Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Реферат: Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Министерство общего и профессионального образования РФ
Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет
Факультет экономики, менеджмента и финансов
Кафедра финансов и
экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:
Расчет налогов и оптимизация налогообложения
предприятия.
Выполнил:
Проверила: Горбачева В.А.
Уфа 1998 г.
Содержание.
| Введение | ||
| 1. | Характеристика предприятия | |
| 2. | Оборотно-сальдовая ведомость | |
| 3. | Расчет налогов и отчислений | |
|
Расчет налогов и отчислений за I квартал |
||
|
Расчет налогов и отчислений за II квартал |
||
|
Расчет налогов и отчислений за III квартал |
||
|
Расчет налогов и отчислений за IV квартал |
||
| 4. | Расчет штрафов и пени | |
| 5. | Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) | |
| Заключение | ||
| Список литературы |
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо наконец периода |
||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 27 258 400 | 27 258 400 | ||||
| 2 | Износ основных средств |
2 632 715 |
700 600 | 3 333 315 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 110 000 | 110 000 | ||||
| 5 | Износ нематер. активов | 8 240 | 8 240 | ||||
| 10 | Материалы | 2 170 652 | 2 136 182 | 34 470 | |||
| 10(1) | Сырье и материалы | 574 196 | 539 726 | 34 470 | |||
| 10(3) | Топливо | 140 600 | 140 600 | ||||
| 10(5) | Запасные части | 1 455 856 | 1 455 856 | ||||
| 12 | МБП | 1 647 741 | 1 223 055 | 1 257 525 | 1 613 271 | ||
| 13 | Износ МБП | 1 647 741 | 1 647 741 | ||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 351 019 | 351 012 | 7 | |||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 11 693 413 | 11 677 213 | 16 200 | |||
| 41 | Товары | 51 211 059 |
19 280 741 |
12 095 608 | 58 396 192 | ||
| 43 | Коммерческие расходы | 73250 | 73250 | ||||
| 44 | Издержки обращения | 11 801 768 | 11 801 768 | ||||
| 46 | Реализация продукции | 33 392 000 | 33 392 000 | ||||
| 50 | Касса | 23 821 | 9 000 000 | 8 991 683 | 32 138 | ||
| 51 | Расчетный счет | 7 343 620 | 33 392 000 |
37 430 982 |
3 304 638 | ||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 425 803 | 10 000 000 | 9 280 741 | 1 145 062 | ||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 13 775 | 2 858 492 | 3 006 292 | 161 575 | ||
| 67.1 | Дорожный фонд | 32 725 | 32 725 | ||||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 77 800 | 155 600 | 77 800 | |||
|
67.4 |
Фонд амортизации | 70 000 | 70 000 | ||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 2 747 967 | 2 747 967 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 4 043 785 | 8 829 638 | 8 442 595 | 3 656 742 | ||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 73 004 | 290 875 | 286 602 | 68 731 | ||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 9 225 | 9 225 | ||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 3 452 704 | 3 922 589 | 3 462 793 | 2 992 908 | ||
| 68.3 | Расч. по СН | 518 077 | 563 323 | 519 632 | 474 386 | ||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 3 872315 | 3 872315 | ||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 51 800 | 51 800 | ||||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 92 883 | 185 766 | 92 883 | |||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 26 626 | 54 462 | 27 836 | |||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 198 538 | 961 430 | 1 089 242 | 326 350 | ||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 22 160 | 39 987 | 147 048 | 84 901 | ||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 220 698 | 772 319 | 789 700 | 238 079 | ||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 95 869 | 98 032 | 2 163 | |||
| 69.4 | Расч. по фонду занятости | 53 255 | 54 462 | 1 207 | |||
| 70 | Расч. по оплате труда | 749 105 | 2 807 288 | 2 723 105 | 664 922 | ||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 110 850 | 6 498 228 | 7 297 689 | 688 611 | ||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42 713 000 | 42 713 000 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 153 908 | 5 636 754 | 5 482 846 | |||
| 81 | Использование прибыли | 2 983 399 | 2 983 399 | ||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103 083 | 103 083 | ||||
| 85 | Уставный фонд | 50 000 | 50 000 | ||||
| 87 | Добавочный капитал |
6 502 000 |
6 502 000 | ||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6 502 000 | 6 502 000 | ||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29 580 635 | 77 800 | 29 658 435 | |||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8 418 620 | 8 418 620 | ||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19 000 000 | 19 000 000 | ||||
| 88.5 | Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 | ||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 77 800 | 77 800 | ||||
|
Всего: |
88 131 294 |
88 131 294 |
157 470 281 |
157 470 281 |
94 893 777 |
94 893 777 |
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо наконец периода |
||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 27 258 400 | 27 258 400 | ||||
| 2 | Износ основных средств | 3 333 315 | 700 600 | 4 033 915 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 110 000 | 110 000 | ||||
| 5 | Износ нематер. активов | 8 240 |
8 240 |
16 480 | |||
| 10 | Материалы | 34 470 | 533929 | 533 929 | 34 470 | ||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34 470 | 150400 | 150 400 | 34 470 | ||
| 10(3) | Топливо | 69000 | 69 000 | ||||
| 10(5) | Запасные части | 314529 | 314 529 | ||||
| 12 | МБП | 1 613 271 | 1181400 | 1 181 400 | 1 613 271 | ||
| 13 | Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 | ||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | 946720 | 946 720 | 7 | ||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 16 200 | 16590272 | 16 580 272 | 26 200 | ||
| 41 | Товары | 58 396 192 | 7949100 | 11 827 439 | 54 517 853 | ||
| 43 | Коммерческие расходы | 652500 | 652 500 | ||||
| 44 | Издержки обращения | 1019232 |
954780 |
64 452 | |||
| 46 | Реализация продукции | 29731562 | 29 731 562 | ||||
