Быстрый поиск

Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности для малых предприятий

кассу предприятия было получено за первый квартал 112000 рублей за оказанные услуги физическим лицам.

Эти доходы отражаются в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Раздел I Книги учета доходов и расходов

Регистрация	Сумма
№	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1	2	3	4	5
1	02.02.2009, платежное поручение № 19	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	2 350,00
2	16.02.2009, платежное поручение № 167	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	15 600,00
3	04.03.2009, платежное поручение № 4	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	12 000,00
4	19.03.2009, платежное поручение № 23	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	98 200,00
5	23.03.2009, платежное поручение	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	56 700,00
6	27.03.2009, платежное поручение № 32	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	42 100,00
7	27.03.2009, № 3	Выручка по кассе предприятия	112 000,00
	Итого за I квартал				338 950,00

Расчет расходов предприятия за первый квартал 2009 года:

В январе 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. - 18000 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд - 2520 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 36 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц - 2054 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета - 836 руб.

- оплачен счет за телефон - 500 руб. (счет-фактура на сумму 390 руб.)

- оплачены услуги рекламного агентства - 890 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету - 2350 руб.

В феврале 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. - 19520 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд - 2733 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 39 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц - 2252 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета - 795 руб.

- оплачен счет за телефон - 570 руб.

- оплачены услуги рекламного агентства - 550 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету - 1970 руб.

В марте 2009 г.:

- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. - 21320 руб.

- оплачены взносы в пенсионный фонд - 2985 руб.

- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 43 руб.

- оплачен налог на доходы физических лиц - 2486 руб.

- оплачены услуги банка за ведение счета - 1024 руб.

- приобретены канцелярские товары - 2320 руб.

- начислены и оплачены проценты банку за пользование заемными средствами - 270 руб.

- оплачен счет за телефон - 500 руб.

- оплачены услуги рекламного агентства - 1050 руб.

- оплата арендных и коммунальных платежей по счету - 2470 руб. (счет-фактура на сумму 1530 руб.)

- оплачен аванс за рекламу в апреле - 2300 руб.

Расходы организации, принимаемые для расчета единого налога, отражаются вместе с доходами в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Раздел I Книги доходов и расходов, показывающий расходы организации, принимаемы для расчёта единого налога

Регистрация	Сумма
№	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1	2	3	4	5
1	15.01.2009, РКО № 2	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		18 000,00
2	15.01.2009, платежное поручение № 5	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 520,00
3	15.01.2009, платежное поручение № 6	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		36,00
4	15.01.2009, платежное поручение № 7	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 054,00
5	29.01.2009, платежное поручение № 8	Оплачен счет за телефон		390,00
6	29.01.2009, платежное поручение № 10	Оплачены услуги рекламного агентства		890,00
7	29.01.2009, платежное поручение № 11	Оплата арендных и коммунальных платежей		2 350,00
8	30.01.2009, мемориальный ордер № 1358	Оплачены услуги банка за ведение счета		836,00
9	02.02.2009, платежное поручение № 19	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	2 350,00
10	15.02.2009, РКО № 3	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		19 520,00
11	15.02.2009, платежное поручение № 12	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 733,00
12	15.02.2009, платежное поручение № 13	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		39,00
13	15.02.2009, платежное поручение № 14	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 252,00
14	16.02.2009, платежное поручение № 167	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	15 600,00
15	25.02.2009, платежное поручение № 15	Оплачен счет за телефон		570,00
16	25.02.2009, платежное поручение № 16	Оплачены услуги рекламного агентства		550,00
17	27.02.2009, платежное поручение № 17	Оплата арендных и коммунальных платежей		1 970,00
18	28.02.2009, мемориальный ордер № 1378	Оплачены услуги банка за ведение счета		795,00
19	04.03.2009, платежное поручение № 4	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	12 000,00
20	15.03.2009, РКО № 6	Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г.		21 320,00
21	15.03.2009, платежное поручение № 19	Оплачены взносы в пенсионный фонд		2 985,00
22	15.03.2009, платежное поручение № 20	Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2%		43,00
23	15.03.2009, платежное поручение № 21	Оплачен налог на доходы физических лиц		2 486,00
24	19.03.2009, платежное поручение № 23	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	98 200,00
25	23.03.2009, платежное поручение № 19	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	56 700,00
26	27.03.2009, платежное поручение № 32	Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду)	42 100,00
27	27.03.2009, платежное поручение № 23	Оплачен счет за телефон		500,00
28	27.03.2009, платежное поручение № 24	Оплачены услуги рекламного агентства		1 050,00
29	27.03.2009, платежное поручение № 25	Оплата арендных и коммунальных платежей		1 530,00
30	27.03.2009, № 3	Выручка по кассе предприятия	112 000,00
31	30.03.2009, мемориальный ордер № 1412	Оплачены услуги банка за ведение счета		1 024,00
32	30.03.2009, платежное поручение № 26	Оплата за канцелярские принадлежности		2 320,00
33	30.03.2009, платежное поручение № 27	Оплачены проценты банку за пользование заемными средствами		270,00
	Итого за I квартал	338 950,00	89 033,00