Реферат: Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

На основе остатка средств на счетах, составим баланс предприятия на 1 февраля текущего года.

Баланс предприятия “N” на 1 февраля текущего года.

АКТИВ		ПАССИВ
	Сумма Тыс. руб.		Сумма Тыс. руб.
1.    Запасы, в том числе: -товары отгруженные -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -готовая продукция и товары для перепродажи 2.    Дебиторская    задолженность, в том числе: -покупатели и заказчики 3.    Денежные средства,    в том числе:      -касса    - расчетные счета    - валютные счета    - прочие денежные  средства 4. «Коммерческие расходы»	485     7      700    596    1640   1060    400    200    10	1.    Кредиторская задолженность, в том числе: -задолженность перед бюджетом - поставщики и подрядчики 2.    «Расчеты с потребителями» 3.    «Реализация продукции» 4.    «Реализация прочих активов 5.    «Прибыли и убытки»	790      1418    590    650    460    1190
БАЛАНС	5098	БАЛАНС	5098

За февраль были совершены следующие хозяйственные операции:

1.   Отправлена продукция иностранному покупателю по   производственной себестоимости на сумму 505 тыс. руб.

2.   Предъявлен счет иностранному по­купателю за отгруженную продукцию на сумму 525 тыс. руб.

3.   Оплачены накладные расходы в валюте на сумму 80 тыс. руб.

4.   Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации на сумму 75 тыс. руб.

5.   Уплачена задолженность бюджету на сумму 80 тыс. руб.

6.   Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом.

7.   Поступила выручка в $ USA на сумму 725 тыс. руб.

8.   Списана отгруженная продукция по производственной себестоимости на сумму 409,2 тыс. руб.

9.   Отражена прибыль от экспорта.

10.        Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи.

11.        Оплачены комиссионные банку на сумму 3 тыс. руб.

12.        Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки на сумму по курсу 1$ =27,78 руб.

13.        Поступила в кассу с валютного счета сумма=200 тыс. руб.

14.        Оплачены накладные расходы по доставке материалов на сумму 3,75 тыс. руб.

15.        Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС сумма=5 тыс. руб.

16.        Оплачен счет-фактура иностранного поставщика на сумму 1 тыс. руб.

17.        Списан прибывший товар от иностранного поставщика на сумму 50 тыс. руб.

18.        Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости на сумму 50 тыс. руб.

19.        Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет, сумма= на сумму 50 тыс. руб.

Откроем синтетические счета по каждой из операций:

Журнал хозяйственных операций предприятия “N” за февраль

N	Содержание операции	Д	К	$  тыс.	рубли  тыс.	Курс    $
1     2     3   4   5   6     7   8     9  10    11  12    13  14    15  16  17    18    19	Отправлена продукция иностранному покупателю по   производственной себестоимости Предъявлен счет иностранному по­купателю за отгруженную продукцию Оплачены накладные расходы в валюте Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации Уплачена задолженность бюджету Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом Поступила выручка в $ USA Списывается себестоимость реализованной продукции Отражена прибыль от экспорта Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи Оплачены комиссионные банку Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки Поступили в кассу с валютного счета Оплачены накладные расходы по доставке материалов Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС Оплачен счет-фактура иностранного поставщика Списан прибывший товар от иностранного поставщика Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет	45.1 45.1 43.2 43 68.2 80 52.1 46 46 57 48 51 50.2 10 76.1 60.2 46.1 41 51	40.1 46.1 52.1 68.2 52.2 68.2 45.1 45 80 52.1 52.2 48 52.2 60 52 52 41.3 46.1 52.1	18.23 18.95  2.9  2.7  2.9 26.13 14.74 13.06  0.13 12.95  7.2  0.13  0.18 0.036  1.8  1.79  1.79	505 525  80    75  80  5 725 402,2 315,8 362.5  3 359,75 200  3,75  5  1  50  50  50	27,70 27,70 27,73 27,72 27,73 27,75 27,76 27,76 27,75 27,78 27,77 27,76 27,80 27,77 27,85 27,87 27,87

              45                            62

  Сальдо нач. 485                      Сальдо нач. 596

               409,2                               752

           505                                 525

                  725                            1

           525                   Сальдо кн. 397

  Сальдо кн. 380,8

            43                68                    52

Сальдо нач. 10            Сальдо нач.  290      Сальдо нач. 400

           80                   80                            80

           75                        75                  725

Сальдо кн. 165                         5                        80

                         Сальдо кн.   290                      362,5

                                                              3

                                                     200

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6