| 50 | Касса | 32 138 | 10600000 | 10 597 134 | 35 004 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3 304 638 | 20080943 | 16 428 486 | 6 957 095 | ||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 1 145 062 | 699500 | 7 949 100 | 6 104 538 | ||
| 64 | Расч. по авансам получ. | 6873000 | 7 343 000 | 470 000 | |||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 161 575 | 633663 | 449 060 | 23 028 | ||
| 67.1 | Дорожный фонд | 16290 | 7 000 | 9 290 | |||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 77 800 | 263800 | 372 000 | 186 000 | ||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70 000 | 70000 | 70 060 | 70 060 | ||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67573 | 67 573 | ||||
| 67.6 | Владельцы автотр. Ср-в | 216000 | 216 000 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 3 656 742 | 5411102 | 3 974 582 | 220 222 | ||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 68 731 | 349190 | 375 165 | 94 706 | ||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 30618 |
18 270 |
12 348 | |||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 2 992 908 | 2380616 | 3 291 774 | 1 904 066 | ||
| 68.3 | Расч. по СН | 474 386 | 300504 | 96 529 | 270 411 | ||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1836300 | 1 836 300 | ||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 311560 | 14 000 | 297 560 | |||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 92 883 | 112500 | 103 100 | 83 483 | ||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 27 836 | 89814 | 75 462 | 13 484 | ||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 326 350 | 1131092 | 1 509 243 | 704 501 | ||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 84 901 | 48399 | 203 748 | 240 250 | ||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 238 079 | 907460 | 1 094 201 | 424 820 | ||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 2 163 | 112650 | 135 832 | 25 345 | ||
| 69.4 | Расч. по фонду занятости | 1 207 | 62583 | 75 462 | 14 086 | ||
| 70 | Расч. по оплате труда | 664 922 | 3189833 | 3 773 100 | 1 248 189 | ||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 688 611 | 7820200 | 10 914 999 | 3 783 410 | ||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42 713 000 | 42 713 000 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 5 482 846 | 10255989 | 4 773 143 | |||
| 81 | Использование прибыли | 2 983 399 | 942109 | 3 925 508 | |||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103 083 | 70060 |
173 143 |
|||
| 85 | Уставный фонд | 50 000 | 50 000 | ||||
| 87 | Добавочный капитал | 6 502 000 | 6 502 000 | ||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6 502 000 | 6 502 000 | ||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29 658 435 | 186 000 | 29 844 435 | |||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8 418 620 |
8 418 620 |
||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19 000 000 | 19 000 000 | ||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2 162 015 | 2 162 015 | ||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 77 800 | 186 000 | 263 800 | |||
|
Всего: |
94 893 777 |
94 893 777 |
126 242 146 |
126 242 146 |
97 338 431 |
97 338 431 |
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ |
Сальдо на начало периода |
Обороты за |
период |
Сальдо наконец периода |
|||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 27 258 400 | 27 258 400 | ||||
| 2 | Износ основных средств |
4 033 915 |
700 600 | 4 734 515 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 110 000 | 110 000 | ||||
| 5 | Износ нематер. активов | 16 480 | 8 240 | 24 720 | |||
| 8 | Капитальные вложения | 1 069 960 | 1 069 960 | ||||
| 10 | Материалы | 34 470 | 2 120 300 | 2 120 300 | 34 470 | ||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34 470 |
128 700 |
128 700 | 34 470 | ||
| 10(5) | Запасные части | 1 991 600 | 1 991 600 | ||||
| 12 | МБП | 1 613 271 | 82 070 | 82 070 | 1 613 271 | ||
| 13 | Износ МБП | 1 647 741 | 1 647 741 | ||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | 569 396 | 691 696 | 122 293 | ||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 26 200 | 13 654 195 | 13 654 195 | 26 200 | ||
| 41 | Товары | 54 517 853 | 52 714 869 | 64 184 684 | 43 048 038 | ||
| 43 | Коммерческие расходы | 650 000 | 650 000 | ||||
| 44 | Издержки обращения | 64 452 | 49 014 524 | 20 714 000 | 49 078 976 | ||
| 46 | Реализация продукции | 41 502 129 | 41 502 129 | ||||
| 50 | Касса | 35 004 |
11 500 000 |
11 528 386 | 6 618 | ||
| 51 | Расчетный счет | 4 957 095 | 41 502 129 | 42 746 901 | 3 712 323 | ||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 6 104 538 | 24 000 000 | 32 714 869 | 34 819 407 | ||
| 64 | Расч. по авнсам получ. | 470 000 | 470 000 | ||||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 23 028 | 1 499 560 |
1 406 020 |
116 568 | ||
| 67.1 | Дорожный фонд | 9 290 | 27 600 | 42 000 | 5 110 | ||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 186 000 | 332 000 | 224 000 | 78 000 | ||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70 060 | 70 000 | 70 060 | 70 120 | ||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67 573 | 1 069 960 | 1 069 960 | 67 573 | ||
| 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216 000 | 216 000 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 220 222 | 4 711 017 | 8 177 011 | 3 686 216 | ||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 94 706 | 426 647 | 297 988 | 33 953 | ||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 12 348 | 18 300 | 23 055 | 7 593 | ||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 1 904 066 | 3 411 130 | 4 334 242 | 2 827 178 | ||
| 68.3 | Расч. по СН | 270 411 | 530 566 | 323 883 | 63 728 | ||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1 836 300 | 2 975 321 | 1 139 021 | |||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 297 560 | 138 000 | 64 400 | 371 160 | ||
| 68.8 | Расч. по нал. на имущ. | 83 483 | 110 000 | 102 400 | 75 883 | ||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 13 484 | 76 092 | 55 722 | 6 886 | ||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 704 501 | 1 526 780 | 1 114 440 | 292 161 | ||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 240 250 | 80 797 | 150 449 | 309 902 | ||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. |
