Система налогообложения организации

Система налогообложения организации

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе будет рассмотрена ситуация с точки зрения экономического состояния промышленного предприятия.

В работе будет проверена система налогообложения организации. Будет рассчитана общая система налогообложения организации и упрощенная система налогообложения организации и выбран наиболее оптимальный вариант уплаты налогов.

В ходе действий по общей системе налогообложения будут рассчитаны следующие налоги: налог на имущество, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, а так же ФЗП, НДФЛ, амортизация.

Для определения упрощенной системы налогообложения по доходам необходимо рассчитать доходы предприятия, а по доходам за минусом расходов те же расчеты ,что и в налоге па прибыль, но в налоговую базу не входит налог на имущество и единый социальный налог.

9 вариант

1 раздел Налог на прибыль равен доходы минус расходы. Найдём доходную часть

Определим доходы от реализации продукции за год

Хлебобулочные изделия:

8руб.*10 000 000шт. =80 000 000руб.

Определим наценку на товар:

80 000 000руб.*1%/100=800 000руб.

Определим цену с учетом наценки:

80 000 000руб.+800 000руб.=80 800 000руб.

Определим НДС:

80 800 000*10/100=8 080 000руб.

НДС равен 10% т. к. на мучные изделия предоставляется льгота.

Определим цену товара с учетом наценки и НДС:

80 800 000руб.+8 080 000руб.=88 880 000руб.

Молочные изделия:

25руб.*2 000 000л.=50 000 000руб.

Определим наценку на товар:

50 000 000руб.*5/100=2 500 000руб.

Определим цену на товар с учетом наценки:

50 000 000руб.+2 500 000руб.=57 500 000руб.

Определим НДС:

57 500 000руб.*10/100=5 250 000руб.

Налоговая ставка 10% т. к. на молочную продукцию предоставляется льгота

Определим цену товара с учетом наценки и НДС:

57 500 000руб.+5 250 000руб.=57 750 000руб.

Пломбир:

2руб.*40 000шт.=80 000руб.

Определим наценку на товар:

80 000руб.*5/100=4 000руб.

Определим цену товара с учетом наценки:

80 000руб.+4 000руб.=84 000руб.

Определим НДС:

84 000руб.*10/100=8 400руб.

Налог взимается в размере 10% т. к. мороженое является молочным продуктом.

Определим цену товара с учетом наценки и НДС:

84 000руб.+8 400руб.=92 400руб.

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности:50 000 руб.

Определим общую сумму доходов предприятия за год:

80 800 000руб.+52 500 000руб.+84 000руб.+50 000руб.=133 434 000руб.

Рассчитаем НДС полученный

8 080 000руб.+5 250 000руб.+84 000руб.=13 338 400руб.

Определим налог на доходы физических лиц.

Антонов А. Б.

Заработная плата в год:

10 000руб.*12мес.=120 000руб.

Определим стандартные вычеты:

Антонов А. Б. является инвалидом с детства, следовательно, ему предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от доходов.

500руб.*12мес.=6 000руб

Так же Антонов А. Б. имеет два несовершеннолетних ребенка, ему предоставляется вычет в размере 600 руб. на ребенка ежемесячно до 40 000руб. совокупного дохода.

600руб.*2*4мес.=4 800 руб.

Определим налоговую базу:

120 000руб.-6 000руб.-4 800руб.=109 200 руб.

Определим НДФЛ:

109 200руб.*13/100=14 196 руб.

Социальные вычеты:

60 000руб.*13/100=7 800 руб.

Может вернуть полностью по окончании года по декларации.

Если сделать перерасчет налога на доходы физических лиц, то уплате подлежит

14 196 руб.-7 800 руб. =6 396 руб.

Болохова В. Г.

Заработная плата в год:

9 000руб.*12мес.+9 000руб.*15/100*12мес.=124 200руб.

Определим стандартные вычеты:

Вычет 400 руб. предоставляется ежемесячно до 20 000 руб. совокупного дохода.

400 руб. *1 мес. =400 руб.

Вычет 600руб. предоставляется на каждого ребенка до 40 000 руб. совокупного дохода. Если родитель воспитывает ребенка один, то размер вычета удваивается.

