Учет кредиторской задолженности
b>Дебет | Кредит | Содержание операции | |
1 | 2 | 3 | |
2710, 2720, 2730, 2740 Нематериальныеактивы2410 Основные средства2930 Незавершенное строительство2210, 2310 Инвестиции1310, 1350 Материалы1330, 1350 Товары, Готовая продукция 2010-2040 Финансовые инвестиции | 3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | Принятые к оплате счета от поставщиков по поставленным нематериальным активам, основным средствам, ТМЗ, инвестициям. | |
1620 Расходы будущих периодов.7200, 7210 Общие и административные расходы7100, 7110 Расходы по реализации,8040 Накладные расходы 8030 Вспомогательное производство | 3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | Принятые к оплате счета от поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, выполненные работы | |
3130 НДС к зачету | 3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | На сумму НДС, выставленного по счетам-фактурам | |
1280 Прочая дебиторская задолженность | 3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | Отражение суммы обнаруженной недостачи сверх норм естественной убыли, арифметические ошибки | |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 1040 Деньги на текущих корреспондентских счетах в национальной валюте1050 Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте1010 Наличность в кассе в национальной валюте | Погашение кредиторской задолженности поставщика денежными средствами. | |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 1210 Авансы полученные | Погашение кредиторской задолженности поставщиков путем зачета авансов. | |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 1310, 1350 Материалы 3130 НДС | Погашение кредиторской задолженности путем возврата материалов на сумму покупной стоимости. На сумму НДС | |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 3020 Займы | Погашение кредиторской задолженности за счет кредитов | |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 6250 Доходы от курсовой разницы | Уменьшение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют | |
7430 Расходы по курсовой разнице | 3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | Увеличение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют |
Показатели | Движение средств | Темп роста остатка, % | ||||||||
Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | |||||||
сумма, тыс. тенге | уд. вес, % | сумма, тыс. тенге | уд. вес, % | сумма, тыс. тенге | уд. вес, % | сумма, тыс. тенге | уд. вес, % | |||
1. Кредиторская задолженность всего | 1392 | 100,00 | 2628 | 100,00 | 2658 | 100,00 | 1362 | 100,00 | 97,84 | |
1.1. Краткосрочная | 1392 | 100,00 | 790 | 30,06 | 2658 | 100,00 | 1362 | 100,00 | 97,84 | |
а) в т.ч. просроченная | 468 | 33,62 | 154 | 5,86 | 480 | 18,06 | 778 | 57,12 | 166,24 | |
из нее длительностью свыше3 месяцев | 468 | 33,62 | 160 | 6,09 | 250 | 9,41 | 372 | 27,31 | 79,49 | |
1.2. Долгосрочная | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
а) в т.ч. просроченная | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
из нее длительностью свыше3 месяцев | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | |
б) Задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
Таблица 3. Анализ состояния кредиторской задолженности | |||||||||
№ п/п | Показатели | Остатки на | В том числе по срокам образования на конец года | ||||||
начало года | конец года | до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |||
1 | Поставщики и подрядчики | 1148 | 1249 | 471 | 406 | 302 | 70 | ||
2 | Векселя к уплате | 0 | 0 | ||||||
3 | По оплате труда | 195 | 95 | 95 | |||||
4 | По социальному страхованию и обеспечению | 0 | 0 | ||||||
5 | Задолженность перед дочерними обществами | 0 | 0 | ||||||
6 | Задолженность перед бюджетом | 18 | 7 | 7 | |||||
7 | Авансы полученные | 31 | 11 | 11 | |||||
8 | Прочие кредиторы | 0 | 0 | ||||||
9 | Кредиторская задолженность, всего | 1392 | 1362 | 573 | 417 | 302 | 70 | 0 | |
10 | Уд. Вес, в общей сумме кредиторской задолженности, % | 100,00 | 42,07 | 30,62 | 22,17 | 5,14 | 0,00 |
Таблица 4. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности | |||||
№ п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение +,- | |
1 | Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты | 3,99 | 4,15 | 0,15 | |
2 | Период погашения кредиторской задолженности, дни | 90,15 | 86,08 | -3,34 |