424 820 |
1 211 950 | 807 969 | 20 839 | ||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 25 345 | 150 450 | 100 300 | 24 805 | ||
| 69.4 | Расч. по фонду занят-ти | 14 086 | 83 583 | 55 722 | 13 775 | ||
| 70 | Расч. по оплате труда | 1 248 189 | 1 565 686 | 2 786 100 | 2 468 603 | ||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 3 783 410 | 10 288 549 | 9 007 110 | 2 501 971 | ||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42 713 000 | 42 713 000 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 4 773 143 | 189 855 | 8 019 649 | 3 056 651 | ||
| 81 | Использование прибыли | 3 925 508 | 3 045 381 | 6 970 889 | |||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 173 143 | 70 060 | 243 203 | |||
| 85 | Уставный фонд | 50 000 | 50 000 | ||||
| 87 | Добавочный капитал | 6 502 000 | 6 502 000 | ||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6 502 000 | 6 502 000 | ||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29 844 435 | 112 000 | 29 956 435 | |||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8 418 620 |
8 418 620 |
||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19 000 000 | 19 000 000 | ||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2 162 015 | 2 162 015 | ||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 263 800 | 112 000 | 375 800 | |||
|
Всего: |
97 338 431 |
97 338 431 |
261 206 400 |
261 206 400 |
133 045 713 |
133 045 713 |
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо наконец периода |
||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 27 258 400 | 2 660 842 | 2 660 842 | 27 258 400 | ||
| 2 | Износ основных средств | 4 734 515 | 1 516 742 | 6 251 257 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 110 000 | 110 000 | ||||
| 5 | Износ нематер. активов | 24 720 | 8 240 | 32 960 | |||
| 8 | Капитальные вложения | 1 069 960 | 1 069 960 | ||||
| 10 | Материалы | 34 470 | 34 470 | ||||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34 470 |
34 470 |
||||
| 12 | МБП | 1 613 271 | 34 470 | 1 647 741 | |||
| 13 | Износ МБП | 1 647 741 | 1 647 741 | ||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 122 293 | 317 522 | 195 229 | |||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 26 200 | 8 367 462 | 8 383 662 | |||
| 41 | Товары | 43 048 038 | 207 058 | 42 840 980 | |||
| 43 | Коммерческие расходы | 652 000 | 652 000 | ||||
| 44 | Издержки обращения | 49 078 976 | 207 058 | 1 326 500 | 47 959 534 | ||
| 46 | Реализация продукции | 10 329 652 | 10 329 652 | ||||
| 50 | Касса | 6 618 | 3585509 | 2 500 000 | 92 127 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3 712 323 | 9328000 | 8571769 | 60 554 | ||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 34 819 407 | 4 000 000 | 38 819 407 | |||
| 64 | Расч. по авнсам получ. | 470 000 | 1 000 000 | 530 000 | |||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 116 568 | 115 169 | 390 109 | 158 372 | ||
| 67.1 | Дорожный фонд | 5 110 | 13 531 | 18 641 | |||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 78 000 | 45 169 |
90 338 |
123 169 | ||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70 120 | 70 000 | 70 240 | 70 360 | ||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67 573 | 67 573 | ||||
| 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216 000 | 216 000 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 3 686 216 | 5 125 229 | 1 871 094 | 432 081 | ||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу |
33 953 |
33 953 | ||||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 7 593 | 10174 | 7 593 | |||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 2 827 178 | 181 655 | 591 490 | 3 237 013 | ||
| 68.3 | Расч. по СН | 63 728 | 525 574 | 44 200 | 417 646 | ||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1 139 021 |
489 860 |
1 628 881 | |||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 371 160 | 46 298 | 324 862 | |||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 75 883 | 618 964 | 694 847 | |||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 6 886 | 80 000 | 73 114 | |||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 292 161 | 1 264 000 | 1 556 161 | |||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 309 902 | 216 000 | 309 902 | |||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 20 839 | 1 160 000 | 1 140 839 | |||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 24 805 | 144 000 | 119 195 | |||
| 69.4 | Расч. по фонду занятости | 13 775 | 80 000 | 13 775 | |||
| 70 | Расч. по оплате труда | 2 468 603 | 2 453 040 | 4 000 000 |
15 563 |
||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 2 501 971 | 2 500 000 | 4 786 842 | 4 788 813 | ||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42 713 000 | 42 713 000 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 3 056 651 | 13 640 172 | 10 583 521 | |||
| 81 | Использование прибыли | 6 970 889 | 594 369 | 7 565 258 | |||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 243 203 | 243 203 | ||||
| 81.2 | Исп. прибыли на др. цели | 34 269 | 34 269 | ||||
| 85 | Уставный фонд | 50 000 | 50 000 | ||||
| 87 | Добавочный капитал | 6 502 000 | 816 142 | 5 685 858 | |||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6 502 000 | 816 142 | 5 685 858 | |||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29 956 435 | 10 583 521 | 45 169 | 19 418 083 | ||
| 88.1 | Нераспр. приб. отч. года | 10 162 552 | 10 162 552 | ||||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8 418 620 | 8 418 620 | ||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19 000 000 | 19 000 000 | ||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2 162 015 |
2 162 015 |
||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 375 800 | 420 969 | 45 169 | |||
|
Всего: |
133 045 713 |
133 045 713 |
70 892 157 |
70 892 157 |
121 569 296 |
121 569 296 |
Расчет налогов за I квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.
