Запасы, тыс. р. | 0 | 0 | 0 | |
8. Ресурсоотдача, р/р | 0,014 | 0,025 | +0,011 | |
9. Оборачиваемость основных фондов, р/р | 0,015 | 0,030 | +0,015 | |
10. Оборачиваемость оборотных средств, р/р | 0,19 | 0,15 | -0,04 | |
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об. | 0,46 | 0,3 | -0,16 | |
12. Оборачиваемость кредиторской задолженности, об. | 0,65 | 2,3 | +1,65 | |
13. Оборачиваемость запасов, р/р. | 0 | 0 | 0 |
Ресурсоотдача
на н.г.= 460/32802=0,014, на к.г. = 915/36314=0,025
Оборачиваемость основных фондов
на н.г. = 460/30370=0,015, на к.г. = 915/30134=0,030.
Оборачиваемость оборотных средств
на н.г.=460/2431=0,19, на к.г.= 915/6179=0,15.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
на н.г.=460/1003=0,46, на к.г.=915/3014=0,3
Оборачиваемость кредиторской задолженности
на н.г.=460/704=0,65, на к.г.=915/399=2,3
Оборачиваемость запасов
на н.г.=0, на к.г.=0
Вывод: из данных таблицы видно, что на отчетный период большинство показателей деловой активности возросли.
Выручка увеличилась на 455 тыс. руб. и составила на отчетный период 6204 тыс. руб.
Показатель ресурсоотдачи увеличился на 0,011, составив на отчетный период 0,025 тыс. руб.
Оборачиваемость основных фондов увеличилась на 0,015 и на конец года выросла в два раза, составив при этом 0,030.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1, составляя 2,3 на конец отчетного периода, что в 3,5 раза больше показателя в базовом периоде.
Анализ эффективности использования совокупного капитала
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | |
1. Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб. | 460 | 915 | |
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. | 142 | 282 | |
3. Средняя сумма капитала, тыс. руб. | 460 | 915 | |
4. Рентабельность капитала, % | 100 | 100 | |
5. Рентабельность продаж, % | 323,94 | 324,46 | |
6. Коэффициент оборачиваемости капитала, оборотов | 0,3 | 0,31 | |
Изменение рентабельности капитала за счет: - коэффициента оборачиваемости; - рентабельности продаж ВСЕГО: | (324,46-323,94)* 0,31= 0,16 (0,31-0,3)* 324,46= 3,24 3,08 |
Рентабельность капитала
на нач. г. = 460/460*100=100, на кон. г. = 915/915*100=100
Рентабельность продаж
на нач. г. = 460/142*100=323,94 на кон. г. = 915/282*100=324,46
Коэффициент оборачиваемости капитала
на нач. г. = 142/460=0,3, на кон. г. = 282/915=0,31
x - коэффициент оборачиваемости
y - рентабельность продаж
(x1-x0)*y0
(y1-y0)*x0
Вывод: анализируя данные показатели можно сказать о том, что рентабельность капитала ООО «Управляющая компания «Музей» увеличилась на 3,08%, в основном, за увеличения рентабельности продаж.
Комплексная оценка деятельности предприятия
Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
Коэффициент устойчивости экономического роста | 0,083 | 0,089 | |
Доля реинвестируемой прибыли | 0,25 | 0,26 | |
Рентабельность продукции | 1,09 | 1,1 | |
Ресурсоотдача | 0,3 | 0,31 | |
Коэффициент финансовой зависимости | 1,02 | 1,01 |
Доля реинвестируемой прибыли (отношение чистой прибыли, остающейся после выплаты дивидендов, к собственному капиталу);
на нач. г.= 118/460=0,25
на конец г. = 234/915=0,26
Рентабельность продукции (отношение прибыли до налогообложения к выручке от продажи)
на нач. г.= 155/142=1,09
на конец г.= 309/282=1,1
Ресурсоотдача (отношение выручки от продажи к среднегодовой стоимости имущества предприятия)
на нач. г.= 142/460=0,3
на конец г.= 282/915=0,31
Коэффициент финансовой зависимости (отношение итога баланса к величине собственного капитала).
на нач. г.= 32802/32098=1,02
на конец г.= 36314/35915=1,01
Коэффициент устойчивости экономического роста
На нач. г. = 0,25*1,09*0,3*1,02= 0,083
На конец г. = 0,26*1,1*0,31*1,01= 0,089
Вывод: из данных таблицы видно, что коэффициент устойчивости экономического роста имеет тенденцию к росту, медленному, но возможно это является замедлением роста. А это означает, что очень медленными темпами увеличивается собственный капитал предприятия за счет финансово-хозяйственной деятельности, уменьшение реинвестирования собственных средств на развитие деятельности, свертывание деятельности.
Заключение
Главная цель любого предприятия или компании из сферы услуг - это, и так говорит закон, получение прибыли любым законным способом.
Конечно, это просто становится невозможным без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия и грамотного размещения средств - составляют основную задачу управленца.
Вполне очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом, зависит итоговый результат деятельности компании. Если нет грамотного менеджмента на предприятии и работа идет по старой, казалось бы отлаженной схеме-то борьба за выживание становится непрерывной. Ведь, как сказал Джек Траут «Дифференцируйся или умирай». Считаю, что нельзя не согласиться с этим мнением.
Подводя итог данной работы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» достаточно равномерно и размеренно развивающаяся компания. На мой взгляд, причина этой «плавности» зависит от рода деятельности компании, а это управление объектами недвижимости и привлечение финансирования для девелоперских проектов, используя при этом преимущества механизма закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. Здесь не может быть резких скачков, но есть некая стабильность роста. Для компании необходимо взять в пристальное внимание и аналитическую работу по анализу финансово-хозяйственной деятельности. И тогда, совместив два направления своей деятельности: работа с фондами, но на основе целесообразности и отсутствия угроз с точки зрения анализа этой деятельности, компания достигнет успеха. Потому как лучшая политика - хорошая экономика!
Список литературы
1. http://www.traktat.ru/
2. http://www.museum-am.ru/
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В. Савицкая - Минск: ИСЗ, 1996.
4. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражева - Минск: Вышэйшая школа, 1995.
