Податкові відрахування
p align="left">Приймаємо період - квартал, виходячи з цього:1. До складу валових доходів відносимо
а) стр.01.1 Декларації з податку на прибуток «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)» (згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств) - 63150 в тому числі:
Стр.8 - 50000 грн. (60000 - 10000)
Стр 19 - 12500 грн. (15000 - 2500)
Стр. 15 - 650 (4800 - 800 - 3350) грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість комп'ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350))
б) стр.01.4 Декларації з податку на прибуток «прибуток від операцій з цінними паперами» (додаток К3) (п.7.6 ст.7) - 1000 грн.
стр.22 (4000) - стр.21 (3000)
в) стр. 01.6 Декларації з податку на прибуток «Інші доходи» - 2500 грн.
стр. 14 - 2500
Разом валових доходів - 66650 грн.
2. До складу валових витрат відносимо:
а) стр. 04.1 Декларації з податку на прибуток «Витрати на придбання товарів» (ст.5) - 19010 у тому числі:
стр.1 - 15500 (18600-3100) грн.
стр.5 - 300 грн.
стр.16 - 3210 грн.
б) стр.04.2 Декларації з податку на прибуток «Убуток балансової вартості запасів» (додаток К1) (згідно п 5.9 ст.5):
30500 (залишок на початок періоду) - (30500 (залишок на початок періоду) + 12500 (стр. 3) + 300 (стр. 5) - 31500 (стр. 17)) = 18700
в) стр.04.3 Декларації з податку на прибуток «Витрати на оплату праці» (згідно п.5.6. ст.5)
стр.11 - 5000 грн.
г) стр. 04.4 Декларації з податку на прибуток «Сума страхового збору» (згідно п.5.7.1 ст.5)
стр.12 - 1890 грн
д) стр. 04.6 Декларації з податку на прибуток «Сума податків, зборів, обов'язкових платежів» (зг. п.5.2.5 ст.5), у разі заповнення цієї строки за рік подається додаток Р1
стр. 13. - 300 грн.
Разом валових витрат: 44900 грн
3. стр. 07 Декларації з податку на прибуток Сума амортизаційних відрахувань (зг. п.7.9.4 ст.7) - 2608 грн
Норма амортизації основних засобів групи 4 - 15 %, основних засобів групи 2, що амортизуються за старими нормами 6,25 %.
Нараховано амортизацію 4 групи - 14300 х 0,15 = 2145 грн.
Нараховано амортизцію 2 групи - 7400 х 0,0625 = 462,50 = 463 грн.
4. стр.08 Декларації з податку на прибуток «Об'єкт оподаткування» (зг. п.3.1 ст.3) (по формулі стр.08 = стр.03 - 06 - 07) 19142 грн
5. стр.11 Декларації з податку на прибуток (по формулі стр.11 = 08 - 09 -10) 19142 грн.
6. стр. 12 Декларації з податку на прибуток (по формулі стр.11 х 25%) 4786 грн.
Заповнюємо декларацію
Приймаємо, що податкові накладні виписано і отримано згідно законодавства по першому випадку.
1. Визначаємо суми податкового зобов'язання
Стр.9 - 10000 грн
Стр.15 - 800 грн.
стр.20 - 2500 грн.
Разом податкових зобов'язань 13300 грн.
2. Визначаємо суми податкового кредиту
Стр. 2 - 3100 грн.
Стр.4 - 2500 грн. враховано в складі податкового кредиту минулого періоду
Стр. 6 - 60 грн.
Стр.16 - 642 грн.
Разом податкового кредиту 3802 грн.
3. Сума ПДВ до сплати 11800 - 3664 = 9498 грн.
Заповнюємо декларацію
Різниця між рядком 01.1 Декларації з податку на прибуток підприємства та рядком 1 Декларації з податку на додану вартість виникла за рахунок реалізації комп'ютеру.
УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 31 березня 2003р. № 06-10/239 | ЗАТВЕРДЖЕНО наказом ДПАУ від 29 березня 2003р. №143 (із змінами, згідно з наказом ДПАУ від 10.12.2003 р. №593 від 12.10.2005 р. №448) | |||||||||||||||||||||||||||
Відмітка про одержання (штамп ДПІ) | ||||||||||||||||||||||||||||
1 | Декларація з податку на прибуток підприємства | х | Звітна | |||||||||||||||||||||||||
Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К" | Звітна консолідована | |||||||||||||||||||||||||||
Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К" | Звітна нова | |||||||||||||||||||||||||||
2 | Звітний рік | 2 | 0 | 0 | 7 | х | 1 квартал | Півріччя | Х | 3 квартали | Рік | |||||||||||||||||
3 | Повна назва платника податку: | X | Юридична особа | |||||||||||||||||||||||||
Інша категорія платника | ||||||||||||||||||||||||||||
4 | Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | 8 | 4 | 6 | 2 | 4 | 5 | 5 | 6 | Код виду економічної діяльності (КВЕД) | 5 | 2 | . | 3 | 1 | . | 0 | |||||||||||
5 | Місцезнаходження платника податку: | Поштовий індекс | ||||||||||||||||||||||||||
м.Запоріжжя,вул.Іванова | Телефон: | |||||||||||||||||||||||||||
Факс* | ||||||||||||||||||||||||||||
Е-mail* | ||||||||||||||||||||||||||||
6 | До державної податкової інспекції (адміністрації) в | |||||||||||||||||||||||||||
7 | Відмітка про застосування платником податку спеціальних режимів оподаткування | |||||||||||||||||||||||||||
Підприємство, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону) | Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону) | |||||||||||||||||||||||||||
*За бажанням платника податку. | Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи с податкового периоду - перший квартал 2006 року) | |||||||||||||||||||||||||||
Показники | Код рядка | Сума | ||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: | 01 | 66650 | ||||||||||||||||||||||||||
доходи від продажу товарів (робіт, послуг) | 01.1 | 63150 | ||||||||||||||||||||||||||
приріст балансової вартості запасів | 01.2 | К1 | - | |||||||||||||||||||||||||
доходи від виконання довгострокових договорів | 01.3 | К2 | - | |||||||||||||||||||||||||
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами | 01.4 | К3 | 1000 | |||||||||||||||||||||||||
прибуток від операцій з землею | 01.5 | К1 | - | |||||||||||||||||||||||||
інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5 | 01.6 | 2500 | ||||||||||||||||||||||||||
Коригування валових доходів, | у тому числі: (+- 02.1 +- 02.2 + 02.3) | 02 | - | |||||||||||||||||||||||||
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 02.1 | - | ||||||||||||||||||||||||||
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 02.2 | - | ||||||||||||||||||||||||||
врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості | 02.3 | К4 | - | |||||||||||||||||||||||||
Скоригований валовий дохід | (01 +- 02) | 03 | 66650 | |||||||||||||||||||||||||
Валові витрати, у тому числі: | 04 | 44900 | ||||||||||||||||||||||||||
витрати на придбання товарів (робіт, послуг),крім визначених у 04.11 | 04.1 | 19010 | ||||||||||||||||||||||||||
убуток балансової вартості запасів | 04.2 | К1 | 18700 | |||||||||||||||||||||||||
витрати на оплату праці | 04.3 | 5000 | ||||||||||||||||||||||||||
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування | 04.4 | 1890 | ||||||||||||||||||||||||||
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення | 04.5 | - | ||||||||||||||||||||||||||
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4 | 04.6 | Р1 | 300 | |||||||||||||||||||||||||
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів | 04.7 | К2 | - | |||||||||||||||||||||||||
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг) | 04.8 | Р2 | - | |||||||||||||||||||||||||
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року | 04.9 | - | ||||||||||||||||||||||||||
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин | 04.10 | К1 | - | |||||||||||||||||||||||||
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів | 04.11 | Р3 | - | |||||||||||||||||||||||||
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації ) | 04.12 | К1/1 | - | |||||||||||||||||||||||||
інші витрати, крім визначених у 04.1-04.12 | 04.13 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Коригування валових витрат, | у тому числі: (+- 05.1 +- 05.2 + 05.3) | 05 | - | |||||||||||||||||||||||||
