Анализ организации коммерческих банков
| |ценные бумаги | | |
|24 |Просроченная |Взять код 8970 |2120 |
| |дебиторская | | |
| |задолженность свыше 30| | |
| |дней | | |
|25 |Вложения в акции |Части балансовых счетов 50903, |0 |
| |дочерних и зависимых |51003, 51103, 60202, 60203, 60204.| |
| |хоз. обществ и в | | |
| |капитал |Балансовые счета 50802, 50803, | |
| |банков-резидентов |601А, 60201. | |
|26 |Субординированные |Части балансовых счетов 32009, |0 |
| |кредиты, |32209 | |
| |предоставленные | | |
| |кредитным | | |
| |организациям-резидента| | |
| |м | | |
|27 |Промежуточный |Сумма строк 12 и 22 минус сумма |4292 |
| |ИТОГ: |строк с 23 по 26 | |
|28 |Кредиты, гарантии и |Код 8948 |23041 |
| |поручительства, | | |
| |предоставленные | | |
| |акционерам и | | |
| |инсайдерам сверх | | |
| |лимитов, установленных| | |
| |нормативами Н9, Н9.1, | | |
| |Н10, Н10.1 | | |
|29 |Превышение затрат на |Код 8971 |17594 |
| |приобретение | | |
| |материальных активов | | |
| |над собственными | | |
| |источниками средств | | |
|30 |Собственные средства |Строка 27 минус сумма строк 28 и |-36343 |
| |(капитал) |29 | |
| |ИТОГО: | | |
Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов,
установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем
порядке.
Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований
банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в
отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия
которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.
1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх
лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру
составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины,
установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам
(нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх
установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов, предоставленных
инсайдерам сверх установленного лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по
остальным инсайдерам:
В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и
поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного
размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх
установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
|Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному|Всего |Резерв на |
|кредит-|просрочен-|долгу со сроком, оставшимся до|ссудная |возможные |
|ного |ной |даты погашения |задол-же|потери по |
|риска |ссудной | |нность |ссудам |
| |задолжен-н| | | |
| |ости | | | |
| | |до 30|от 31 |от 181 |свыше | |% |Расчет-|
| | |дней |до 180|до 1 |1 года| | |ный |
| | |(вкл)|дней |года | | | | |
| | | |(вкл) |(вкл) | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1 |- |1589 |248965|123957 |- |374511 |1 |3745 |
|2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |20 |6873 |
|3 |- |- |- |- |- |- |50 |- |
|4 |- |- |- |- |- |- |100 |- |
|Итого |- |1589 |251965|123957 |31363 |408874 |- |10618 |
После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с
суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует
нарушение требований.
Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является
нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной
валюте, депонированных в Банк России.
Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
|Показатели |Счета в рублях |Счета в иностранной |Итого |
| | |валюте | |
|1 |2 |3 |4 |
|Итого |522098 |130524 |652622 |
|Резерв расчетный |36547 |9137 |45684 |
|Фактически |52639 |9903 |62542 |
|зарезервировано | | | |
|Подлежит |- |- |- |
|дополнительному | | | |
|резервированию | | | |
|Подлежит возврату |16092 |766 |16858 |
После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4
на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные
потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета
обязательных экономических нормативов банка
|Наименование |Код |Сумма |Данные |
| |обозначения|(тыс. |используемые|
| | |руб.) |при расчете |
| | | |нормативов |
|1 |2 |3 |4 |
|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) |
|предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | |
|и инсайдерам сверх лимитов, | | | |
|установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | |
|Н10, Н10.1 | | | |
|Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) |
|возможные потери по ссудам и под | | | |
|обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | |
|таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | |
|45209 + 45508). | | | |
|Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 |
|металлах по депозитным счетам и по | | | |
