Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности
p align="left">44. Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.45. Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
46. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов.
47. Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 р.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ,
Часть 2 от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ; Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года, Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года
2. Надеев Р.П. Об общих принципах налогообложения и сборов в Российской Федерации. // Право и экономика, 2001, № 10
3. Лобачева Е.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник, 2005
4. Федеральный Закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ (ред. от 27.07.2006) «О внесении изменений и дополнений в Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 24.05.2002)
5. Федеральный Закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ (ред. от 28.02.2006, с изм. от 17.05.2007) «О внесении изменений в Главу 21 Части 2 Налогового Кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений и актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (принят ГД ФС РФ 08.07.2005)
Приложение 1
Штамп предприятия
(организации)
В Инспекцию МНС России № _____________________
по ____________________________________________
_______________________________________________
(полное наименование предприятия, организации)
_______________________________________________
(адрес)
ИНН/КПП | / |
Фамилия ответственного лица (исполнителя) _____________________
Тел. _______________________________________
Расчет (налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость
за ______III_________________ 200_ г.
(месяц, квартал)
(руб.)
№п/п | Показатели | Оборот | Ставка | Сумма | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) -- всего | 12536 | 20 | 2507 | |
la | Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4): из них: | 12536 | 20 | 2507 | |
1) по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера | 397 | ||||
2) по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93, в т. ч. Подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации | |||||
3) НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию (принятым на учет) с 01.01.93, в т. ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации | |||||
4) _Аренда__________________________________________________ | 10551 | 20 | 2110 | ||
2 | НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию) | ||||
3 | Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций), а также материальные ценности, реализуемые на сторону, - всего | ||||
в том числе: ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ | 20700 | 20 | |||
4 | Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде | ||||
№ п/п | Показатели | Оборот | Ставка НДС в проц. | Сумма НДС | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
5 | Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей Инструкции | ||||
6 | Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: 1) уплате в бюджет (стр. 3 + стр. 4) -- (стр. la + стр. 2 + стр. 5) | ||||
2) зачету или возмещению из бюджета (стр. 1а + стр. 2 + стр. 5) -- (стр. 3 + стр. 4) | |||||
7 | Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей, - всего в т. ч.: | ||||
7а | по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам | ||||
8 | Сумма доплаты по настоящему расчету (стр. 6.1 - стр. 7) | 1633 | |||
9 | Подлежит зачету (возмещению) | ||||
10 | Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), |
"_16_"____октября__________________ 2000 г.
(дата высылки расчета)
Руководитель ____Иванов__________________________________
Главный бухгалтер _Сидоров____________________________
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной камеральной проверки внесены следующие исправления:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
"__" _____________________ 2000 г. Инспектор _________________
(дата предварительной проверки) (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_____________________________________________________________
"___" __________________ 2000 г.
(дата проводки)
Пример 1.
Предположим, что организация ООО "Радуга" заключило в 4 квартале 2005 года договор займа с ЗАО "Катюша", согласно которому ООО "Радуга" передает ЗАО "Катюша" 2 т. муки 1 сорта по цене 12,10 рубля, в том числе НДС 10%. Фактическая себестоимость муки составляет 11 рублей за 1 кг.
В целях налогообложения НДС в учетной политике организации в 2005 году был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки, налоговый период по НДС - квартал.
В учете бухгалтер ООО "Радуга" сделал следующие проводки:
Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | Содержание операций | ||
Дебет | Кредит | |||
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 41 "Товары" | 22 000 | Списана себестоимость муки, переданной по договору займа (11 рублей х 2000 кг) | |
58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" | 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 24 200 | Отражена сумма выданного товарного займа | |
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" | 2 200 | Начислен НДС по выданному товарному займу (24 200 рублей х 10% / 110%) |
Приложение №2
к Правилам ведения журналов учёта полученных и выставленных счётов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость
Счет - фактура №__243_____от__11.11.05_________ (1)
Продавец__ООО_Радуга_____________________________________ (2)
Адрес__г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112______________________ (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН)__13546524675______(2б)
Грузоотправитель и его адрес_ ООО_Радуга, г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112 __ (3)
Грузополучатель и его адрес___ ЗАО Катюша, г. Пермь, ул. Мира 46(4)
К платежно-расчетному документу №______от_________________ (5)
Покупатель___ ЗАО Катюша ________________________________ (6)
Адрес__ г. Пермь, ул. Мира 46 _______________________________ (6а)
Идентификационный номер покупателя(ИНН)__ 13546524686_____(6б)
Наименование товара(описание выполненных работ, оказанных услуг) | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения(руб) | Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога | Страна происхождения | Номер грузовой таможенной декларации | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
мука 1 сорта | тонн | 2 | 12,10 | 22 200 | 10% | 2 200 | 24 200 | ||||
Всего к оплате |
Руководитель организации Главный бухгалтер
(предприятия)
М.П.
Выдал (подпись ответственного лица от продавца)
Примечание: 1. Без печати не действителен
2. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр продавцу