|
Журнал хозяйственных операций (I квартал). |
|||||||||||
| Исправительные проводки | |||||||||||
|
№ |
Расчет бухгалт. | Расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | ||||||
| Налоги относимые на себестоимость | Налоги относимые на себестоимость | ||||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 27 231 | 27 231 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | ||||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 762 469 | 762 469 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | ||||
| Итого в пенс. фонд 28%+1% | 789 700 | 789 700 | п.1+п.2 | - | |||||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 147 048 | 147 048 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | ||||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 98 032 | 98 032 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | ||||
| 5 | В фонд занятости 2% | 54 462 | 54 462 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | ||||
| 6 | Транспортный налог 2% | 54 462 | 54 462 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | ||||
| 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 32 725 | 41 740 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 9 015 | 44 | 67.1 | ||||
| Списание доначислений на себестоимость реализации |
п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 |
9 015 | 46 | 44 | |||||||
| Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений | K44+доначисления | 11 810783 | |||||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ | 155 600 | 88 581 | K44*0,75%/100% | - 67 019 | 43 | 67.3 | ||||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия | 77 800 | 88 581 | K44*0,75%/100% | 10 781 | 43 | 88 | ||||
| Списание доначислений на себестоимость реализации |
п.8+п.9 |
- 56 238 | 46 | 43 | |||||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | - 47 223 | 46 | 80 | |||||||
| Налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | ||||||||||
| 10 | Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели | 9 225 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | 949 | 80 | 68.10 | ||||
| 11 | Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы | 51 800 | 278 267 |
(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 |
226 467 | 80 | 68.5 | ||||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 185 766 | 404 854 | 219 088 | 80 | 68.8 | |||||
| Итого доначислено налогов на финансовый результат |
п.10+п.11+п.12 |
446 504 | |||||||||
| 13 | НДС | 3 462 793 |
4 108 254 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 645 461 | 46 | 68.2 | ||||
| Проводка по фин. результату | п.13 | 645 461 | 80 | 46 | |||||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 3 872 315 |
5 239 900 |
(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% |
1 367 585 |
81 | 68.4 | ||||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ | 70 000 | 70 060 | K02*10%/100% |
60 |
81 | 67.4 | ||||
| Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
1 367 645 |
|||||||||
Расчет налогов за II квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
|
Журнал хозяйственных операций (II квартал). |
|||||||||
| Исправительные проводки | |||||||||
|
№ |
расчет бухгалт. | Расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | ||||
| Налоги относимые на себестоимость | Налоги относимые на себестоимость | ||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 37 731 | 37 731 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | ||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 1 056 468 | 1 056 468 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | ||
| Итого в ПФ 28%+1% | 1 094 199 | 1 094 199 | п.1+п.2 | - | |||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 203 748 | 203 748 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | ||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 135 832 | 135 832 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | ||
| 5 | В фонд занятости 2% | 75 462 | 75 462 |
K70*2%/100% |
- | 44 | 69.4 | ||
| 6 | Транспортный налог 2% | 75 462 | 75 462 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | ||
| 7 | Налог на пользователей автомобилбных дорог | 7 000 | 37 165 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 30 165 | 44 | 67.1 | ||
| Списание доначислений на себестоимость реализ. |
п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 |
30 165 | 46 | 44 | |||||
| Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений | K44+доначисления | 984 945 | |||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ | 372 000 | 7 387 | K44*0,75%/100% | - 364 613 | 43 | 67.3 | ||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия | 186 000 | 7 387 | K44*0,75%/100% | - 178 613 | 43 | 88 | ||
| Списание доначислений на себестоимость реализ. |
п.8+п.9 |
- 543 226 | 46 | 43 | |||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 |
- 513 061 |
46 | 80 | |||||
| Налоги относимые на финансовый результат | Налоги относимые на финансовый результат | ||||||||
| 10 | Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели | 18 270 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | - 8 096 | 80 | 68.10 | ||
| 11 | Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы | 14 000 | 247 763 |
(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 |
233 763 | 80 | 68.5 | ||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 103 100 | 400 647 | 297 547 | 80 | 68.8 | |||
| Итого доначислено нало-гов на фин.результат |
п.10+п.11+п.12 |
523 214 | |||||||
| 13 | НДС | 3 291 774 | 6 259 410 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 2 967 636 | 46 | 68.2 | ||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | 2 967 636 | 80 | 46 | |||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | - |
6 925 606 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
6 925 606 |
81 | 68.4 | ||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ | 70 060 | 70 060 | K02*10%/100% | - | 81 | 67.4 | ||
| Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
6 925 606 |
|||||||
Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
|
Журнал хозяйственных операций (III квартал). |
||||||||||||
| Исправительные проводки | ||||||||||||
|
№ |
расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | |||||||
| налоги относимые на себестоимость | ||||||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 27 861 | 27 861 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | |||||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 780 108 | 780 108 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | |||||
| Итого в ПФ 28%+1% | 807 969 | 807 969 | п.1+п.2 | - | ||||||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 150 449 | 150 449 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | |||||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 100 300 | 100 300 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | |||||
| 5 | В фонд занятости 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | |||||
| 6 | Транспортный налог 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | |||||
| 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 42 000 | 51 878 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 9 878 | 44 | 67.1 | |||||
| Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 |
9 878 | 46 | 44 | ||||||||
| Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. | K44+доначисления | 20 723 878 | ||||||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ | 224 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | - 68 571 | 43 | 67.3 | |||||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я | 112 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | 43 429 | 43 | 88 | |||||
| Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.8+п.9 |
- 25 142 | 46 | 43 | ||||||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | - 15 264 | 80 | 46 | ||||||||
| налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | |||||||||||
| 10 | Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 23 055 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | - 12 881 | 80 | 68.10 | |||||
| 11 | Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы | 64 400 | 345 851 |
(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 |
281 451 | 80 | 68.5 | |||||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 102 400 | 473 644 | 371 244 | 80 | 68.8 | ||||||
| Итого доначислено налогов на финансовый результат |
п.10+п.11+п.12 |
639 814 | ||||||||||
| 13 | НДС | 4 334 242 | 2 930 700 |
(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% |
- 1 403 542 | 46 | 68.2 | |||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | - 1 403 542 | 80 | 46 | ||||||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |||||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 2 975 321 |
5 124 078 |
(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% |
2 148 757 |
81 | 68.4 | |||||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ | 70 060 | 70 060 | K02*10%/100% | - | 81 | 67.4 | |||||
| Итого доначислено использование прибыли |
п.29+п.30 |
2 148 757 |
||||||||||
|
Журнал хозяйственных операций (IV квартал). |
|||||||||
| Исправительные проводки | |||||||||
|
№ |
расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначи-слить | Д-т | К-т | ||||
| налоги относимые на себестоимость | налоги относимые на себестоимость | ||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 40 000 | 40 000 |
K70*1%/100% |
- | 70 | 69.2 | ||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 1 120 000 | 1 120 000 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | ||
| Итого в ПФ 28%+1% | 1 160 000 | 1 160 000 | п.1+п.2 | - | |||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 216 000 | 216 000 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | ||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 144 000 | 144 000 |
K70*3,6%/100% |
- | 44 | 69.3 | ||
| 5 | В фонд занятости 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | ||
| 6 | Транспортный налог 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | ||
| 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 13 531 | 172 161 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 158 630 | 44 |
67.1 |
||
| Списание доначислений на себест-сть реализации |
п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 |
158 630 | 46 | 44 | |||||
| Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений | K44+доначисления | 1 485 130 | |||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ | 90 338 | 11 138 | K44*0,75%/100% | - 79 200 | 43 | 67.3 | ||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия | 11 138 | K44*0,75%/100% | 11 138 | 43 | 88 | |||
| Списание доначислений на себест-ть реализации | п.8+п.9 | - 68 061 | 46 | 43 | |||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | 90 569 | 80 | 46 | |||||
| налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | ||||||||
| 10 | Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 10 174 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | 0 | 80 | 68.10 | ||
| 11 | Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы | 46 298 | 86 080 |
(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 |
39 782 | 80 | 68.5 | ||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 618 964 | 566 552 | - 52 412 | 80 | 68.8 | |||
| Итого доначислено налогов на фин. рез-т | п.10+п.11+п.12 |
- 12 629 |
|||||||
| 13 | НДС | 591 490 | 1 912 292 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 1 320 802 | 46 | 68.2 | ||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | 1 320 802 | 80 | 46 | |||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 489 860 | 2 003 460 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 1 513 600 | 81 | 68.4 | ||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ | 70 240 | 151 674 | K02*10%/100% |
81 434 |
81 | 67.4 | ||
| Итого доначислено использование прибыли | п.29+п.30 | 1 595 034 | |||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость За 1 квартал (с учетом изменений) |
|||||||
| СЧЕТ | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | ||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства | 27258400 | 27258400 | ||||
| 2 | Износ основных средств | 2632715 | 700600 | 3333315 | |||
| 4 | Нематериальные активы | 110000 | 110000 | ||||
| 5 | Износ нематер. активов | 8240 | 8240 | ||||
| 10 | Материалы | 2170652 | 2136182 | 34470 | |||
| 10(1) | Сырье и материалы | 574196 | 539726 | 34470 | |||
| 10(3) | Топливо | 140600 | 140600 | ||||
| 10(5) | Запасные части | 1455856 | 1455856 | ||||
| 12 | МБП | 1647741 | 1223055 | 1257525 | 1613271 | ||
| 13 | Износ МБП | 1647741 | 1647741 | ||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 351019 | 351012 | 7 | |||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 11693413 | 11677213 | 16200 | |||
| 41 | Товары | 51211059 | 19280741 | 12095608 | 58396192 | ||
| 43 | Коммерческие расходы | 17012 | 17012 | ||||
| 44 | Издержки обращения | 11810783 | 11810783 | ||||
| 46 | Реализация продукции | 33943015 | 34037461 | 94446 | |||
| 50 | Касса | 23821 | 9000000 | 8991683 | 32138 | ||
|
51 |
Расчетный счет | 7343620 | 33392000 | 37430982 | 3304638 | ||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 425803 | 10000000 | 9280741 | 1145062 | ||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 13775 | 2858492 | 2948348 | 103631 | ||
| 67.1 | Дорожный фонд | 32725 | 41740 | 9015 | |||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 77800 |
88581 |
10781 | |||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70060 | 70060 | ||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 2747967 | 2747967 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 4043785 | 8829638 | 10902145 | 6116292 | ||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 73004 | 290875 | 286602 | 68731 | ||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 9225 |
10174 |
949 | |||
| 68.2 | Расч. по НДС | 3452704 | 3922589 | 4108254 | 3638369 | ||
| 68.3 | Расч. по СН | 518077 | 563323 | 519632 | 474386 | ||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 3872315 | 5239900 | 1367585 | |||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 51800 | 278267 | 226467 | |||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 92883 | 404854 | 311971 | |||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 26626 | 54462 | 27836 | |||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 198538 | 961430 | 1089242 | 326350 | ||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 22160 | 39987 | 147048 | 84901 | ||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 220698 | 772319 | 789700 | 238079 | ||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 95869 | 98032 | 2163 | |||
| 69.4 | Расч. по фонду занятости | 53255 | 54462 | 1207 | |||
| 70 | Расч. по оплате труда | 749105 | 2807288 | 2723105 | 664922 | ||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 110850 | 6498228 | 7297689 | 688611 | ||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42713000 | 42713000 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 1245873 | 5589531 | 4343658 | |||
| 81 | Использование прибыли | 4351044 | 4351044 | ||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103083 | 103083 | ||||
| 85 | Уставный фонд | 50000 | 50000 | ||||
| 87 | Добавочный капитал | 6502000 | 6502000 | ||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6502000 |
6502000 |
||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29580635 | 88581 | 29669216 | |||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8418620 | 8418620 | ||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19000000 | 19000000 | ||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2162015 | 2162015 | ||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 88581 | 88581 | ||||
| Всего: | 88131294 | 88131294 | 160433683 | 160433683 | 96261422 | 96261422 | |
|
Оборотно-сальдовая ведомость За 2 квартал (с учетом изменений) |
|||||||||||||
| СЧЕТ | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | ||||||||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | Основные средства |
27258400 |
27258400 | ||||||||||
| 2 | Износ основных средств | 3333315 | 700600 | 4033915 | |||||||||
| 4 | Нематериальные активы | 110000 | 110000 | ||||||||||
| 5 | Износ нематер. активов | 8240 | 8240 | 16480 | |||||||||
| 10 | Материалы | 34470 | 533929 | 533929 | 34470 | ||||||||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | 150400 | 150400 | 34470 | ||||||||
| 10(3) | Топливо | 69000 | 69000 | ||||||||||
| 10(5) | Запасные части | 314529 | 314529 | ||||||||||
| 12 | МБП | 1613271 | 1181400 | 1181400 | 1613271 | ||||||||
| 13 | Износ МБП | 1647741 | 1647741 | ||||||||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | 946720 | 946720 | 7 | ||||||||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 16200 | 16590272 | 16580272 | 26200 | ||||||||
| 41 | Товары | 58396192 | 7949100 | 11827439 | 54517853 | ||||||||
| 43 | Коммерческие расходы | 109274 | 109274 | ||||||||||
| 44 | Товары отгруженные | 1049397 | 984945 | 64452 | |||||||||
| 46 | Реализация продукции | 28705440 | 29731562 | 1026122 | |||||||||
| 50 | Касса | 32138 | 10600000 | 10597134 | 35004 | ||||||||
| 51 | Расчетный счет | 3304638 | 20080943 | 16428486 | 6957095 | ||||||||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 1145062 | 699500 | 7949100 | 6104538 | ||||||||
| 64 | Расч. по авансам получ. | 6873000 | 7343000 | 470000 | |||||||||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 161575 | 633663 | 114612 | 357476 | ||||||||
| 67.1 | Дорожный фонд | 16290 | 37165 | 20875 | |||||||||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 77800 | 263800 | 7387 | 186000 | ||||||||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70000 | 70000 | 70060 | 70060 | ||||||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67573 | 67573 | ||||||||||
| 67.6 | Владельцы автотр. ср-в | 216000 | 216000 | ||||||||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 3656742 | 5411102 | 4200249 | 2445889 | ||||||||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 68731 | 349190 | 375165 | 94706 | ||||||||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 30618 | 243937 | 213319 | |||||||||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||||||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 2992908 | 2380616 | 3291774 | 3904066 | ||||||||
| 68.3 | Расч. по СН | 474386 | 300504 | 96529 | 270411 | ||||||||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1836300 | 1836300 | ||||||||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 311560 | 14000 | 297560 | |||||||||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 92883 | 112500 | 103100 | 83483 | ||||||||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 27836 | 89814 | 75462 | 13484 | ||||||||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 326350 | 1131092 | 1509243 | 704501 | ||||||||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 84901 | 48399 | 203748 | 240250 | ||||||||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 238079 | 907460 | 1094199 | 424818 | ||||||||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 2163 | 112650 | 135832 | 25345 | ||||||||
| 69.4 | Расч. по онду занятости | 1207 | 62583 | 75462 | 14086 | ||||||||
| 70 | Расч. по оплате труда | 664922 | 3189833 | 3773100 | 1248189 | ||||||||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 688611 | 7820200 | 10914999 | 3783410 | ||||||||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42713000 | 42713000 | ||||||||||
| 80 | Прибыли и убытки | 5482846 | 10481656 | 513061 | 5511871 | ||||||||
| 81 | Использование прибыли | 2983399 | 942109 | 3925508 | |||||||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103083 | 70060 | 173143 | |||||||||
| 85 | Уставный фонд | 50000 | 50000 | ||||||||||
| 87 | Добавочный капитал | 6502000 | 6502000 | ||||||||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6502000 | 6502000 | ||||||||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29658435 | 7387 | 29665822 | |||||||||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8418620 | 8418620 | ||||||||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19000000 | 19000000 | ||||||||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2162015 | 2162015 | ||||||||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 77800 | 7387 | 85187 | |||||||||
| Всего: | 94 893 777 | 94 893 777 | 124 928 630 | 124 928 630 | 100 411 607 | 100 411 607 | |||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость За 3 квартал (с учетом изменений) |
|||||||||||||
| СЧЕТ | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | ||||||||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | Основные средства | 27258400 | 27258400 | ||||||||||
| 2 | Износ основных средств | 4033915 | 700600 | 4734515 | |||||||||
| 4 | Нематериальные активы | 110000 | 110000 | ||||||||||
| 5 | Износ нематер. активов | 16480 | 8240 | 24720 | |||||||||
| 8 | Капитальные вложения | 1069960 | 1069960 | ||||||||||
| 10 | Материалы | 34470 | 2120300 | 2120300 | 34470 | ||||||||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | 128700 | 128700 | 34470 | ||||||||
| 10(5) | Запасные части | 1991600 |
1991600 |
||||||||||
| 12 | МБП | 1613271 | 82070 | 82070 | 1613271 | ||||||||
| 13 |
Износ МБП17 |
1647741 | 1647741 | ||||||||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | 569396 | 691696 | 122293 | ||||||||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 26200 | 13654195 | 13654195 | 26200 | ||||||||
| 41 | Товары | 54517853 | 52714869 | 64184684 | 43048038 | ||||||||
| 43 | Коммерческие расходы | 624858 | 624858 | ||||||||||
| 44 | Издержки обращения | 64452 | 49024402 | 9878 | 49078976 | ||||||||
| 46 | Реализация продукции | 1026122 | 40083323 | 40083323 | 1026122 | ||||||||
| 50 | Касса | 35004 | 11500000 | 11528386 | 6618 | ||||||||
| 51 | Расчетный счет | 6957095 | 41502129 | 42746901 | 5712323 | ||||||||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 6104538 | 24000000 | 52714869 | 34819407 | ||||||||
| 64 | Расч. по авнсам получ. | 470000 | 470000 | ||||||||||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 357476 | 1499560 | 1347327 | 509709 | ||||||||
| 67.1 | Дорожный фонд | 20875 | 27600 | 51878 | 45153 | ||||||||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 186000 | 332000 | 155429 | 9429 | ||||||||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70060 | 70000 | 70060 | 70120 | ||||||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67573 | 1069960 | 1069960 | 67573 | ||||||||
| 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216000 | 216000 | ||||||||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 2445889 | 4711017 | 9562040 | 7296912 | ||||||||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 94706 | 426647 |
297988 |
33953 | ||||||||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 213319 | 18300 | 10174 | 205193 | ||||||||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||||||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 3904066 | 3411130 | 2930700 | 3423636 | ||||||||
| 68.3 | Расч. по СН | 270411 | 530566 | 323883 | 63728 | ||||||||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1836300 | 5124078 |
3287778 |
|||||||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 297560 | 138000 | 345851 | 89709 | ||||||||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 83483 | 110000 | 473644 | 447127 | ||||||||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 13484 | 76092 | 55722 | 6886 | ||||||||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 704501 | 1526780 | 1114440 | 292161 | ||||||||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 240250 | 80797 | 150449 | 309902 | ||||||||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 424818 | 1211950 | 807969 | 20837 | ||||||||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 25345 | 150450 | 100300 | 24805 | ||||||||
| 69.4 | Расч. по онду занятости | 14086 | 83583 | 55722 | 13775 | ||||||||
| 70 | Расч. по оплате труда | 1248189 | 1565686 | 2786100 |
2468603 |
||||||||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 3783410 | 10288549 | 9007110 | 2501971 | ||||||||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42713000 | 42713000 | ||||||||||
| 80 | Прибыли и убытки | 5511871 | 589137 | 8019649 | 3096915 | ||||||||
| 81 | Использование прибыли | 3925508 | 5194138 | 9119646 | |||||||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 173143 | 70060 | 243203 | |||||||||
| 85 | Уставный фонд | 50000 | 50000 | ||||||||||
| 87 | Добавочный капитал | 6502000 | 6502000 | ||||||||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6502000 | 6502000 | ||||||||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29665822 | 155429 | 29821251 | |||||||||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8418620 |
8418620 |
||||||||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19000000 | 19000000 | ||||||||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2162015 | 2162015 | ||||||||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 85187 | 155429 | 240616 | |||||||||
| Всего: | 100 411 607 | 100 411 607 | 261 142 095 | 261 142 095 | 137 587 611 | 137 587 611 | |||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость. За 4 квартал (с учетом изменений) |
|||||||||||||
| СЧЕТ | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | ||||||||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | Основные средства | 27258400 | 2660842 | 2660842 | 27258400 | ||||||||
| 2 | Износ основных средств | 4734515 | 1516742 |
6251257 |
|||||||||
| 4 | Нематериальные активы | 110000 | 110000 | ||||||||||
| 5 | Износ нематер. активов | 24720 | 8240 | 32960 | |||||||||
| 8 | Капитальные вложения | 1069960 | 1069960 | ||||||||||
| 10 | Материалы | 34470 | 34470 | ||||||||||
| 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | 34470 | ||||||||||
| 12 | МБП | 1613271 | 34470 | 1647741 | |||||||||
| 13 | Износ МБП | 1647741 | 1647741 | ||||||||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 122293 | 317522 | 195229 | |||||||||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 26200 | 8367462 | 8383662 | 10000 | ||||||||
| 41 | Товары | 43048038 | 207058 | 42840980 | |||||||||
| 43 | Коммерческие расходы | 583938 | 583939 | ||||||||||
| 44 | Издержки обращения | 49078976 | 365688 | 1485130 | 47959534 | ||||||||
| 46 | Реализация продукции | 1026122 | 11741023 | 11741023 | 1026122 | ||||||||
| 50 | Касса | 6618 | 2585509 | 2500000 | 92127 | ||||||||
| 51 | Расчетный счет | 5712323 | 9328000 | 8571769 | 6468554 | ||||||||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 34819407 | 4000000 | 38819407 | |||||||||
