Податковий облік
p align="left">Задача №1 «Податок на додану вартість»ВАТ «Дружківський машинобудівний завод» - платник ПДВ (номер свідоцтва про реестрацію платника ПДВ - 06084964; податковий номер платника ПДВ - 001656605107; ідентифікаційний код платника згідно з ЕДРПОУ - 00165669), звітний період - 1 місяць. Виконати повний аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9-30-24; факс: 3-10-27; е-таіl: dmz@udce.cbcd.donetsk.ua .Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка.
№ з/п | Зміст господарської операції | Сума | ПЗ, грн.. | ПК, грн.. | Код ряд. декл | А | Б | Графа розділу 1 та розділу 2 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
1 | На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія): | 7000 | 1167 | 1 | 5833 | 1167 | 6,7,8 розділ 2 | ||
2 | Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро: | 10050 | 0 | 2.1 | 63315 | 0 | 6,11 розділ 2 | ||
Курс НБУ, грн./евро | 6,3 | ||||||||
3 | Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08. Оплату здійснено 23.08. | 350 | - | - | - | - | Відображена у серпні за першою подією | ||
4 | 10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн. | 2525 | 2525 | 12.1 | 12625 | 2525 | 6,7,8 розділ 1 | ||
5 | 12.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці. | 36000 | 6000 | 1 | 30000 | 6000 | 6,7,8 розділ 2 | ||
6 | 15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7 | 6600 | 1100 | 10.1 | 5500 | 1100 | 6,7,8 розділ1 | ||
7 | ВАТ „ДМЗ" здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн. Дата виписки податкової накладної -11.09. | 1500 | 250 | 10.1 | 1250 | 250 | 6,7,8 розділ 1 | ||
8 | Скласти податкову накладну за даними операції № | 5 | - | - | - | - | - | - | |
9 | Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.: | 55200 | - | - | - | - | - | - | |
10 | Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн. | 240 | - | - | - | - | - | - | |
11 | Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.: | 50000 | 10000 | 6 | 50000 | 1000 | 6,7,8 розділ 1 | ||
12 | Термін погашения податкового векселя, дата | 20.10 | 19.1 | -10000 | |||||
13 | Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.: | 127,85 | - | - | 11.1 | 128 | х | 6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1 | |
14 | Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.: | 500 | - | - | 11.1 | 500 | х | 7(500) 8(0) 6(500) розділ1 | |
15 | 24.09. відвантажена продукція МП „Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни) | 1800 | 300 | 1 | 1500 | 300 | 6,7,8 розділ 2 | ||
16 | Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: Дата виписки податкової накладної 27.09. | 1800 | 300 | 10.1 | 1500 | 300 | 6,7,8 розділ 1 | ||
17 | 29.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.: | 800 | -160 | 16.4 | -800 | -160 | 7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1 | ||
Звичайна ціназ ПДВ, грн.: | 700 | 117 | 1 | 583 | 117 | 6,7,8 розділ 2 | |||
18 | Отриманий 30.09. суб'єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09. | 900 | х | 14 | 900 | х | 11,12 розділ 1 | ||
19 | Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень: | 50000 | - | - | - | - | - | - | |
20 | 30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана. | 3000 | - | - | - | - | - | - | |
Разом: | 17584 | 4015 |