Безналичный денежный оборот
|Чеки |Расчеты с |операциям | |
|Аккредитивы |гарантированным или |прямые и | |
|Векселя |негарантированным |транзитные | |
| |платежом |расчеты | |
Как видим из приведенной схемы, в зависимости от вида расчетного
документа различают: расчеты платежными требованиями[2], расчеты
требованиями-поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками,
расчеты аккредитивами, вексельные расчеты.
В зависимости от способа организации платежа, различают следующие
безналичные расчеты:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на
счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или
оказанных услуг;
- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств
предприятий факторинговым учреждениям;
- лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего
выкупа;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный
платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и
получателей;
- расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным
депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения
плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на
счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по
месту нахождения плательщика.
В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты
подразделяются на:
- иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в
учреждениях банка, находящихся в различных городах;
- одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или
разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
- расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные
работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с
распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.
Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов
на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и
потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации
продукции участвует промежуточное звено.
Практика безналичных оборота в современных условиях
1 Формы безналичных расчетов
На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут
осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-
поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов
определяется договором между плательщиком и получателем средств.
Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых
в современных условиях.
Платежные поручения
Это – самая распространенная в настоящее время в России форма
безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение
предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со
своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке
установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня
выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от
плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не
оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных
поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут
осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров
(соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По
договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и
отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до
отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных
платежах при крупных сделках.
К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий
своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот,
возможность предварительной проверки качества товара, простая техника
проведения расчетов.
Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с
поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и
страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.
1
4
2
3
Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.
1 – поставка товара (оказание услуг); 2 – передача платежного поручения в
банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод средств в банк
поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение
поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
1
5
4. 2
3
Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.
1 – заключение договора с предварительной оплатой; 2 – передача платежного
поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 – перевод
средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 –
сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 –
поставка товара (оказание услуг).
Платежные требования-поручения
Платежное требование-поручение представляет собой требование
поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий
банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной
по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные
требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами
направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает
требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в
банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления
его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при
наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-
поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех
дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и
извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При
согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение
плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться
счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий
банк.
К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления
в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона,
заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии
своевременности платежа, трудоемкость расчетов.
1
5 1а 2
3
4
Рис.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.
1 – поставка товара (оказание услуг);1а – передача платежного требования-
поручения в банк покупателя;2 – расчетные документы передаются покупателю
для акцепта;3 – акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где
производится списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в
банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение
поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Аккредитивы.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в
аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. (Рис. 4).
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению
плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк
поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,
предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный
балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие
