Быстрый поиск

Проблемы функционирования налоговой системы России. Основные направления налоговой политики

p align="left">15. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. - М.: ЮРЛАЙТ 2001

16. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы - Экономист, №5-1996.

17. Пономаренко Е. О бюджетно - налоговой политике на 2001г. // Экономист. - № 11 - с. 59 - 66

18. Самохвалов А., Куникеев Б. Об основных тенденциях и результатах налоговой политики // Финансист. - 2001г. - № 3 - с. 42 - 48

19. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Стокова И.И. Финансы на макроуровне: Учебное пособие для вузов. - М.: 1998, С.61-64

20. Сорокина Е.Л. Налоговая система России - ЭКО, №3-1994.

21. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. М.: 1997. - С.10

22. Черник Д.Г., Воронков В.А., Глинкин А.А. и др. Налоги: учеб. пособие для вузов. М.,1994.

23. Черник Д. Г. Налоги. Учебное пособие. - М.: Финансы и кредит, 1999.

24. Экономист. 2007. N 9. С. 29, 34.

25. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. - М.:ИНФРА-М.:2001.

26. Юткина Т.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: 1999, С.59

27. http://www1.minfin.ru.

Приложение 1

Таблица 1.2.1

Классификация налогов Российской Федерации (по Налоговому кодексу)

Федеральные

Региональные

Местные

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы на отдельные виды товаров (слуг)

3. налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала;

4. налог на доходы от капитала;

5. подоходный налог с физических лиц;

6. взносы в государственные, социальные, внебюджетные фонды;

7. государственная пошлина;

8. таможенная пошлина и таможенные сборы;

9. налог на пользования недрами;

10. налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11. налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12. сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13. лесной налог;

14. водный налог;

15. экологический налог;

16. федерально-лицензионные сборы;

1. налог на имущество организаций;

2. налог на недвижимость;

3. дорожный налог;

4. транспортный налог;

5. налог с продаж;

6. налог на игорный бизнес;

7. региональные лицензионные сборы,

1. земельный налог;

2. налог на имущество физических лиц;

3. налог на рекламу;

4. налог на наследование или дарения;

5. местные лицензионные сборы;

Приложение 2

Таблица 2.3.2

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по видам налогов (млрд. рублей)

	2007 год	2008 год	В % к 2007 году
Всего поступило в бюджетную систему РФ	8 643,4	10 032,8	116,1
в том числе:
Налоги и сборы в консолидированный бюджет РФ (вкл. ЕСН)	7 360,2	8 455,7	114,9
Государственные внебюджетные фонды	1 283,2	1 577,1	122,9
Налоги и сборы - всего (вкл. ЕСН)	7 360,2	8 455,7	114,9
в федеральный бюджет (вкл. ЕСН)	3 747,6	4 078,7	108,8
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	3 612,6	4 377,0	121,2
из них:
Налог на прибыль организаций	2 172,2	2 513,0	115,7
в федеральный бюджет	641,3	761,1	118,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 530,9	1 751,9	114,4
Налог на доходы физических лиц
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 266,1	1 665,6	131,6
Единый социальный налог в федеральный бюджет	405,0	506,8	125,1
Налог на добавленную стоимость
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 390,4	998,4	71,8
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь	34,3	40,3	117,4
Акцизы	289,9	314,7	108,6
в федеральный бюджет	108,8	125,2	115,1
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	181,0	189,4	104,6
Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 235,1	1 742,6	141,1
в федеральный бюджет	1 157,4	1 637,5	141,5
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	77,8	105,1	135,2
Государственные внебюджетные фонды - всего	1 283,2	1 577,1	122,9
в том числе:
Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд (ПФР)	1 014,9	1 251,4	123,3
Фонд социального страхования (ФСС) (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования)	64,1	74,0	115,5
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	71,8	89,3	124,4
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС)	132,5	162,4	122,6

Приложение 3

Таблица 2.3.3

Задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам налогов в 2008 году (млрд. рублей)

	2007	2008	В % к 2007г.
Всего	757,4	574,9	75,9
в том числе:
по федеральным налогам и сборам	662,5	481,9	72,74
из них:
налог на прибыль организаций	170,2	102,5	60,22
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	354,3	249,6	70,45
акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории Российской Федерации	25,2	26,4	104,76
из них на:
автомобильный бензин	4,3	4,5	104,65
алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов включительно (за исключением вин)	5,8	5,0	86,2
дизельное топливо	2,2	3,2	145,45
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	35,7	35,7
из них налог на добычу полезных ископаемых	26,3	27,1	103,04
остальные федеральные налоги и сборы	77,1	67,7	87,81
по региональным налогам и сборам	52,9	53,6	101,32
по местным налогам и сборам	31,4	28,4	90,44
по налогам со специальным налоговым режимом	10,7	10,9	101,86

Приложение 4

Структура задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам налогов в 2008 году (В %)

Приложение 5

Таблица 2.3.4

Поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по субъектам в 2008г. (млрд. рублей)

	2007	2008	В % к 2007г.
Российская Федерация, млрд. руб.	5432,4	6955,2	128
в том числе:
Центральный федеральный округ	1583,6	2662,3	168,1
Северо-Западный федеральный округ	534,5	640,7	119,9
Южный федеральный округ	282,8	362,6	128,21
Приволжский федеральный округ	846,9	1024,8	121
Уральский федеральный округ	1559,4	1498,6	96,1
Сибирский федеральный округ	463,9	560,8	120,9
Дальневосточный федеральный округ	161,3	205,4	127,34

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Структура поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по отраслям в 2008 году.(в %)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Таблица 2.3.5

Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по отраслям в 2008г. (в млрд. рублей)

	2007 год	2008 год	В % к 2007 году
Всего	738,8	822,7	111,36
Промышленность	486,2	546,3	112,36
Торговля и общественное питание	84,3	91,6	108,66
Транспорт	69,8	81,3	116,48
Строительство	51,3	62,3	121,44
Сельское хозяйство	5,4	4,8	88,89
Прочие отрасли	41,8	36,4	87,08