Реферат: Оборотные средства предприятия
Се- единовременные затраты первого дня производственного цикла;
С2, С3,... - затраты по дням производственного цикла;
Т2, Т3... - время от момента разовых операций до окончания производственного цикла;
Ср - затраты, производимые равномерно в течении производственного цикла;
С - производственная себестоимость изделия;
Т - длительность производственного цикла.
Затраты, нарастающие равномерно (Ср), принимаются в расчет средней себестоимости изделия в половинном размере, так как на всех стадиях незавершенного производства они находятся одновременно.
Норматив по статье «Расходы будущих периодов» исчисляются по формуле :
Н=Ро+Рn-Рс, где
Ро- сумма расходов будущих периодов на начало планируемого периода;
Рn- расходы, производимые в плановом периоде по смете;
Рс- расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода.
Готовая продукция, изготовленная на предприятии, характеризует переход оборотных средств из сферы производства в сферу обращения. Это единственный нормируемый элемент фондов обращения.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется по формуле:
Н=Р*Д, где
Р- однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;
Д- норма запаса в днях.
Норма оборотных средств по годовой продукции определяется отдельно для готовой продукции на складе и для товаров отгруженных, по которым расчетные документы находятся в оформлении.
Норма по готовой продукции на складе определяется временем комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, хранения продукции на складе до отгрузки, упаковки и маркировки продукции, доставки ее до станции отправления и отгрузки.
Норма по товарам отгруженным, по которым документы не сданы в банк, определяется установленными сроками выписки счетов и платежных документов, сдачи документов в банк, временем зачисления сумм на счета предприятия.
Таким образом устанавливаются частные нормативы по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Затем определяется совокупный норматив оборотных средств, отражающий общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах в планируемом периоде, путем сложения частных нормативов.
Далее необходимо сравнить полученный совокупный норматив с совокупным нормативом прошлого периода с тем, чтобы определить, как изменяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах в плановом периоде.
Разница между нормативами составляет сумму прироста или уменьшения норматива оборотных средств, что находит отражение в финансовом плане предприятия.
2.2. Определение плановой потребности в оборотном капитале на примере ОАО "Пензгазификация"
За анализируемый период валюта баланса увеличилась на 384,373 тыс. руб. или на 30,3% и составляет на конец года 1 652 тыс. руб.
Структура актива баланса
( тыс. руб. )
Статьи баланса |
на 01.01.99 г. |
на 01.01.00 г. |
отклонение (+,-) |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
абсолют. |
% |
|
Внеоборотные активы |
1 116 | 88 | 1 519 | 92 | +403 | +4 |
в т.ч. Основные средства |
17,467 | 1,4 | 13,687 | 0,8 | -3,780 | -0,6 |
незавершенное строительство |
1 097 | 86,5 | 1 503 | 91 | +406,352 | +4,5 |
Оборотные активы |
152,101 | 12 | 133,474 | 8,1 | -18,627 | -3,9 |
в т.ч. Запасы |
1,188 | 0,228 | -0,960 | |||
Дебиторская задолженность |
143,128 | 11,3 | 129,589 | 7,8 | -13,539 | -3,5 |
Денежные средства |
7,785 | 0,6 | 3,376 | 0,2 | -4,409 | -04 |
Убытки |
0,449 | 0,449 | ||||
Валюта |
1 268 | 100 | 1 653 | 100 | +384,374 |
Структура пассива баланса
( тыс. руб. )
Статьи баланса |
на 01.01.97 г. |
на 01.01.98 г. |
Отклонение (+,-) |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
Абсолют. |
% |
|
Источники собственных средств |
1 182,897 | 93,2 | 1 178,868 | 71,3 | -4,029 | -21,9 |
в т.ч. УК |
645,451 | 50,8 | 645,451 | 39 | -11,8 | |
Целевые финансирования и поступления |
537,466 | 42,3 | 533,417 | 32,3 | -4,049 | -10 |
Заемные средства |
21,074 | 1,7 | 101,787 | 6,2 | +80,713 | +4,5 |
в т.ч. кредиты банка |
6,574 | 0,5 | 4,000 | 0,2 | -2,574 | -0,3 |
Кредиторская задолженность |
64,761 | 5,1 | 372,451 | 22,5 | +307,690 | +17,4 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
64,336 | 5 | 368,897 | 22,3 | +307,561 | +17,3 |
Валюта |
1 268,732 | 100 | 1 653,106 | 100 | +384,374 |