| 64 | Расч. по авнсам получ. | 470000 | 1000000 | 530000 | |||||||||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 509709 | 115169 | 550973 | 73905 | ||||||||
| 67.1 | Дорожный фонд | 45153 | 172161 | 217314 | |||||||||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 9429 | 45169 | 11138 | 24602 | ||||||||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70120 | 70000 | 151674 | 151794 | ||||||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. |
67573 |
67573 | ||||||||||
| 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216000 | 216000 | ||||||||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 7296912 | 707229 | 4692866 | 11282549 | ||||||||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 33953 | 33953 | ||||||||||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 205193 | -205193 | 205193 | |||||||||
| 68.11 | Плата за воду | 282 | 282 | ||||||||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 3423636 | 181655 | 1912292 | 5154273 | ||||||||
| 68.3 | Расч. по СН | 63728 | 525574 | 44200 | 417646 | ||||||||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 3287778 | 2003460 | 5291238 | |||||||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 89709 | 86080 | 3629 | |||||||||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 447127 | 566552 | 1013679 | |||||||||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 6886 | 80000 | 73114 | |||||||||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 292161 | 1264000 | 1556161 | |||||||||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 309902 | 309902 | ||||||||||
| 69.2 | Расч. по ?енс. обесп. | 20837 | 1120000 | 1140837 | |||||||||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 24805 | 144000 | 119195 | |||||||||
| 69.4 | Расч. по онду занятости | 13775 | 13775 | ||||||||||
| 70 | Расч. по оплате труда | 2468603 | 2453040 | 15563 | |||||||||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 2501971 | 2500000 | 4786842 | 4788813 | ||||||||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42713000 | 42713000 | ||||||||||
| 80 | Прибыли и убытки | 3096915 | 15038913 | 10583521 |
1358477 |
||||||||
| 81 | Использование прибыли | 9119646 | 2189403 | 7565258 | 3743791 | ||||||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 243203 | 243203 | ||||||||||
| 81.2 | Исп. прибыли на др. цели | 34269 | 34269 | ||||||||||
| 85 | Уставный фонд | 50000 | 50000 | ||||||||||
| 87 | Добавочный капитал | 6502000 | 816142 | 5685858 | |||||||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6502000 | 816142 | 5685858 | |||||||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29821251 | 10583521 | 56307 | 19294037 | ||||||||
| 88.1 | Нераспр. приб. отч. года | 10162552 | 10162552 | ||||||||||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8418620 | 8418620 | ||||||||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19000000 | 19000000 | ||||||||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2162015 | 2162015 | ||||||||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 240616 | 420969 | 56307 | 124046 | ||||||||
| Всего: | 137 587 611 | 137 587 611 | 71 387 871 | 71 387 871 | 133 163 469 | 133 163 469 | |||||||
Заключение
В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть несколько.
Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательной и нормативной документации. Сделать это можно, пользуясь информационной помощью таких компетентных и достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь», журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система «Консультант Плюс» или «Гарант». Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией для принятия правильных решений.
Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы на благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.
Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность руководителей и работников бухгалтерии.
Список литературы
1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1;
2. Курс лекций по налогообложению.
|
Расчет штрафов и пени за I квартал (на 16 января 1999г.) |
||||||
| Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | |
| 1. | Налог от фактической прибыли | 1 367 585 | 136 759 | 270 | 369 248 | 1 873 591 |
| 2. | НДС по реализованым товарам | 645 461 | 64 546 | 270 | 174 274 | 884 282 |
| 3. | Расчет налога на имущество предприятия | 219 088 | 21 909 | 270 | 59 154 | |
| 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 9 015 | 902 | 270 | 2 434 | 12 351 |
| 5. | Целевой сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. цели | 949 | 95 | 270 | 256 | 1 300 |
| 6. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 226 467 | 22 647 | 270 | 61 146 | 310 260 |
| 7. | Отчисления в Амортизационный фонд РБ | 60 | 6 | 270 | 16 | 82 |
| 8. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 10 781 | 270 | 2 911 | 13 692 | |
Расчет штрафов и пени за II квартал (на 16 января 1999г.) |
||||||
| Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | |
| 1. | Налог от фактической прибыли | 6 925 606 | 692 561 | 180 | 1 246 609 | 8 864 776 |
| 2. | НДС по реализованым товарам | 2 967 636 | 296 764 | 180 | 534 174 |
3 798 574 |
| 3. | Расчет налога на имущество предприятия | 297 547 | 29 755 | 180 | 53 558 | |
| 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 30 165 | 3 017 | 180 | 5 430 | 38 611 |
| 5. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 233 763 | 23 376 | 180 | 42 077 | 299 217 |
Расчет штрафов и пени за III квартал (на 16 января 1999г.) |
||||||
| Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | |
| 1. | Налог от фактической прибыли | 2 148 757 | 214 876 | 90 | 193 388 | 2 557 021 |
| 3. | Налог на имущество предприятия |
371 244 |
37 124 | 90 | 33 412 | |
| 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 9 878 | 988 | 90 | 889 | 11 755 |
| 5. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 281 451 | 28 145 | 90 | 25 331 | 334 927 |
| 6. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 43 429 | 90 | 3 909 | 47 338 | |
Расчет штрафов и пени за IV квартал (на 16 января 1999г.) |
||||||
| Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | |
| 1. | Налог от фактической прибыли | 1 513 600 | 151 360 | 1 | 1 514 | 1 666 474 |
| 2. | НДС по реализованым товарам | 1 320 802 | 132 080 | 1 | 1 321 | 1 454 203 |
| 3. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 158 630 | 15 863 | 1 | 159 | 174 652 |
| 4. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 39 782 | 3 978 | 1 | 40 | 43 800 |
| 5. | Отчисления в Амортизационный фонд РБ | 81 434 | 1 | 81 | 81 515 | |
| 6. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 11 138 | 1 | 11 | 11 149 |