600 руб.*2 мес. +1200руб.=2400 руб.

Определим налоговую базу:

124 200руб.-400 руб.-2400 руб.=121 400 руб.

Определим НДФЛ:

121 400 руб.*13/100=15 782 руб.

Воронкова Д. С.

Заработная плата в год:

8 000руб.*12 мес.=96 000 руб.

Определим стандартные вычеты:

Воронкова Д. С. Блокадник Ленинграда, ей предоставляется вычет 500 руб. ежемесячно независимо от дохода.

500руб.*12 мес.=6 000руб.

Определим налоговую базу:

96 000руб.-6 000руб.=90 000руб.

Определим НДФЛ:

90 000руб.*13/100=11 700руб.

Мишина В. Р.

Заработная плата в год:

5 000руб.*12мес.=60 000руб.

Определим стандартные вычеты:

Мишина В. Р. Инвалид 2группы, ей предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от дохода.

500 руб.*12 мес.=6 000руб.

Вычет 600 руб. предоставляется ежемесячно на каждого ребенка до 40 000руб совокупного дохода.

Мишина В. Р. не замужем, дочь инвалид с детства, вычет 600 руб. предоставляется в четырехкратном размере.

600 руб.*4*8 мес.=19 200 руб.

Определим налоговую базу:

60 000руб.-6 000руб.-19 200руб.=34 800 руб.

Определим НДФЛ:

34 800руб.*13/100=4 524руб.

Крылов Д. С.

Заработная плата в год:

2 000руб.*12 мес.=24 000руб.

Определим стандартные вычеты:

Вычет 500 руб. предоставляется Крылову Д. С. ежемесячно, независимо от дохода, в связи с тем, что он является бывшим воином афганцем.

500руб.+12мес.=6 000руб.

Так же Крылову Д. С. предоставляется помощь при ЧС в размере 500 руб.

Вычет 1 200руб. предоставляется в связи с тем, что Крылов Д. С. имеет несовершеннолетнего ребенка и является вдовцом.

1 200руб.*12 мес.=14 400руб.

2 раздел Рассчитаем фонд заработной платы.

10раб.*10 000руб.*12мес.=1 200 000руб.

20раб.*9 000руб.*115%/100*12мес.=2 484 000 руб.

5раб.*8 000руб.*12мес.=480 000руб.

3раб.*5 000руб*12мес.=180 000руб.

5раб.*2 000руб.*12мес.+5раб.*500руб.=122 500руб.

Определим общий фонд заработной платы:

1 200 000руб.+480 000руб.+2 484 000руб.+180 000руб.+122 500руб.=4 466 500руб.

Рассчитаем ЕСН:

Определим налоговую базу:

Для всех лиц не облагаются налогом суммы, выплаченные в пользу работников инвалидов 1-3гр. до 100 000руб. в год.

1 200 000руб.- 100 000руб.*10раб.=200 000руб.

180 000руб.- 100 000руб.*3раб= -180 000руб.

Если вычет превышает совокупный доход, то налоговая база по налогу приравнивается к нулю.

200 000руб.+2 484 000руб.+480 000руб.+0+120 000руб.=3 284 000руб.

Определим ЕСН:

3 284 000руб.*26%/100%=853 840руб.

Рассчитаем годовую амортизацию имущества:

Здание:

20 000 000руб./30лет=666 667руб.

Оборудование:

1.01 6 000 000руб.*1%/100%=60 000руб.

1.02 60 000руб.*99%/100%=59 400руб.

1.03 59 400руб.*99%/100%=58 806руб.

1.04 58 800руб.*99%/100%=58 215руб.

1.05 58 215*99%/100%=57 636руб.

1.06 57 636руб.*99%/100%=57 059руб.

1.07 57 059руб.*99%/100%=56 489руб.

1.08 56 489руб.*99%/100%=55 924руб.

1.09 55 924руб.*99%/100%=55 365руб.

1.10 55 365руб.*99%/100%=54 811руб.

1.11 54 811руб.*99%/100%=54 263руб.

1.12 54 263руб.*99%/100%=53 720руб.

Страницы: 1, 2