Разработка методических аспектов налоговой политики компании
p align="left">Строка 625. В составе прочих кредиторов бухгалтер ЗАО "Вымпел" указал сумму полученных авансов (кредитовое сальдо счета 62). По графе 3 записывается 56 900 руб., по графе 4 - 210 900 руб.Строка 620. Общая сумма кредиторской задолженности на начало года равна 1 724 000 руб. (1 590 000 руб. + 39 000 руб. + 10 000 руб. + 28 000 руб. + 57 000 руб.), а на конец года - 2 214 000 руб. (1 923 000 руб. + 36 000 руб. + 12 000 руб. + 32 000 руб. + 211 000 руб.).
В строке 690 приводят общую величину краткосрочных обязательств: на 1 января 2008 г. - 1 724 000 руб., на 31 декабря 2008 г. - 2 214 000 руб.
Строка 700. Величина пассивов равна величине активов. То есть сумма, указанная по этой строке, должна соответствовать значению строки 300. Показатель рассчитывается как сумма значений строк 490, 590 и 690. На начало периода валюта баланса равна 2 018 000 руб. (279 000 руб. + 15 000 руб. + 1 724 000 руб.), на конец года - 2 767 000 руб. (541 000 руб. + 12 000 руб. + 2 214 000 руб.).
И наконец, заполним Справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
Строка 910. Организация арендует офисное помещение. В договоре аренды указана его стоимость - 1 586 900 руб. Эта сумма отражена на забалансовом счете 001. В строке 910 она указывается на начало и на конец отчетного периода.
Привожу образец заполнения бухгалтерского баланса.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
31 декабря 8 -----------¬ | |
на ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦ | |
+----------+ | |
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦ | |
+----T--T--+ | |
Дата (год, месяц, число) ¦2009¦03¦14¦ | |
+----+--+--+ | |
ЗАО "Вымпел" ¦ ¦ | |
Организация --------------------------------- по ОКПО ¦ 14569802 ¦ | |
+----------+ | |
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦7704123456¦ | |
+----------+ | |
производство кухонной ¦ ¦ | |
мебели ¦ ¦ | |
Вид деятельности --------------------------- по ОКВЭД ¦ 36.13 ¦ | |
+------T---+ | |
¦ ¦ ¦ | |
Организационно-правовая форма/форма собственности ____¦ ¦ ¦ | |
ЗАО/частная ¦ ¦ ¦ | |
--------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС ¦ 67 ¦ 16¦ | |
+------+---+ | |
Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.- по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦ | |
(ненужное зачеркнуть) L----------- | |
117189, г. Москва, ул. Спортивная, д. 28, | |
Местонахождение (адрес) ------------------------------------------ | |
строение 4, офис 2 | |
------------------------------------------------------------------ | |
------------¬ | |
Дата утверждения ¦ 14.03.2009¦ | |
+-----------+ | |
Дата отправки (принятия) ¦ 17.03.2009¦ | |
L------------ | |
-------------------------------------T------T---------T---------¬ | |
¦ АКТИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦ | |
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦ | |
¦ ¦зателя¦ года ¦ периода ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Нематериальные активы ¦ 110 ¦ 32 ¦ 16 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Основные средства ¦ 120 ¦ 597 ¦ 469 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Незавершенное строительство ¦ 130 ¦ - ¦ 69 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Долгосрочные финансовые вложения ¦ 140 ¦ - ¦ 100 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Отложенные налоговые активы ¦ 145 ¦ 2 ¦ 6 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ ИТОГО по разделу I ¦ 190 ¦ 631 ¦ 660 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Запасы ¦ 210 ¦ 286 ¦ 304 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ сырье, материалы и другие¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ аналогичные ценности ¦ 211 ¦ 159 ¦ 59 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ затраты в незавершенном¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ производстве ¦ 213 ¦ 17 ¦ 40 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦готовая продукция и товары для¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦перепродажи ¦ 214 ¦ 60 ¦ 195 ¦ | |
расходы будущих периодов 216 50 10 ¦ налог на добавленную стоимость по ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ приобретенным ценностям ¦ 220 ¦ - ¦ 12 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------¦ | |
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦которой ожидаются более чем через 12¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 230 ¦ - ¦ 45 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦которой ожидаются в течение 12¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 240 ¦ 21 ¦ 823 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ в том числе покупатели и заказчики¦ 241 ¦ 19 ¦ 458 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Краткосрочные финансовые вложения ¦ 250 ¦ 200 ¦ - ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Денежные средства ¦ 260 ¦ 880 ¦ 923 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ ИТОГО по разделу II ¦ 290 ¦ 1387 ¦ 2107 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ БАЛАНС ¦ 300 ¦ 2018 ¦ 2767 ¦ | |
L------------------------------------+------+---------+---------- | |
-------------------------------------T------T---------T---------¬ | |
¦ПАССИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦ | |
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦ | |
¦ ¦зателя¦ периода ¦ периода ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Уставный капитал ¦ 410 ¦ 100 ¦ 150 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Добавочный капитал ¦ 420 ¦ 2 ¦ 12 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Резервный капитал ¦ 430 ¦ 20 ¦ 20 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ соответствии с законодательством ¦ 431 ¦ 20 ¦ 20 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦убыток) ¦ 470 ¦ 157 ¦ 359 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ ИТОГО по разделу III ¦ 490 ¦ 279 ¦ 541 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Отложенные налоговые обязательства ¦ 515 ¦ 15 ¦ 12 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ИТОГО по разделу IV ¦ 590 ¦ 15 ¦ 12 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Кредиторская задолженность ¦ 620 ¦ 1724 ¦ 2214 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ поставщики и подрядчики ¦ 621 ¦ 1590 ¦ 1923 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ задолженность перед персоналом¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ организации ¦ 622 ¦ 39 ¦ 36 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ задолженность перед¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ государственными внебюджетными¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ фондами ¦ 623 ¦ 10 ¦ 12 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ задолженность по налогам и сборам ¦ 624 ¦ 28 ¦ 32 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ прочие кредиторы ¦ 625 ¦ 57 ¦ 211 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ ИТОГО по разделу V ¦ 690 ¦ 1724 ¦ 2214 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ БАЛАНС ¦ 700 ¦ 2018 ¦ 2767 ¦ | |
+------------------------------------+------+---------+---------+ | |
¦ СПРАВКА о наличии ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ учитываемых на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ | |
¦Арендованные основные средства ¦ 910 ¦ 1587 ¦ 1587 ¦ |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
