RSS    

   Анализ организации коммерческих банков

| |ценные бумаги | | |

|24 |Просроченная |Взять код 8970 |2120 |

| |дебиторская | | |

| |задолженность свыше 30| | |

| |дней | | |

|25 |Вложения в акции |Части балансовых счетов 50903, |0 |

| |дочерних и зависимых |51003, 51103, 60202, 60203, 60204.| |

| |хоз. обществ и в | | |

| |капитал |Балансовые счета 50802, 50803, | |

| |банков-резидентов |601А, 60201. | |

|26 |Субординированные |Части балансовых счетов 32009, |0 |

| |кредиты, |32209 | |

| |предоставленные | | |

| |кредитным | | |

| |организациям-резидента| | |

| |м | | |

|27 |Промежуточный |Сумма строк 12 и 22 минус сумма |4292 |

| |ИТОГ: |строк с 23 по 26 | |

|28 |Кредиты, гарантии и |Код 8948 |23041 |

| |поручительства, | | |

| |предоставленные | | |

| |акционерам и | | |

| |инсайдерам сверх | | |

| |лимитов, установленных| | |

| |нормативами Н9, Н9.1, | | |

| |Н10, Н10.1 | | |

|29 |Превышение затрат на |Код 8971 |17594 |

| |приобретение | | |

| |материальных активов | | |

| |над собственными | | |

| |источниками средств | | |

|30 |Собственные средства |Строка 27 минус сумма строк 28 и |-36343 |

| |(капитал) |29 | |

| |ИТОГО: | | |

Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов,

установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем

порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований

банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в

отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия

которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх

лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру

составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4

А3=7990,4

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и

поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины,

установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам

(нарушение норматива Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх

установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.

2) Определение величины кредитов, предоставленных

инсайдерам сверх установленного лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по

остальным инсайдерам:

В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и

поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного

размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Нарушение норматива H10.1:

Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх

установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.

Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

тыс. руб.

|Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному|Всего |Резерв на |

|кредит-|просрочен-|долгу со сроком, оставшимся до|ссудная |возможные |

|ного |ной |даты погашения |задол-же|потери по |

|риска |ссудной | |нность |ссудам |

| |задолжен-н| | | |

| |ости | | | |

| | |до 30|от 31 |от 181 |свыше | |% |Расчет-|

| | |дней |до 180|до 1 |1 года| | |ный |

| | |(вкл)|дней |года | | | | |

| | | |(вкл) |(вкл) | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1 |- |1589 |248965|123957 |- |374511 |1 |3745 |

|2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |20 |6873 |

|3 |- |- |- |- |- |- |50 |- |

|4 |- |- |- |- |- |- |100 |- |

|Итого |- |1589 |251965|123957 |31363 |408874 |- |10618 |

После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с

суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует

нарушение требований.

Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является

нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной

валюте, депонированных в Банк России.

Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

тыс. руб.

|Показатели |Счета в рублях |Счета в иностранной |Итого |

| | |валюте | |

|1 |2 |3 |4 |

|Итого |522098 |130524 |652622 |

|Резерв расчетный |36547 |9137 |45684 |

|Фактически |52639 |9903 |62542 |

|зарезервировано | | | |

|Подлежит |- |- |- |

|дополнительному | | | |

|резервированию | | | |

|Подлежит возврату |16092 |766 |16858 |

После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4

на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные

потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета

обязательных экономических нормативов банка

|Наименование |Код |Сумма |Данные |

| |обозначения|(тыс. |используемые|

| | |руб.) |при расчете |

| | | |нормативов |

|1 |2 |3 |4 |

|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) |

|предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | |

|и инсайдерам сверх лимитов, | | | |

|установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | |

|Н10, Н10.1 | | | |

|Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) |

|возможные потери по ссудам и под | | | |

|обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | |

|таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | |

|45209 + 45508). | | | |

|Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 |

|металлах по депозитным счетам и по | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


Новости


Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

                   

Новости

© 2010.