Прибыль и налогообложение предприятия

Прибыль и налогообложение предприятия

Задача №1

Составить план распределения чистой прибыли (дохода) АО «Сигма» на год и определить размер дивидендов по обыкновенным акциям.

УСЛОВИЕ

Уставной капитал (УК) - 510 млн тенге,

Чистая прибыль (ЧП) - 210 млн тенге,

Фонд накопления (ФН) - 35 млн тенге,

Сумма привилегированных акций - 52 млн тенге ,

Сумма облигаций - 21 млн тенге,

Дивиденды по привилегированным акциям - 50 %,

- по облигациям - 10 %,

- тантьема - 2 %,

сумма резервного фонда (РФ)на начало года - 80 млн тенге,

предельный размер резервного фонда - 20 %,

отчисления от прибыли на социальные нужды - 12 млн тенге,

- на благотворительные цели - 3 млн тенге.

РЕШЕНИЕ

Выручка = объем продаж * цена> (себест+норма прибыли)

Тантьема - выплата первым руководителям предприятия.

1. Фонд потребления -

ФП=ЧП-РФнг-ФН (1)

где, РФ (резервный фонд)

РФ = 20 %* УК - РФнг

РФ = 20 % * 510 - 80 = 102 - 80 =22 млн тенге.

ФП = 210 - 22 - 35 = 153 млн тенге.

2. дивиденды по облигациям

ДО=СА*10 % (2)

ДО= 21 / 10 % = 2,1 млн тенге.

3.дивиденды по привилегированным акциям

ДПА = СПА*50 % (3)

ДПА = 52 *50 % =26 млн тенге.

4.тантьема

Т=ЧП * 2 % (4)

Т= 210 *2 % = 4,2 млн тенге.

5.сумма дивидендов по обыкновенным акциям

СДОА= ФП-ДО-ДПА-Т (5)

Где Т-отчисления от прибыли на соц.нужды - на благот.цели

СДОА = 153-2,1-26-4,2-12-3=105,7 млн тенге.

6.сумма по простым акциям

СПрА =УК-СПА-СА (6)

УК- уставной капитал состоит =СА(сумма облигаций) + СПА (сумма привилегированных акций) + СПрА (сумма простых акций).

СПрА= 510-52-21=437 млн тенге.

7.% по простым акциям

% ПрАкции = СДОА / СПрА *100 % (7)

% ПрАкции = 105,7/437*100%=24,19 %

Задача №2

Определить налог на добавочную стоимость АО «РАЙ» за 1 квартал 2002 года и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.на расчетный счет поступили денежные средства от реализации продукции, в том числе реализовано:

1.1.- на экспорт в РФ: - 99 млн тенге,

1..2.- внутри страны - 70 млн тенге,.

2.стоимость оказанных услуг по ремонту оборудования другими предприятиями без НДС (денежные средства на расчетный счет не поступили) - 5 млн тенге,.

3.доход от сдачи в аренду зданий предприятия без НДС - 2 ммлн тенге.

4.приобретено и списано на затраты в текущем периоде:

4.1.- реклама на телевидение РК = 0,1 млн тенге,

4.2.- аренда оборудования =4 млн тенге,

4.3.- строительные материалы =1 млн тенге,

4.4.- коммунальные услуги =1 млн тенге,

4.5.- проценты за кредит = 12 млн тенге

4.6.- лекарственные препараты =1 млн тенге,

6.авансовыми платежами уплачено в бюджет - 15 % от начисленной суммы НДС.

Ставка НДС - 12 %.

РЕШЕНИЕ

1. Определить обороты по всем видам деятельности предприятия.

2. Определить НДС по всем видам деятельности, исходя из полученной суммы оборота.

3. Определить НДС к начислению.

4. Определить НДС в зачет.

5. определить НДС к оплате.

Освобождение от НДС 0% - финансовые услуги, лекарственные препараты.

1. НДС в бюджет = НДС к оплате - аванс (8)

2. НДС к оплате = НДС начисл - НДС зачет, (9)

НДС к оплате = 7,84 - 0,661 =7,179 млн тенге

3. Аванс =15 % от НДС начисл. (10)

Аванс = 7,84 * 15 % = 1,18 млн тенге

НДС в бюджет = 7,179 - 1,18 = 6,0 млн тенге.

Задача № 3

Определить корпоративный налог АО «РАЙ» за 2002 год и заполнить декларацию.

Исходные данные:

1.Доход от реализации готовой продукции без косвенных налогов = 99 млн тенге.

2.Дивиденды по акциям банка «Туран Алеем» = 13 млн тенге.

3.Безвоздмездно получено оборудование (компьютеры) от иностранной компании = 0,2 млн тенге.

4.Дивиденды по гос.облигациям = 2 млн тенге.

5.положительная курсовая разница, полученная в связи с предпринимательской деятельностью = 0,1 млн тенге.

6.Себестоимость фактически реализованной продукции, всего в том числе: =75 млн тенге.

6.1.Проценты за кредит = 1,8 % ставки рефинансирования установленной НБ РК.

6.2.Затраты на ремонт в % от первоначальной стоимости оборудования = 22 млн тенге.

6.3 Расходы на научно-исследовательские работы, в том числе 10 % капитальные затраты = 1 млн тенге.

6.4. Сумма кредита = 9 млн тенге.

6.5. Стоимость ОПФ = 4 млн тенге.

НАЙТИ

1. Определить совокупный годовой доход (СГД).

2. определить скорректированный совокупный годовой доход.

3. определить вычеты из СГД.

4. определить налогооблагаемый доход (НД).

5. определить КПН, как 30 % от НД.

РЕШЕНИЕ

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка КПН - 20 %, (11)

Объект необлагаемая прибыль

НП =СГДскор - Вычеты, (12)

Совокупные годовой доход - это вся сумма денежных средств полученных предприятием из различных источников в течение налогового периода.

Вычеты - включают себестоимость готовой продукции кроме % за кредит, капитальных затрат, превышения норм отчисления на ремонт.

СГД = 99+13+0,2+2+0,1 = 114,3 млн тенге.

2.СГДскор = СГД - Дивиденды по государству (13)

СГДскор = 114,3-2= 112,3 млн тенге.

3.Вычеты = Себестоимость - Проценты - Капитальные затраты - превышение ремонтного фонда (14)

Проценты за кредит = Сумма кредита * ставку рефинансирования *1,8 (15)

% заКредит=9*1,1 % *1,8 =1,78 млн тенге.

Капитальные затраты =0,1

Норма ремонтного фонда -10 %

Превышение ремонтного фонда по заданию на 12 %

=12 %*4 = 0,48 млн тенге.

Вычеты = 75-1,78-0,1-0,48 =72,64 млн тенге.

1. НП = 112,3-72,64 = 39,66 млн тенге.

2. КПН = 20 %*39,66 = 7,93 млн тенге.

Вопрос №1.

Ликвидность, доходность и риск: взаимосвязи и значимость в финансах фирмы

При выборе объекта для инвестиций необходимо определить инвестиционные качества предполагаемых проектов. В основном для сравнения используют следующие инвестиционные качества:

Страницы: 1, 2, 3