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 05.1 | - | ||||||||||||||||||||||||||
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 05.2 | - | ||||||||||||||||||||||||||
врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості | 05.3 | К4 | - | |||||||||||||||||||||||||
Скориговані валові витрати (04 +- 05) | 06 | 44900 | ||||||||||||||||||||||||||
Сума амортизаційних відрахувань | 07 | К1 | 2608 | |||||||||||||||||||||||||
Об'єкт оподаткування | позитивний (+) від'ємний (-) (+- 03 - (+- 06) - 07) | 08 | 19142 | |||||||||||||||||||||||||
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003 | 09 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Прибуток, звільнений від оподаткування | 10 | К5 | - | |||||||||||||||||||||||||
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, | у тому числі за: (08-09-10) | 11 | 19142 | |||||||||||||||||||||||||
за базовою ставкою | 11.1 | 19142 | ||||||||||||||||||||||||||
за пільговою ставкою * | % | 11.2 | - | |||||||||||||||||||||||||
Нарахована сума податку**, | у тому числі | 12 | 4786 | |||||||||||||||||||||||||
за базовою ставкою | 12.1 | 4786 | ||||||||||||||||||||||||||
за пільговою ставкою | 12.2 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Зменшення нарахованої суми податку | 13 | К6 | - | |||||||||||||||||||||||||
Податкове зобов'язання звітного періоду** | (12-13) | 14 | 4786 | |||||||||||||||||||||||||
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року | 15 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)*** | 16 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Сума податку до сплати** | (позитивне значеняя 14-15 -16) | 17 | 4786 | |||||||||||||||||||||||||
*Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.**У разі позитивного значення.***Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації | ||||||||||||||||||||||||||||
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті | 18 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Додаткові показники. | ||||||||||||||||||||||||||||
Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі : | 19 | - | ||||||||||||||||||||||||||
з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді процентів | 19.1 | К7 | - | |||||||||||||||||||||||||
з нерезидентів (крім 19.3) | 19.2 | - | ||||||||||||||||||||||||||
з фрахту | 19.3 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів | 20 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами | 21 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок | 22 | - | ||||||||||||||||||||||||||
Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості | 23 | К4 | - | |||||||||||||||||||||||||
До декларації додаються (потрібне позначити): | ||||||||||||||||||||||||||||
Додатки до рядків | К1/1 | К1/2 | К2 | К3 | К4 | К5 | К6 | К7 | Р1 | Р2 | Р3 | Р4 | ||||||||||||||||
х | х | |||||||||||||||||||||||||||
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності на | аркушах | |||||||||||||||||||||||||||
Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною. | ||||||||||||||||||||||||||||
. | . | 2 | 0 | 0 | 7 | р. | ||||||||||||||||||||||
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр) | ||||||||||||||||||||||||||||
Керівник підприємства | ||||||||||||||||||||||||||||
1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 6 | ініціали та прізвище | підпис | М. П. | ||||||||||||||||
Ідентифікаційний номер | ||||||||||||||||||||||||||||
Головний бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||
2 | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 2 | 0 | 0 | 7 | ініціали та прізвище | підпис | |||||||||||||||||
Ідентифікаційний номер | ||||||||||||||||||||||||||||
Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА) | ||||||||||||||||||||||||||||
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності | " | " | 200 | року | ||||||||||||||||||||||||
службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) | ||||||||||||||||||||||||||||
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): | ||||||||||||||||||||||||||||
порушень (помилок) не виявлено | складено акт від | " | " | 200 | року | № | ||||||||||||||||||||||
" | " | 200 | року | |||||||||||||||||||||||||
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище) |